Какие источники средств являются собственными, какие заемными?

Собственные источники имущества образуют материальную базу предприятия в денежном выражении.

Капитал и резервы - это источники собственных средств.

К ним относятся:

а) Уставный (складочный) капитал представляет собой первоначальный собственный капитал, образованный за счет вкладов от учредителей (инвесторов) в соответствии с учредительными документами в момент регистрации предприятия.

Такими документами, в частности, является устав и учредительный договор.

Вкладом могут быть денежные средства, основные и оборотные средства, ценные бумаги, имущественные или иные права, имеющие денежную оценку.

Увеличение (уменьшение) уставного капитала производится только после внесения соответствующих изменений в учредительные документы.

б) Добавочный капитал – это источник собственных средств предприятия, который включает в себя:

- суммы от дооценки внеоборотных активов предприятия проводимой в установленном порядке, как сумма прироста их стоимости;

- эмиссионного дохода акционерного общества;

в) Резервный капитал – это страховой капитал предприятия, который создается за счет ежегодных отчислений от нераспределенной (чистой) прибыли, предназначен для покрытия убытков предприятия за отчетный год, а также для погашения облигаций и выкупа акций акционерного общества в случае отсутствия иных средств. Величина резервного капитала и размер обязательных отчислений в него определяется уставом или учредительными документами.

Сумма резервного капитала в АО не может быть меньше 10% суммы Уставного капитала, а с учетом иностранного капитала – не менее 25% Уставного капитала.

г) Целевое финансирование – это средства, полученные из бюджета, отраслевых и межотраслевых фондов специального назначения, от других организаций и физических лиц для осуществления мероприятий целевого назначения.

д) Нераспределенная прибыль (убыток) – это часть чистой прибыли прошлых лет или отчетного года, которая не была распределена предприятием на дату составления отчетности.

Нераспределенная прибыль отчетного года определяется вычитанием из валовой прибыли суммы использованной

Заемные источники средств (обязательства) поступают в распоряжение предприятия на определенный срок, по истечении которого должны быть возвращены их собственнику с процентом или без процента.

К ним относятся:

- долгосрочные обязательства предприятия;

- краткосрочные обязательства предприятия.

Долгосрочные обязательства – это обязательства подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

К долгосрочным обязательствам относятся:

а) долгосрочные кредиты банков;

б) долгосрочные займы;

в) долгосрочные векселя, выданные кредиторам, поставщикам за полученные товарно-материальные ценности;

г) прочие долгосрочные займы физических и юридических лиц..