Консолидированный лизинг

Под консолидированным лизингом следует понимать объеди­нение финансовых средств регионов, выделенных на лизинг тех­ники, у одного оператора. Объединение таких средств позволит существенно увеличить объем лизингового фонда у одного опера­тора и повысить эффективность его использования. Это произой­дет в связи с тем, что заводам-изготовителям будет предложен боль­шой заказ на поставку техники, в свою очередь заводы предоставят скидку с цены на свою продукцию. Имея такого заказчика заводы также будут оказывать существенную помощь в оснащении цент­ров сервиса, в обучении специалистов, в формировании гарантий­ного фонда запасных частей у агроснабов-дилеров.

Большой заказ, обеспеченный платежеспособным спросом, будет способствовать более полной загрузке предприятия, а в конечном итоге снижению цен на машиностроительную про­дукцию или значительному снижению темпов их роста.

Крестьяне, в свою очередь, за счет снижения цен, при кон­солидации финансовых средств смогут получить больше ма­шин, что будет способствовать более интенсивному увеличе­нию и омоложению машинно-тракторного парка.

В настоящее время по региональному лизингу закупаются в основном тракторы и зерноуборочные комбайны.

В суммарном объеме закупок машин (таблица 6.10) зерноубо­рочные комбайны составляют 30—36 %, тракторы пахотные 28—32 %, кормоуборочные комбайны II— 16 %, тракторы пропашные 11—17 %, другие машины и оборудование 4—8 %.

Таблица 6.10

Использование регионального лизингового фонда на приобретение техники для АПК в 2002 г.

№ П/П.	Наименование региона	Распределение лизингового фонда по предметам лизинга, %
Тракторы	Комбайны	Другие с.-х. маши­ны	Оборудо­вание для переработ­ки с.-х. продукции
Пахот­ные	Пропа­шные	3/убо-рочн.	К/убо-роч.
	Республика Татарстан
	Вологодская область
	Кировская область
	Свердловская область
	Краснодарский край
	Московская область
	Республика Башкортостан
	Ленинградская область

Заводы-изготовители в 2001—2003 гг. предоставляли следу­ющие скидки (таблица 6.11) за объемы закупок. В таблице по­казаны скидки в пределах, например, 2—4 или 11—13 %. Это объясняется тем, что завод предоставляет скидки на каждую машину дифференцированно. Например, ВгТЗ на трактор ВТ-100 предоставляет скидку больше, чем на ДТ-75 и т. д.

Кроме того, заводы предоставляют скидку с цены за орга­низацию предпродажного и гарантийного обслуживания тех­ники, как правило, при закупке более 100 машин.

Анализ закупок комбайнов регионами (таблица 6.12) пока­зывает, что их объемы незначительны и не достигают даже 100 единиц.

В сумме закупок комбайны «Дон-1500Б» составляют около 34 % по количеству и по затратам денежных средств. В стоимость комбайнов включены НДС, наценка и транспортные расходы.

В эти затраты не входят затраты на командировки специа­листов и механизаторов по отгрузке и всевозможным разбира­тельствам, затраты, связанные с доукомплектованием комбай­нов и другими претензиями.

Одинаковыми приняты средние расстояния от завода-изго­товителя, начальная (до предоставления скидок) цена комбай­на на заводе, наценки, качество поставляемых машин и уро­вень технического сервиса в агроснабах (таблица 6.13).

Используя данные таблиц 6.11—6.13 вычисляются факти­ческие цены на комбайны (таблица 6.14) по каждому региону.

Таблица 6.11

Скидки с заводской цены в зависимости от объемов закупок

№ п/п.	Завод-изготовитель	Объемы закупок (ед.) и уровень скидок (%)
		10-5О	51-100	101-300	Более 300
	ОАО «Ростсельмаш»
	ОАО «Красноярский комбайновый завод»	1-2
	ОАО «ВгТЗ»	3-5	6-9	11-13
	ОАО «Липецкий ТЗ»	2-4	7-10	12-14	15-19
	ПО «Гомсельмаш»	3-4	6-8	10-12	до 16

В расчетах исключены затраты на транспортирование, не учитываются другие виды скидок, затраты труда на уст­ранение неисправностей, суммарные затраты на предпродажное обслуживание, упущенная выгода от простоев ма­шин, страхование и другие.

Таблица 6.12

Количество зерноуборочных комбайнов, закупленных регионами

по лизингу

№ п/п.	Наименование Региона	Закуплено з/у комбайнов	Сумма затрат, млн. руб.
Всего	в т.ч. «Дон -1500Б»	Всего	на «Дон -1500Б»
	Республика Татарстан
	Вологодская область			74,5	39,3
	Кировская область			52,2	23,6
	Свердловская область			98,8
	Краснодарский край			117,7	70,7
	Московская область			59,4	27,5
	Республика Башкортостан			87,0	35,4
	Ленинградская область			35,7	3,9
	Всего			637,3	219,1

Такое допущение принято в связи с тем, что эти затраты в каждом варианте будут примерно одинаковы.

Оценка вариантов поставок комбайнов осуществляется в следующей последовательности.

Вначале определяется цена комбайнов с учетом скидок для каждого региона:

где

Ц_зс и Ц_з — заводская цена комбайна с учетом скидки и без нее, руб.;

У - коэффициент, учитывающий уровень скидки с цены ком­байна.

Таблица 6.13

Исходные данные для расчета показателей эффективности консолидации финансовых средств при закупке зерноуборочных комбайнов

№№ п/п.	Показатели	Ед. изм.	Варианты и численные значения	Примечания
I	II
	Объемы поставок комбайнов, в т. ч.:	ед.	34-83		По регионам от 34 до 83
«Дон -1500Б»	ед.	2-36		По регионам от 2 до 36
СК-5 «Нива»	ед.	22-53		По регионам от 22 до 53
	Заводская цена:		34-83		По регионам от 34 до 83
«Дон -1500Б»	тыс. руб.			Стартовая цена без учета ски­док
СК-5 «Нива»	тыс. руб.
	Уровень скидки с цены за объем продаж	%	3-8	14-19	Для «Дон -1500Б» и для СК-5 «Нива»
	Наценка	%
	Арендная плата	%			От остаточной стоимости

С учетом данных таблиц 6.11 и 6.12 цена комбайнов по ре­гионам составит, например, для Республики Татарстан:

комбайн «Дон-1500Б» - 1965- (1 - 0,03)= 1906 тыс. руб. комбайн СК-5 «Нива» - 986(1 - 0,08) = 907 тыс. руб.

Аналогично рассчитываются цены для других регионов и результаты заносятся в таблицу 6.14.

Таблица 6.14

Факти­ческие цены на комбайны по каждому региону.

№ п/п.	Регионы	Объем закупок, т. р.	Скидка, %	Окончательная цена
«Дон-1500»	СК-5 «Ниаа»	«Дон -1500»	СК-5 «Нива»	«Дон -1500»	СК-5 «Нива»
	Республика Татарстан
	Вологодская область
	Кировская область
	Свердловская область
	Краснодарский край
	Московская область
	Республика Башкортостан
	Ленинградская область
	При консолидации

Затем вычисляются затра­ты по каждой марке комбайнов, по каждому региону и резуль­таты суммируются.

Так, по Республике Татарстан затраты составят:

на закупку 30 комбайнов «Дон-1500Б»

1906-30 = 57,2 млн. руб.

на закупку 53 комбайнов СК-5 «Нива»

894-53 = 47,4 млн. руб.

Всего: 57,2 + 47,4 = 104,6 млн. руб.

Результаты расчетов по каждому варианту заносятся в таб­лицу 6.15.

Таблица 6.15

Результаты оценки эффективности консолидации финансовых средств на федеральном уровне для приобретения зерноуборочных комбайнов в лизинг

№	Показатели	Ед. изм.	Варианты	Примечания
п/п.	I	II
1.	Количество закупаемых комбайнов	ед.			По регионам от 34 до 83
2.	Заводская цена:				По I варианту
«Дон -1500Б»	тыс.руб.			средневзв. по
СК-5 «Нива»	тыс.руб.			регионам
3.	Наценка:	%
«Дон -1500Б»	тыс.руб.	95,4	84,5
СК-5 «Нива»	тыс.руб.	46,8	40,0
4.	Арендная плата:	%			От остаточной
«Дон -1500Б»	тыс.руб.	114,4	101,4	стоимости
СК-5 «Нива»	тыс.руб.		47,40
5.	Стоимость комбайнов полная:				Разность:
«Дон -1500Б»	тыс.руб.	2116,8	1875,9	240,9
СК-5 «Нива»	тыс.руб.	1037,8	886,8
6.	Относительное изменение стоимости комбайнов:				11,4 14,6
«Дон -1500Б»	%		88,6
СК-5 «Нива»	%		85,4

Таким же образом рассчитываются затраты на закуп­ку комбайнов по II варианту, то есть при консолидации фи­нансовых средств на федеральном уровне.

Уровень наценки по первому и второму варианту одинако­вый, но при этом следует отметить, что в первом варианте она остается в региональном агроснабе, а во втором может распре­деляться по договоренности между региональным агроснабом и Генеральной дирекцией в пропорции, например, 80 и 20 %.

Необходимо заметить, что при таком распределении нацен­ки цена комбайна для конечного лизингополучателя не увели­чивается. Размер же наценки, ее абсолютное значение, во вто­ром варианте будет меньше, благодаря большей скидке с цены комбайна.

Таким образом, наценка к цене комбайна составит:

(6.45)

где Н — величина наценки, руб.;

— коэффициент, учитывающий уровень наценки.

Для упрощения расчетов наценок и арендной платы по ли­зингу определяются средневзвешенные значения цены комбай­нов «Дон-1500Б» и СК-5 «Нива» для выбранных регионов:

(6.46)

где

Ц _с.в. — средневзвешенная цена комбайна, руб.;

Ц₁-Ц₂ - фактическая цена комбайна с учетом скидки, руб.;

- — количество комбайнов данной марки, закупленные всеми регионами, ед.

для комбайнов СК-5 «Нива»:

Наценки составят:

для комбайна «Дон-1500Б»

Н_д = 1907 • 0,05 = 95,4 тыс. руб.; Суммарная наценка по комбайнам «Дон-1500Б» составит:

95,4 • 160=15,5 млн. руб. для комбайна СК-5 «Нива»

Н_и = 935 • 0,05 = 46,8 тыс. руб.

Суммарная наценка по комбайнам СК-5 «Нива» составит: 46,8 • 46,8·314=14,7 млн. руб.

Арендная плата за комбайны -«Дон-1500Б» вычисляется по формулам 6.35—6.37:

А₁ = (1907 - 1907: 5) • 0,03 = 45,8 тыс. руб.

А₂ = (1907 - 381,4 · 2) • 0,03 = 34,3 тыс. руб.

А₃ = (1907 - 381,4: 3) · 0,03 = 22,9 тыс. руб.

А₄ = (1907 - 381,4 • 4) • 0,03 =11,4 тыс. руб.

А = А₁+А₂ + А₃ + А₄ = 45,8 + 34,3 4 22,9 + 11,4 = 114,4 тыс. руб.

Суммарная арендная плата за комбайны «Дон-1500Б» со­ставит:

114,4 • 160 = 18,3 млн. руб.;

по комбайну СК-5 «Нива»:

А₁ = (935 - 935: 5) • 0,03 = 22,4 тыс. руб.

А₂ = (935 - 187 • 2) • 0,03 = 16,8 тыс. руб.

А₃ = (935 - 187 • 3) • 0,03 = 11,2 тыс. руб.

А₄ = (935 - 187 • 4) • 0,03 = 5,6 тыс. руб.

А = 22,4 + 16,8 + 11,2 + 5,6 = 56 тыс. руб.

Суммарная арендная плата за комбайны СК-5 «Нива» со­ставит:

56 • 314 = 17,6 млн. руб.

По второму варианту цена комбайна «Дон-1500Б» с учетом скидки с цены составит 1690 тыс. руб., комбайна СК-5 «Нива» — 799 тыс. рублей.

Тогда наценка составит:

Н_Д= 1690 · 0,05 = 84,5 тыс. руб. Суммарная наценка на 160 комбайнов «Дон-1500Б»

160 • 84,5 = 13 520 тыс. руб.

Н_н = 799 • 0,05 = 40,0 тыс. руб.

Суммарная наценка на 314 комбайнов СК-5 «Нива»

314 • 40 = 12,6 млн. руб. Арендная плата за комбайны «Дон-1500Б»:

А₁ = (1690 - 1690: 5) • 0,03 = 40,6 тыс. руб.

А₂ = (1690 - 338 • 2) · 0,03 = 30,4 тыс. руб.

А₃ = (1690 - 338 • 3) • 0,03 = 20,3 тыс. руб.

А₄ = (1690 - 338 • 4) · 0,03 = 10,1 тыс. руб.

А = А₁ + А₂ + А₃ + А₄ = 40,6 + 30,4 + 20,3 + 10,1 = 101,4 тыс. руб.

Суммарная арендная плата за 160 комбайнов «Дон-1500Б»:

101,4 • 160 = 16,2 млн. руб. Арендная плата за комбайны СК-5 «Нива»:

А₁ = (799 - 799: 5) · 0,03 = 19,2 тыс. руб.

А₂ = (799 - 160 • 2) • 0,03 = 14,4 тыс. руб. А₃ = (799 - 160 • 3) · 0,03 = 9,6 тыс. руб.

А₄ = (799 - 160 • 4) · 0,03 = 4,8 тыс. руб.

А = А_]+А₂ + А₃ + А₄ = 19,2 + 14,4 + 9,6 + 4,8 = 48,0 тыс. руб. Суммарная арендная плата за 314 комбайнов СК-5 «Нива»:

48,0 • 314= 15,1 млн. руб.

Суммарная стоимость зерноуборочных комбайнов, приоб­ретаемых по каждому из двух вариантов, составит:

С = Ц_зс +Н + А (6.47)

I вариант: С_Д = 1907 + 95,4 + 114,4 = 2116,8 тыс. руб.

С_н = 935 + 46,8 + 56 = 1037,8 тыс. руб

. Затраты на приобретение:

«Дон-1500Б»: 2116,8 • 160 = 338,7 млн. руб.

СК-5 «Нива»: 1037,8 • 314 = 325,9 млн. руб.

Всего: 338,7 + 325,9 = 664,6 млн. руб.

II вариант: С_Д = 1690 + 84,5 + 101,4 = 1875,8 тыс. руб.

С_н = 799 + 40 + 48,0 = 887,0 тыс. руб.

Затраты на приобретение:

«Дон-1500Б»: 1875,9 • 1<0 = 300,1 млн. руб.

СК-5 «Нива»: 887,0 • 314 = 278,5 млн. руб.

Всего: 300,1 + 278,5 = 578,6 млн. руб.

Экономия финансовых средств при закупках комбайнов по II варианту составит:

664,6 - 578,6 = 86 млн. руб.

в том числе:

на приобретение комбайнов «Дон-1500Б»

338,7 - 300,1 = 38,6 млн. руб.;

на приобретение комбайнов СК-5 «Нива»

325,9 - 278,5 = 47,4 млн. руб.

За счет полученной экономии финансовых средств появля­ется возможность дополнительного приобретения по ценам вто­рого варианта следующего количества комбайнов:

Всего: 86 000: 1875,9 = 46 комбайнов «Дон-1500Б»

или 86 000: 886,8 = 97 комбайнов СК-5 «Нива»

Если полученную экономию средств направить на приоб­ретение комбайнов пропорционально полученной экономии на каждой марке, то появляется возможность дополнительно приобрести:

«Дон-1500Б» - 386 000: 1875,9» 21 комбайн.

СК-5 «Нива» - 47 400: 886,8 = 53 комбайна.

Всего дополнительно возможно приобрести

21 + 53 = 74 комбайна.

Таким образом, консолидируя финансовые средства на фе­деральном уровне, регионы получают реальную возможность

купить комбайны дешевле или больше, чем они могут приоб­рести их самостоятельно. Удешевление стоимости комбайнов составило:

по «Дон-1500Б»:

по СК-5 «Нива»:

В среднем по возможности дополнительного приобретения комбайнов эффективность консолидации финансовых средств в рассмотренном примере составит:

Контрольные вопросы

1. Назовите признаки и функции лизинга.

2. Назовите виды лизинга.

3. Роль лизинга в техническом оснащении сельского хозяйства.

4. Перечислите приоритеты лизинга техники в сельском хозяйстве.

5. Последовательность методики оценки эффективности лизинга техники в сельском хозяйстве.