Валютный контроль во внешнеэкономической сфере

Валютному контролю и контролю за исполнением внешнеторговых бартерных сделок подлежат сделки, заключенные между резидентами и нерезидентами и предусматривающие проведение валютных операций, вне зависимости от заявляемого на основании этих сделок таможенного режима товаров.

Технологии валютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок разработаны в соответствии с положениями действующего валютного законодательства Российской Федерации и изложены в документах ЦБ России и ФТС России. К числу основных следует отнести:

Федеральный закон от 10 декабря 2003 года ¹ 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 ¹ 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»;

Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций». Утверждено ЦБ России 01.06.2004 ¹ 258-П;

Положение «Об осуществлении контроля и учета внешнеторговых бартерных сделок, предусматривающих перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации», утвержденное ГТК России 11.04.1997 г. ¹ 01-23/6678, МВЭС России 09.04.1997 г. ¹ 10-83/1335, ВЭК России от 02.04.1997 г. ¹ 07-26/768;

- приказ ГТК России от 03.12.2003 г. ¹ 1377 «О представлении паспорта сделки при декларировании и выпуске товаров»;

- приказ ГТК России от 28.11.2003 г. ¹ 1356 «О действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров»

- Порядок оформления и учета паспортов бартерных сделок, утвержденный 03.12.1996 г. МВЭС России, ГТК России и Минфин России ¹¹ 10-83/3225 и 01-14/197 (соответственно);

- Положение «Об осуществлении контроля и учета внешнеторговых бартерных сделок, предусматривающих перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации», утвержденное ГТК России 11.04.1997 г. ¹ 01-23/6678, МВЭС России 09.04.1997 г. ¹ 10-83/1335, ВЭК России от 02.04.1997 г. ¹ 07-26/768.

Одними из основных документов, применяемых в валютном контроле, выступает паспорт сделки либо паспорт бартерной сделки, которые используются в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами и содержат документально подтвержденные сведения об этих операциях.

Паспорт сделки должен быть представлен таможенным органам при помещении товаров под заявляемый таможенный режим по возмездному договору между резидентом и нерезидентом, сумма которого превышает в эквиваленте 5 тысяч долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату его заключения с учетом внесенных изменений и дополнений.

Паспорт сделки оформляется в стандартизированном виде. Порядок оформления паспорта сделки определен Инструкцией ЦБ России от 15.06.2004 г. ¹ 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». Форма паспорта сделки приведена на рисунке 1.

Приложение 4
к Инструкции Банка России
“О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации
при осуществлении валютных операций,
порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок”
от 15.06.2004 ¹ 117-И

(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.08.2006 ¹ 1713-У)

Код формы по ОКУД ¹ 0406005

Форма 1

(оформляется по контракту)

(Наименование уполномоченного банка)

Лист 1