Коммерческий кредит

Кругооборот средств предприятия в процессе производства продукции, услуг и других видов коммерческой деятельности часто сопровождается временным недостатком финансовых ресурсов - покупатель продукции по разным причинам не может своевременно рассчитаться с поставщиком. Тогда возникает необходимость в отсрочке платежа, т.е. в коммерческом кредите.

Коммерческий кредит - это одна из первых форм кредитных отношений в экономике, именно он породил Вексельный оборот и тем самым способствовал развитию безналичного денежного оборота. Основная цель коммерческого кредита - ускорение процесса реализации товаров и получения заложенного в них прибыли.

Коммерческий кредит - это соответствующее кредитное соглашение между двумя предприятиями - продавцом (кредитором) и покупателем (заемщиком). Инструментом коммерческого кредита традиционно является вексель, который определяет финансовые обязательства `решении заемщика отношении кредитора.

Процент за коммерческий кредит входит в цену товара и сумму векселя и, как правило, является меньшим, чем за банковский кредит. Погашение кредита может осуществляться:

- оплатой векселя;

- векселя в соответствии с действующим законодательством другому юридическому лицу;

- переоформлением коммерческого кредита на банковский.

Коммерческий кредит принципиально отличается от банковского:

- в роли кредитора выступают не специализированные кредитно-финансовые организации, а юридические лица, которые связаны с производством или реализацией товаров и услуг;

- он предоставляется только в товарной форме;

- заемный капитал интегрирован с промышленным или торговым, что нашло практическое воплощение в создании финансовых компаний, холдингов и других аналогичных структур, объединяющих предприятия различной специализации и направлений деятельности.

Коммерческий кредит имеет свои преимущества и недостатки. К преимуществам относятся:

- оперативность предоставления средств в товарной форме;

- техническая оформления сделки;

- предоставление предприятию более широких возможностей маневрирования оборотными средствами;

- содействие развитию кредиткой рынке.

Недостатками коммерческого кредита являются: ограниченные возможности во времени и размерах; наличие заметного риска для кредитора; возможность нежелательного влияния банков, дисконтирует векселя.

Сегодня на практике применяются в основном три разновидности коммерческого кредита:

- Кредит с фиксированным сроком погашения;

- Кредит с погашением после фактической реализации заемщиком полученных товаров;

- Кредитование по открытым счетом, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения предыдущей задолженности.

С целью ускорения реализации товаров и превращения товарного капитала на денежный применяют такой способ предоставления коммерческого кредита покупателям, как торговые скидки с покупной стоимости товара (Сконто).

Такой способ предоставления коммерческого кредита заключается в том, что предприятиям-покупателям предоставляется скидка при условии оплаты товара в определенный срок. Если оплату осуществлен покупателем своевременно, то цена товара уменьшается на сумму торговой скидки. Размер скидки предприятие-кредитор определяет самостоятельно. В зарубежной практике она составляет, как правило, 1-3% стоимости товара.

Сезонный кредит применяется предприятиями с целью создания необходимых запасов в период проведения сезонной распродажи и позволяет производителю отсрочить платежи до конца распродажи. Преимущество такого кредита заключается в том, что предприятия могут выпускать продукцию без дополнительных затрат на складирование и хранение.

Консигнация - применяется в основном при реализации новых товаров, спрос на которые трудно предсказать. Суть консигнации заключается в том, что розничная торговля может получать товарно-материальные ценности без конкретного обязательства. Это означает, что оплата производителю осуществляется только при условии реализации товара. Когда спрос на новый товар не будет, товар возвращают предприятию-производителю.

Коммерческий кредит в Украине вступил определенного развития с принятием постановления Верховной Рады «О применении векселей в хозяйственном обороте».

Вексель должен быть оплаченным в день его предъявления ремитентом. В случае отказа от оплаты кредитор следующего дня может подать протест или отсрочить (пролонгировать) срок погашения векселя. Это возможно, если владелец векселя и должник договорятся о выставлении нового векселя. Новый вексель выписывают на предварительную сумму долга, добавляя соответствующие проценты и комиссионные платежи за пользование новым кредитом. Когда должник не способен оплатить вексель, кредитор может предъявить претензию любому из участников вексельного обращения в порядке регресса.

Кредитор должен своевременно и с соблюдением соответствующих формальностей заявить протест одному или всем участникам вексельного обращения. Иначе он теряет право на финансовые претензии.

Относительно недавно возникли новые виды коммерческого кредита. Это денежные кредиты, которые предоставляются под коммерческие бумаги и простые векселя. В некоторых странах, например в села, получили распространение коммерческие бумаги нефинансовых компаний, гарантированные банками. Как средство краткосрочного привлечения денежных средств коммерческие бумаги конкурируют с депозитными сертификатами и казначейскими векселями.