Оборотные средства торговых предприятий

Очень активно в формировании оборотных средств участвуют заемные средства (банковские и коммерческие кредиты).

Особенности оборотных средств в торговле:

1. размещение оборотных средств - наибольший удельный вес в структуре оборотных средств приходится на:

* товарные запасы (в этой форме оборотные средства составляют 90 % от всех оборотных активов);

* денежные средства - 5 %;

* средства в расчетах.

2. Особенности планирования оборотных средств (нормируемые и ненормируемые):

Нормируемые:

* товарные запасы в составе нормируемых средств;

* денежные средства в кассах и пути;

* расходы будущих периодов;

* запасы тары (отдельно запасы порожней тары и тары с товаром). Залоговая стоимость тары многократно превышает ее реальную стоимость;

* запасы топлива, сырья и материалов для хозяйственных нужд.

Если речь идет о нормируемых оборотных средствах на предприятиях общепита - запасы сырья и товаров для производства продуктов питания.

Ненормируемые:

* денежные средства на счетах в банках;

* счета дебиторов (средства в расчетах).

Ныне действующие инструкции не предписывают обязательно нормировать оборотные средства по нормируемым статьям.

2 специфические статьи торговых предприятий:

1. Товарные запасы;

2. Денежные средства в кассах и в пути.

Норма запаса устанавливается в днях и учитывает в товарных запасах время пребывания в следующих состояниях:

* время пребывания товаров в торговом зале для обеспечения регулярной продажи, показа;

* время до очередного поступления партии;

* оплаченные товары в пути - исчисляется средняя величина пребывания товара в пути;

* время на разгрузку, приемку, складирование, входной контроль и анализ;

* страховой или гарантийный запас;

Сложив все эти сведения о пребывании в запасах мы получаем норму.

Норматив по товарным запасам = однодневный оборот ´ норма.

Денежные средства в пути и в кассах:

Величина нормы зависит от частоты инкассации. В крупных предприятиях - несколько раз в день, в мелких - 1-2 раза в день. Норма запаса колеблется от 0.1 до 0.3 (0.5) дня в зависимости от размера предприятия.

Н = 0,1 (инкассация 5 раз в день).

Если инкассация осуществляется сегодня, то на счет средства поступят завтра:

Норматив = норма ´ однодневный оборот.