2015-05-13
1613
| Факт 2006год | Отклонение | ||||
| План | Факт | От факта 2007 г. в % | От плана 2008 г. в % | ||
| Предоставление койко-суток | 109,35 | 98,7 | |||
| Себестоимость услуг гостиницы (т. руб.) | 78945,2 | 98888,5 | 104575,1 | 132,5 | 105,7 |
| Себестоимость 1 койко-сутки | 1017,15 | 1150,0 | 1232,2 | 121,1 | 107,1 |
Из данных таблицы видно, что себестоимость гостиничных услуг за отчетный год по сравнению с 2007 годом увеличилась на 25629,9 тыс. руб. или на 32,5 %. Себестоимость на единицу предоставленных койко – суток увеличилась на 215,05 рублей или 21,1% по сравнению с 2007 годом.
Калькуляция себестоимости по статьям затрат приведена в табл. 6.
Таблица 6
Анализ статей затрат себестоимости услуг гостиницы
| Факт | ||||
| Факт (т. руб.) | На единицу измерения (руб.) | Сумма всего (т. руб.) | На единицу измерения (руб.) | |
| Заработная плата | 31957,8 | 411,75 | 40510,8 | 477,32 |
| Отчисления от заработной платы | 7660,2 | 98,70 | 9300,1 | 109,58 |
| Амортизация | 2172,8 | 27,99 | 2997,0 | 35,31 |
| Электроэнергия | 425,3 | 5,48 | 334,5 | 3,94 |
| Вода, канализация | 207,9 | 2,68 | 425,4 | 5,01 |
| Отопление, горячая вода | 644,4 | 8,30 | 714,8 | 8,42 |
| Налоги, входящие в себестоимость | 511,3 | 6,59 | 546,8 | 6,44 |
| Текущий ремонт | 3325,6 | 42,85 | 7149,5 | 84,24 |
| Прочие расходы | 28984,7 | 373,45 | 39382,1 | 464,0 |
| Материалы | 3055,2 | 39,36 | 3214,1 | 37,87 |
| ВСЕГО: | 78945,2 | 1017,15 | 104575,1 | 1232,1 |
Расходы предприятия по основному виду деятельности – оказание услуги - за 2008 год возросли на 25629,9 тыс. рублей или на 32,5% по сравнению 2006 годом и составили 104575,1 тыс. рублей. Это произошло за счет роста показателя «предоставлено койко-суток» на 7257 единиц в 2008 году. Следовательно статьи затрат, которые непосредственно зависят от этого показателя, тоже выросли: материалы, вода, канализация, горячая вода, заработная плата.
В общей сумме прироста затрат наибольшую долю занимают расходы на оплату труда. Прирост которых в 2008 году составил 8553 тыс. рублей или 26,8% и соответственно отчисления на социальное страхование - прирост 1639,9 тыс. руб., или 21,4 %).
Главным фактором роста расходов на оплату труда явилось повышение заработной платы, произведенное с 01.10.2007 года, введены в штатное расписание новые должности работников.
Размер начисленной амортизации основных средств по сравнению с 2007 годом увеличился на 824,2 тыс. рублей или на 37,9 %, что связано с приобретением основных средств.
Значительный рост произошел по статье «Текущий ремонт» (+ 3823,9 тыс. рублей или на 97,8%). В 2008 году был произведен ремонт административных помещений и помещений номерного фонда.
Произошло увеличение по статье «Прочие затраты», куда входит арендная плата 5,6 этажей. Увеличение составило 10397,4 тыс. рублей или 37,9%. Расходы на рекламу в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличились. Также значительно увеличены информационные услуги, обслуживание компьютерной техники, интернет –связь.
Произошло увеличение по статьям «Отопление, горячее водоснабжение», «Вода и водоотведение», в связи с увеличением цен на эти услуги в 2008 году и с ростом количества предоставленных проживающим койко-суток в 2008 году - на 7257 или на 9,35%.
Анализ финансовой отчетности
