Бюджет общепроизводственных расходов

Бюджет общепроизводственных расходов составляется исходя из прогнозируемого фонда времени труда основных производственных рабочих. Переменная часть расходов рассчитывается исходя из ставки 27 руб. за каждый час использования труда основных рабочих. Постоянная часть расходов в каждом периоде составляет 39500 руб.

Рассчитать объем переменных накладных расходов.

Согласно общепринятой на предприятии базе разделить переменные накладные расходы на:

1) Расходы на вспомогательные материалы – 15% от суммы переменных накладных расходов

2) Расходы по выплате заработной платы вспомогательных рабочих – 30% от суммы переменных накладных расходов

3) Расходы по выплате премий – 37% от суммы переменных накладных расходов

4) Прочие переменные расходы – 7% от суммы переменных накладных расходов.

Рассчитать общепроизводственные расходы.

Рассчитать ставку накладных расходов по формуле:

НР = ОПР / ПЗТ

Где

НР – ставка накладных расходов, руб/час

ОПР – общепроизводственные расходы, руб

ПЗТ –прямые затраты труда, часы

Рассчитать отток денежных средств, учитывая, что амортизационные отчисления не вызывают оттока денежных средств.

Расчет себестоимости единицы продукции

В себестоимость единицы продукции включаются стоимость материалов для изготовки одного изделия, оплата рабочего времени и общепроизводственные расходы. Для пошива одного платья требуется 4 человеко-часа, одного костюма – 6 человеко-часов.

Общепроизводственные расходы рассчитываются исходя из нормы времени труда основных производственных рабочих для изготовления одного изделия.

Бюджет запасов готовой продукции

Рассчитать остатки запасов материалов и готовой продукции в денежном выражении на конец каждого из планируемых периодов.

Себестоимость реализованной продукции

Себестоимость реализованной продукции рассчитывается по формуле:

Знп + Спр – Зкп

Где

Знп – запасы готовой продукции на начало периода

Спр – себестоимость произведенной продукции

Зкп- запасы готовой продукции на конец периода

Себестоимость произведенной продукции складывается из прямых затрат на материалы, прямых затрат на оплату труда и общепроизводственных расходов.

Бюджет коммерческих расходов

Ставки переменных затрат на рубль продаж за период составляют: комиссионные – 1,2%; доставка собственным транспортом – 1%; премиальные выплаты – 0,5%.

Затраты на рекламу в периоде – 2000 руб; зарплата персоналу – 15000 руб.

Все представленные коммерческие расходы идут на оплату труда сбытового персонала.