Уплотненный баланс рассматриваемого периода

(тыс. руб.)

Собственные оборотные средства ОАО «Вега» составляли:

на начало 2007 г.:

СОС = 29168,0 – 28616,0 = 552,0тыс. руб.

На начало 2008 г.:

СОС = 29466,0 – 29402,0 = 64,0 тыс. руб.

Недостаток собственных оборотных средств составлял:

на начало 2007 г.:

СОС - З = 552,0 - 5972,0 = - 5420,0 тыс. руб.

На начало 2006 года:

СОС –З = 64,0 - 7126,0 = - 7062,0 тыс. руб.

Таким образом, собственные оборотные средства на начало 2008 уменьшились на 488,0 тыс. руб., что приведет к повышению финансовой зависимости предприятия от заемных кредиторов. Недостаток собственных оборотных средств для финансирования запасов и затрат на начало 2007 г. составлял 5420,0 тыс. руб., а на начало 2008 г. – 7062,0 тыс. руб.

Общая величина собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств ОАО «Вега» составляли:

на начало 2007 г.:

СОС + К^Т = 552,0 + 5700,0 = 6252,0 тыс. руб.

На начало 2008 г.:

СОС + К^Т = 64,0 + 7200,0 = 7264,0 тыс. руб.

Недостаток или излишек суммы данных источников денежных средств составлял:

на начало 2007 г.:

(СОС + К^Т) - З = 6252,0 - 5972,0 = 280,0 тыс. руб.

На начало 2008 г.:

(СОС + К^Т) - З = 7264,0 - 7126,0 = 138,0 тыс. руб.

Вычисление показателей обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости (табл. 11.3).

Таблица 11.3

Динамика источников для формирования запасов и затрат

(тыс. руб.)

По данным табл. 11.3 у предприятия в обоих периодах имеется второй тип финансовой устойчивости, для которого характерно нормальная устойчивость. Однако надо отметить, что финансовое обеспечение запасов и затрат приходится в основном за счет долгосрочных источников финансирования и финансовое состояние имеет тенденцию к ухудшению.