2015-07-03
344
Учет сумм поступивших авансов от реализации эмитированных карт оплаты услуг связи ведется на счете 62400500 «Авансы, полученные при продаже карточных средств оплаты».
На счете 62405500 «НДС по авансам, полученным по карточным средствам оплаты» отражается НДС, исчисленный к уплате в бюджет с полученных авансов.
Продажа карт оплаты услуг связи через операционные кассы оператора связи
Продажа карт оплаты услуг связи через операционные кассы, установленные в переговорных пунктах/отделениях связи оператора связи осуществляется с применением ККМ.
В отделениях связи и переговорных пунктах движение карт отражается в Дневнике формы № 130. Ежедневно в конце рабочей смены кассир-операционист составляет в двух экземплярах Отчет о реализации карт[2].
Реализация карт производится по номинальной стоимости.
При сдаче денежной наличности старшему кассиру кассиры-операционисты вместе со справкой-отчетом с приложенными к ним первичными документами представляют Отчет о реализации карт. Информацию из полученных отчетов кассиров - операционистов старший кассир обобщает в Единый отчет о реализации карт услуг связи, на основании которого формируются данные Книги учета движения карт.
|
|
|
Схема №6 Схема учета продажи карт оплаты услуг связи через операционные кассы оператора связи
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции | Документальное обоснование | Объект OeBS | Код БП | Дебет ОПС | Кредит ОПС |
| 1. | Списана на затраты стоимость изготовления карт оплаты услуг связи | Бухгалтерская справка, Отчет кассира-операциониста о движении карт | Заказ на перемещение (IN) | PRIN0130 | 30хххх00 | |||
| Продажа жетонов/карт пользователям по номинальной стоимости карт | ||||||||
| 2. | 62 аванс | Отражен авансовый платеж при продаже карт оплаты услуг связи | Справка-отчет кассира-операциониста, Вкладной лист (Ф131), ПКО (КО-1) | Поступление (AR) – создание | PRCE0240 | Т6202000 | Т6201000 | |
| Выверка банковской выписки (CE) | PRCE0120 PRCE0140 | Т6202000 | ||||||
| Поступление (AR) - Предварительный учет поступления | PRAR0120 | Т6201000 | ||||||
| 3. | 62 ндс с аванса | Начислен НДС с суммы поступившего аванса | Счет-фактура | Журнал (GL) | PRGL4040 | |||
| 4. | 62 дз | Начислена задолженность за оказанные услуги связи с использованием таксофонов | Справка о доходах начисленных по данным биллинга, Счет-фактура | Транзакция (AR) | PRAR0030 | 9010030х 9010040х 9011030х 9011040х 90130х00 9017хххх 90180х00 90190х0х 9023020х 90240х0х 90250ххх | ||
| 5. | Начислен НДС по оказанным услугам связи | Транзакция (AR) | PRAR0030 | |||||
| 6. | 62 аванс | 62 дз | Зачтена сумма аванса, полученного при продаже карты | Справка о доходах начисленных по данным биллинга, Бухгалтерская справка Счет-фактура | Поступление (AR) – отмена учета | PRAR0120 | Т6201000 | |
| Поступление (AR) - учет | PRAR0120 | Т6201000 | ||||||
| 7. | 62 ндс с аванса | Возмещен НДС с аванса | Журнал (GL) | PRGL4040 |
|
|
|
