Показатель | Базисный период | Отчетный период | Абсолютное Отклонение | Прирост, % |
1. Материальные затраты | 1 800,0 | 2 100,0 | +300,0 | 16,6 |
2. Затраты на оплату труда | 1.950,0 | 2 260,0 | +310,0 | 15,9 |
3. Отчисления на социальные нужды | 702,0 | 813,0 | +111,0 | 15,9 |
4. Амортизация | 170,0 | 290,0 | +120,0 | 70,6 |
5. Прочие затраты | 230,0 | 260,0 | +30,0 | 13,0 |
6. Итого затрат | 4 852,0 | 5 723,0 | +871,0 | 17,9 |
7. Выручка | 5 360,0 | 6 490,0 | +1 130,0 | 21,1 |
8. Численность, чел. | +18 | 10,0 |
Анализ данных табл. 6.3 показывают, что в отчетном периоде расходы на производство и реализацию продукции увеличились на 17,9%. Затраты повысились практически по всем элементам, однако существенно увеличились затраты «амортизация», что, естественно приводит к снижению налогооблагаемой базы прибыли и следовательно, суммы налога на прибыль. В то же время, увеличение амортизационных отчислений – это прирост чистого денежного потока деятельности предприятия.
Положительным фактором является то, что при повышении затрат на 17,9% выручка увеличилась на 21,1%. Это свидетельствует о рациональном использовании производственных ресурсов и снижении удельных затрат на производство и реализацию продукции в отчетном периоде.
|
|
Анализ структуры затрат по экономическим элементам
На основании данных табл. 6.3 можно оценить долю каждого вида затрат в общих затратах, проанализировать изменение структуры затрат, динамику соотношения доли каждой составляющей затрат в выручке от реализации продукции (табл. 6.4).
Таблица 6.4
Анализ динамики структуры затрат по экономическим элементам
Показатель | Базисный период, тыс. руб. | Доля в общих затратах, % | Отчетный период, тыс. руб. | Доля в общих затратах, % | Отклонение доли, % |
1. Выручка от реализации | 110,4 | 113,4 | +3 | ||
2. Материальные затраты | 37,1 | 36,7 | -0,4 | ||
3. Затраты на оплату труда | 40,2 | 39,4 | -0,8 | ||
4. Отчисления на социальные нужды | 14,4 | 14,2 | -0,2 | ||
5. Амортизация | 3,5 | 5,0 | +1,5 | ||
6. Прочие затраты | 4,7 | 4,5 | -0,2 | ||
7. Итого затрат |
Проведенные расчеты показывают, что наибольшую долю в затратах составляют такие статьи, как затраты на оплату труда (от 40,2% до 39,4%) и материальные затраты (от 37,1% до 36,7%). Таким образом, продукция предприятия является материалоемкой и трудоемкой, однако в отчетном году материальные и трудовые ресурсы использовались рациональнее.
Расчет и оценка динамики качественных показателей