Комплекс задач по учету расчетных операций предполагает обработку учетных данных возникающих при решении и задачи других комплексов задач (учета кассовых, банковских операций и т.п.). поэтому данный комплекс имеет более широкие связи с другими участками учетных работ. Объем данных при решении задач комплекса достаточно велик. Алгоритмы по учету расчетных операций заключаются в выявлении расчетов на отчетные даты по соответствующим счетам и субсчетам, сопоставления массива отчетных счетов и массивов движения задолженностей. Взаимоувязка и контроль исходных данных этих массивов обеспечивается на ЭВМ программным путем.
Комплекс задач АБУ расчетов с бюджетом и по внебюджетным платежам предусматривает обработку расчетных операций с бюджетом по налоговым платежам и со внебюджетными фондами по отчислениям. Оперативная обработка позволяет своевременно взыскивать дебиторскую и погашать кредиторскую задолженность, соблюдая сроки исковой давности ко взысканию.
Перечень требований, предъявляемых к АСУ на участке "Автоматизация учета расчетов с бюджетом по налогам и по внебюджетным платежам ":
|
|
1. Настройка на специфику работы предприятия в определенном периоде на основе ввода НСИ.
2. Выписка платежных документов установленной формы, оформляющих банковские операции.
3. Обработка данных выписок банка и формирование базы данных по банковским операциям.
4. Ведение аналитического учета по расчетным операциям (по счетам 68 «Расчеты с бюджетом» и 67 «Расчеты по внебюджетным платежам») в разрезе отдельных видов налоговых и неналоговых платежей, а также ведение количественно-суммового учета, что обеспечивает контроль за состоянием сумм дебиторской и кредиторской задолженности; позволяет выявить суммы просроченной дебиторской и кредиторской задолженности и своевременно принять меры по их погашению.
5. Обработка и оформление необходимой бухгалтерской документации по движению средств на расчетном счете.
6. Формирование первичных документов, в которых отражаются хозяйственные операции по счетам 67, 68.
7. Выпуск сводных машинограмм аналитического и синтетического учета, связанных с движением средств на расчетном счете, заменяющих регистры журнально-ордерной формы учета (журнал-ордер № 2 и ведомость № 2).
8. Обработка данных по начислению платежей в бюджет, органы социального страхования, внебюджетные фонды.
9. Использование типовых операций для ускорения ввода бухгалтерских проводок и выполнения экономических расчетов.
10. Ведение аналитического учета расчетов с бюджетом, органами социального страхования, внебюджетными фондами, а также формирование необходимых оперативных машинограмм.
|
|
11. Выпуск сводных машинограмм аналитического и синтетического учета, заменяющих регистры журнально-ордерной формы учета (журнал-ордер № 8) по расчетам с бюджетом, органами социального страхования, внебюджетными фонды.
12. Обработка бухгалтерских записей по расчетам с бюджетом, органами социального страхования, внебюджетными фондами.
13. Сокращение затрат времени на обработку данных и др.
Весьма удобным средством автоматизации учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами является в настоящее время программа 1С:Бухгалтерия. Эффективность использования этой программы состоит в том, что автоматизированный учет расчетов с бюджетом по налогам и внебюджетными фондами по внебюджетным платежам организуется параллельно с решением других учетных задач, и обработка бухгалтерской информации производится по всему комплексу счетов с выходом на баланс. Кроме того, данная программа позволяет наладить ведение многоуровневого аналитического учета в разрезе видов субконто (аналитики) к счетам 68, 67.
Входная информация – это необработанная информация, поступающая из производства. Она наиболее полно отражает экономическую ситуацию на предприятии, отличается высокой степенью детализации и обширностью. Входная информация содержится в первичных документах и отражает отдельную хозяйственную операцию. Входная информация вводится из первичных документов; подлежит обработке (проверке, систематизации) и преобразованию в выходную информацию, содержащуюся в выходных машинограммах.
В качестве входных документов при автоматизированной обработке данных на участке "Автоматизация учета расчетов с бюджетом, органами социального страхования, внебюджетными фондами по налогам и платежам" используются:
§ платежные поручения;
§ квитанции;
§ выписки банка;
§ бухгалтерские справки (отражают расчеты сумм по начислению налогов и отчислений) и др.
Платежное поручение - это основной расчетный документ, которым оформляются банковские расчеты с бюджетом, органами социального страхования, внебюджетными фондами по налогам и платежам. Образец документа имеется в приложении. Данный первичный документ может быть сформирован при внедрении программы 1С:Бухгалтерия.
Операции об уплате отражаются на основе выписок банка или других выписок документа. Разного рода списание делается на основании справок, составляемых бухгалтером.
На регистрационные номера документов в базе данных можно организовать кодовый справочник. На каждый номер приводятся необходимые справочные и учетные данные. Они необходимы для периодических проверок расчетов с дебиторами и кредиторами.
Если существует смежный комплекс с учетом банковских операций, то отпадает необходимость ввода данных из первичных документов. Эти данные поступают автоматически через компьютерную сеть.
Таким образом формируется карточка аналитического учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
Выходная информация АБУ расчетов с дебиторами и кредиторами предназначена для аналитического учета на данном участке учетных работ.
Если в качестве исходной программы используется программа 1С:Бухгалтерия, то можно получить следующие машинограммы выходной информации по счетам 67, 68:
- машинограммы синтетического учета:
ü оборотно-сальдовая ведомость по счету;
ü обороты счета;
ü журнал-ордер и ведомость по счету;
ü анализ счета;
ü анализ счета по датам и др.
- машинограммы синтетического учета:
ü карточка счета;
ü анализ счета по субконто;
ü анализ субконто;
ü карточка субконто;
ü журнал проводок и др.
В результате внедрения программы 1С:Бухгалтерия можно получить на печать такую выходную машинограмму как Журнал проводок, заменяющий журнал регистрации хозяйственных операций. Данная машинограмма отражает:
|
|
· дату хозяйственной операцию;
· № первичного документа;
· аналитику по дебету и по кредиту по нескольким уровням;
· корреспонденцию счетов;
· сумму.
Журнал проводок может включать операции за отчетный период по всем счетам или по отдельным счетам (с помощью фильтров).