Тема : “Доходы, расходы, прибыль банка

1. Доходы КБ, их состав

2. Расходы КБ, их состав

3. Прибыль коммерческого банка. Методы измерения рентабельности. Распределение прибыли КБ

1.Доходы банка, их классификация.

Главная роль доходов обусловлена тем, что они выступают основным источником прибыли банка, которая в свою очередь является базой дальнейшего развития банковской деятельности, материального стимулирования работников и т.д.

Доходы банка можно классифицировать по различным признакам, в частности:

- по направлениям деятельности;

- по форме получения;

- по степени стабильности.

- по периоду получения.

По направлениям деятельности валовые доходы банка можно подразделить на:

- операционные доходы;

-доходы от побочной (небанковской деятельности);

- прочие доходы.

В свою очередь в операционных расходах по видам бизнеса и видам операций можно выделить:

n Доходы от кредитования

n Доходы от операций с ценными бумагами

n Доходы от валютных операций

n Доходы от гарантийных операций

n Доходы по расчетно-кассовому обслуживанию и т.д.

По форме получения доходы можно подразделить на:

1/ доходы получаемые в виде процентов

2/ доходы в форме комиссий от услуг банка

3/ прочие виды доходов.

Процентные доходы - это начисленные и полученные проценты по кредитам, по долговым ценным бумагам, лизинговым операциям и некоторым другим источникам. Основную часть в процентных доходах должны составлять доходы в виде процентов, полученных от предоставления кредитов клиентам. Эти доходы в основном зависят от 2-х основных факторов: объема предоставленных кредитов и средней процентной ставки за кредит.

Доходы в виде комиссии - это вторая форма получения доходов. Это вознаграждение за банковские услуги, например за открытие счета, ведение счета, закрытие счета, осуществление операций по выдаче наличных денег, за управление имуществом клиента (т.е. по трастовым операциям), за лизинговые операции, за консультирование, за сейфовые операции и т.д.

Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам. Управление также включает установление оптимальных тарифов на эти услуги с учетом их издержкоемкости и доходности.

Прочие доходы - это штрафы, неустойки, полученные.

Классификация доходов по степени стабильности. Здесь можно выделить стабильные и нестабильные доходы. Эта классификация очень условна и во многом зависит от состояния экономики, кредитного, валютного и фондового рынка. Относительно стабильными доходами в условиях нормально развивающейся экономики можно считать процентные доходы, комиссионные вознаграждения, доходы от операций с ценными бумагами и операций с валютой. Нестабильными являются доходы от непредвиденных операций. Но в условиях нестабильности фондового и валютного рынка доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, доходы от валютных операций становятся нестабильными.

Классификация по периоду получения доходов. Можно выделить доходы прошлого периода, доходы настоящего периода и планируемые доходы на будущий период.

Одним из показателей доходности деятельности банка является банковская маржа. Банковская маржа – это разница между соответствующими доходами и расходами банка.

Банковская маржа бывает процентной и непроцентной. Чаще используется показатели процентной банковской маржи. Процентная маржа – это разница между процентными доходами и процентными расходами банка.

Для характеристики банковской маржи, ее анализа могут использоваться целый ряд показателей, абсолютных и относительных.

Банковская маржа, исчисленная в абсолютной сумме, выступает главным источником покрытия непроцентных расходов банка и получения прибыли.

К относительным показателям процентной маржи можно отнести коэффициент чистой процентной маржи, исчисляемый путем деления чистого процентного дохода (процентной маржи в абсолютной сумме) на среднюю величину активов, приносящих доход (работающих).