Сущность, функции и значение финансов в деятельности предприятий

Все финансовые отношения предприятий сопровождаются денежными потоками.

Потоки денежных средств на предприятии подразделяются по трем видам деятельности: основная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность. Каждый вид деятельности порождает многочисленные информационные потоки, включающие притоки и оттоки денежных средств.

Основная деятельность включает в себя:

Притоки денежных средств:

- денежная выручка от реализации товаров и услуг за наличные деньги (за текущий, т.е. определенный период);

- доходы от аренды;

- авансы покупателей;

- поступления от дебиторов;

- поступления от перепродажи бартера.

Оттоки денежных средств:

- платежи (по счетам) поставщикам и подрядчикам;

- выплата заработной платы, премий;

- отчисления в бюджет и внебюджетные фонды;

- оплата страховки, коммунальных услуг, аренды;

- выплаты субконтракторам;

- уплата процентов за кредит;

- налоги, пошлины, сборы, акцизы;

- отчисления на социальную сферу;

- штрафные санкции по налогам и сборам.

Инвестиционная деятельность включает в себя:

Притоки денежных средств:

- продажа основных средств, нематериальных активов и иной собственности;

- продажа ценных бумаг с длительным сроком погашения;

- проценты из всех источников;

- возврат займов, предоставленных ранее другим предприятиям или лицам.

Оттоки денежных средств:

- приобретение основных средств, нематериальных активов и иной собственности;

- покупка ценных бумаг с длительным сроком погашения;

- предоставление долгосрочных денежных займов другим предприятиям или лицам.

Финансовая деятельность включает в себя:

Притоки денежных средств:

- долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы;

- выпуск и продажа за наличные деньги акций, облигаций;

- бюджетное или иное целевое финансирование.

Оттоки денежных средств:

- погашение векселей, облигаций, закладных и т.д.

- выкуп акций предприятия у акционеров;

- выплата дивидендов акционерам.

Денежные потоки образуют многочисленные денежные фонды предприятий, из числа которых можно назвать такие как:

- фонд накопления;

- ремонтный фонд;

- амортизационный фонд;

- фонд заработной платы;

- фонд материального поощрения;

- фонд социально-культурных мероприятий;

- резервный фонд, валютный и др.