Тема 5. Учет денежных средств

1. Расчетные счета открываются организациям, имеющим

а) самостоятельный баланс;

б) самостоятельный баланс и собственные оборотные активы;

в) собственные оборотные активы.

2. Для открытия расчетного счета организация представляет в банк документы

а) заявление на открытие счета;

б) заверенные нотариально копии устава и учредительного договора;

в) бухгалтерский баланс;

г) банковские карточки;

д) справку из пожарной инспекции;

е) справки о постановке на учет в налоговой инспекции и в государственных внебюджетных фондах.

3. По расчетному счету могут осуществляться операции

#G0а) кредитные; б) расчетные;

в) валютные; г) кассовые.

4. Расчетные счета закрываются банком в случаях

#G0а) изменения характера деятельности; б) решения налоговых органов;

в) решения судебных органов; г) по решению банка; д) по заявлению владельца счета.

5. В бесспорном порядке с расчетного счета производятся платежи

#G0а) на оплату труда; б) поставщикам за продукцию;

в) по процентам за кредит; г) в фонды государственного социального страхования.

6. В безакцептном порядке с расчетного счета оплачиваются платежи за

#G0а) продукцию; б) электроэнергию;

в) услуги; г) материалы.

7. Операции по движению денежных средств отражаются на счете 51 "Расчетные счета" на основании

#G0а) первичных документов; б) выписок банка;

в) первичных документов и выписок банка; г) учетных регистров.

8. Излишне зачисленные (списанные) банком на расчетный счет суммы денежных средств отражаются на счете

а) 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";

б) 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей";

в) 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";

г) 99 "Прибыли и убытки".

9. Записи по дебету счета 51 "Расчетные счета" при журнально-ордерной форме учета осуществляются в

а) ведомости N 1;

б) ведомости N 2;

в) журнале-ордере N 2.

10. Для учета денежных средств, переданных в отделения связи для зачисления на расчетный счет организации в банке, используется счет

а) 50 "Касса", субсчет 3 "Денежные документы";

б) 57 "Переводы в пути";

в) 006 "Бланки строгой отчетности";

г) 55 "Специальные счета в банках".

11. Запись "Д-т сч. 51 "Расчетные счета" - К-т сч. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"" означает

а) перечисление аванса поставщику;

б) поступление средств от покупателя в окончательный расчет;

в) зачет ранее полученного аванса.

12. Основная масса наличных денежных средств в кассу поступает с расчетного счета для

#G0а) покупки основных средств; б) покупки оборотных активов;

в) расчетов с юридическими лицами; г) выдачи средств на оплату труда.

13. За сохранность денежной наличности в кассе отвечает

#G0а) бухгалтер, осуществляющий учет кассовых операций; б) кассир;

в) главный бухгалтер; г) руководитель организации.

14. Операции по движению денежных средств в кассе отражаются на счете 50 "Касса" на основании

а) учетных регистров;

б) выписок банка;

в) первичных документов.

15. Кассовые операции оформляются первичными учетными документами

а) специализированными;

б) разработанными в организации;

в) типовыми межведомственными.

16. Приходные кассовые ордера (#M12293 0 901717338 1998954975 1230693900 106 3487883439 3639160586 2736860970 2880898072 2836092392форма N КО-1#S) нумеруются по порядку с начала

#G0а) месяца; б) квартала;

в) года; г) работы организации.

17. Расходные кассовые ордера #M12293 0 901717338 1998954975 1230693900 106 3487883440 3639160586 2736860970 2880898072 2836092392(форма N КО-2)#S нумеруются по порядку с начала

#G0а) месяца; б) квартала;

в) года; г) работы организации.

18. Информация о движении денежных средств в кассе обобщается в

#G0а) приходных кассовых ордерах; б) расходных кассовых ордерах;

в) журнале-ордере N 1 и ведомости N1 г) кассовой книге.

19. Учет наличия и движения денежных документов осуществляется на счете

#G0а) 50 "Касса"; б) 51 "Расчетные счета";

в) 55 "Специальные счета в банках"; г) 57 "Переводы в пути".

20. Продажа продукции за наличный расчет отражается записью

а) Д-т сч. 51 "Расчетные счета" - К-т сч. 90 "Продажи";

б) Д-т сч. 50 "Касса" - К-т сч. 90 "Продажи";

в) Д-т сч. 90 "Продажи" - К-т сч. 50 "Касса".

21. Возврат в кассу ранее выданных авансов отражается записью

а) Д-т сч. 50 "Касса" - К-т сч. 90 "Продажи";

б) Д-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - К-т сч. 50 "Касса";

в) Д-т сч. 50 "Касса" - К-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами".

22. Поступление денежных средств от продажи объектов основных средств отражается записью

а) Д-т сч. 50 "Касса" - К-т сч. 90 "Продажи";

б) Д-т сч. 50 "Касса" - К-т сч. 91 "Прочие доходы и расходы";

в) Д-т сч. 50 "Касса" - К-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами".

23. Выявленные излишки денег в кассе отражаются записью

а) Д-т сч. 50 "Касса" - К-т сч. 91 "Прочие доходы и расходы";

б) Д-т сч. 50 "Касса" - К-т сч. 99 "Прибыли и убытки";

в) Д-т сч. 50 "Касса" - К-т сч. 79 "Внутрихозяйственные расчеты".

24. Приобретение марок государственной пошлины отражается записью по дебету счета 50 "Касса", субсчет "Денежные документы", и кредиту счета

#G0а) 57 "Переводы в пути"; б) 51 "Расчетные счета";

в) 26 "Общехозяйственные расходы"; г) 91 "Прочие доходы и расходы".

25. Для контроля за полнотой и правильностью осуществления кассиром операций используются

а) журнал-ордер N 2 и ведомость N 2;

б) приходные и расходные кассовые ордера;

в) журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;

г) кассовая книга.

26. Сдача выручки инкассатору для зачисления на расчетный счет организации отражается по дебету счета 57 "Переводы в пути" и кредиту счета

а) 50 "Касса", субсчет "Денежные документы";

б) 51 "Расчетные счета";

в) 50 "Касса", субсчет "Касса организации";

г) 55 "Специальные счета в банках".

27. В кассе организации кроме денежной наличности могут храниться

#G0а) денежные документы; б) приходные и расходные кассовые ордера; в) бланки строгой отчетности;

г) журналы-ордера по счету "Касса"; д) ценные бумаги.

28. К денежным документам относятся

#G0а) приходные кассовые ордера; б) путевки в дома отдыха и санатории; в) почтовые марки;

г) расходные кассовые ордера; д) марки госпошлины; е) единые и проездные билеты.

29. К бланкам строгой отчетности относятся

#G0а) трудовые книжки; б) квитанции к приходным кассовым ордерам;

в) вкладные листы к трудовым книжкам; г) квитанции путевых листов автотранспорта.

30. К ценным бумагам, хранящимся в кассе организации, относятся

#G0а) чековые книжки; б) акции; в) облигации;

г) выписки из расчетного счета; д) путевки в санаторно-курортные учреждения.