Бюджет прямых затрат на материалы

Задание для составления системы бюджетов на предприятии

Швейное предприятие занимается пошивом костюмов и платьев, используя два вида тканей – шерсть и фланель. В будущем году предполагается цена реализации платья – 800 руб. за единицу, костюма – 1000 руб. за единицу. Отделом маркетинга спрогнозирован объем сбыта продукции на следующие пять месяцев. Данные представлены в таблице 1 (бюджете продаж).

Бюджет продаж. На основании данных, представленных отделом маркетинга, рассчитать объем планируемых продаж предприятия в рублях на планируемый период.

График поступлений денежных средств от продаж

На основании анализа предыдущей деятельности установлено, что 30% от запланированного объема продаж оплачивается в течении текущего месяца, 60% -в следующем периоде, а оставшиеся 10% -спустя два месяца после отгрузки и выставления покупателю счетов. Потери по безнадежным долгам отсутствуют. Остаток дебиторской задолженности на начало декабря 2007г – 160 тыс. руб. Объем денежных поступлений за декабрь составит 262,6 тыс. руб. Из остатка дебиторской задолженности на конец декабря 2007г. (239,4тыс. руб.) ожидается к получению 205.2 тыс. руб. в январе и 34.2 тыс. руб. в феврале.

Составить график поступлений денежных средств по отгруженной продукции и рассчитать размер дебиторской задолженности на конец периода по формуле:

ДЗкп = ДЗнп + О – ДС

где:

ДЗкп - дебиторская задолженность на конец периода

ДЗнп - дебиторская задолженность на начало периода

О - стоимость отгруженной, но не оплаченной продукции

ДС - поступления денежных средств за ранее отгруженную продукцию

Бюджет производства

Для рассматриваемого предприятия предполагается, что наиболее оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% от объема продаж следующего месяца. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. На начало года фактические запасы платьев составили 100 шт., и костюмов 50 шт.

Рассчитать объем выпуска готовой продукции по следующей формуле:

ГП = П - Онп + Окп

где ГП – объем готовой продукции, подлежащей изготовлению

П – плановый объем продаж

Онп – остатки готовой продукции на начало периода

Окп- остатки готовой продукции на конец периода

Бюджет прямых затрат на материалы

Расход материалов в метрах на единицу продукции следующий:

наименование
	платья	костюмы
Фланель, м
Шерсть, м

Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия получаем общую потребность в материалах.

В свою очередь произведение полученной величины на стоимость единицы материала дает сумму прямых затрат на материалы.