Организация деятельности коммерческих банков

Сущность коммерческого банка и специфика его деятельности

Коммерческий банк - это кредитная организация, осуществляющая универсальные банковские операции для клиентов различных отраслей хозяйства в основном за счет средств, привлеченных в виде вкладов.

Термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торгов­лю, т.е. коммерцию, товарообменные операции. Такие банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарным обменом.

С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производства: ссуды на пополнение обо­ротного капитала, создание запасов сырья и готовой продукции, вып­лату заработной платы и т.д. Постепенно сроки кредитов удлинялись, часть банковских ресурсов стала использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги и т.д.

Иначе говоря, термин «коммерческий» в названии банка утратил первоначальный смысл, он обозначает деловой характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйствующих субъек­тов независимо от рода деятельности.

Банк может осуществлять любые виды хозяйственной деятельнос­ти, если они не противоречат законам страны и вытекают из устава банка.

Однако как организация банк имеет свою специфику, его дея­тельность отличается от деятельности других организаций. Это обус­ловлено тем, что банки в отличие от промышленности, сельского хо­зяйства, строительства, транспорта и связи действуют в сфере обме­на, а не производства. Кроме того, банковский товар имеет специфическую форму – денежные банковские услуги.

Поэтому в зарубежной литературе отмечается, что смысл бан­ковской деятельности составляет торговля деньгами. Такая торговля может осуществляться разными способами.

Самый распространенный способ - это скупка с целью перепрода­жи: банк аккумулирует ликвидные средства одних своих клиентов с тем, чтобы предоставить их взаймы другим клиентам. Привлеченные таким образом ликвидные средства клиентов составляют основу креди­та.

В настоящее время к группе коммерческих банков относится це­лый ряд кредитных институтов с различной структурой и различными отношениями собственности. Главным их отличием от центральных бан­ков является отсутствие права эмиссии банкнот.

Основное назначение коммерческого банка - посредничество в пе­ремещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продав­цов к покупателям.

Наряду с банками перемещение денежных средств на рынке осу­ществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые организации: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские и дилерские фирмы и т.д.

Но банки как субъекты финансового рынка имеют два су­щественных признака, отличающие их от всех других субъектов денеж­ного рынка:

1. Для банков характерен двойной обмен долговыми обязательст­вами. Сначала они размещают свои собственные долговые обязательст­ва (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты), а затем мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими.

2. Банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лица­ми, например при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.д.

Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мо­билизующих ресурсы путем выпуска собственных акций.

Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наи­больший риск для посредников, т.е. банков, так как должны быть опла­чены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры. В то же время инвестиционные компании (фонды) все риски, связанные с изме­нением стоимости их активов и пассивов, распределяют среди своих акционеров.

Организационное устройство коммерческого банка

Организационное устройство коммерческого банка определяется структурой управления банком и структурой его функциональных под­разделений.

В самом общем виде организационное устройство коммерческого банка представлено на рис. 5.4.

Рис.5.4. Организационное устройство коммерческого банка

Высшим органом управления коммерческого банка яв­ляется собрание акционеров (пайщиков) банка. Высший орган управле­ния банка решает стратегические задачи деятельности банка и реали­зует свои функции через исполнительные и контрольные органы.

Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет ди­ректоров. Он определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных планов, утверждает планы доходов и расходов банка, рассматривает другие вопросы деятельности банка и перспективы его развития.

Правление банка организует и осуществляет оперативное управ­ление деятельностью банка, обеспечивает выполнение решений собра­ния акционеров (пайщиков).

Главой банка является президент (председатель правления). Он осуществляет руководство текущей деятельностью и отвечает за уп­равление оперативной деятельностью.

В коммерческом банке создается ревизионная комиссия. Она проверяет соблюдение банком законодательства, нормативных докумен­тов Банка России, а также правильность осуществленных в течение года операций.

Отчет о проведенных ревизиях комиссия представляет общему собранию акционеров (пайщиков), совету директоров (правлению) и Центральному банку.

В зарубежных странах в зависимости от национальной специфики и особенностей деятельности конкретного банка высшее звено управ­ления может иметь различные сочетания административных органов: совет директоров, правление, наблюдательный совет, аппараты казна­чея, контролера и ревизора, институт вице-президентов.

Отличительной особенностью высших органов банка является от­ветственность за все стороны его деятельности, в сочетании со сво­бодой в принятии решений. При этом совет директоров выступает представителем владельцев банка и в наибольшей степени влияет на выработку его политики, долгосрочной стратегии и на подбор кадров, особенно высшего персонала.

В отличие от совета директоров правление состоит, главным об­разом, из профессиональных финансистов и осуществляет руководство текущей работой банка, принимая и контролируя решения по важнейшим вопросам его деятельности.

В ряде случаев помимо совета директоров владельцы банка осу­ществляют дополнительный контроль за его работой через специально создаваемый наблюдательный совет.

Аппарат казначея направляет и координирует работу операцион­ных подразделений банка, отвечает за правильное ведение операционного документооборота.

На аппарат контролера, как правило, возлагаются функции руко­водства бухгалтерскими и статистическими подразделениями, коорди­нация введения новых методов обработки информации и развития авто­матизации.

Аппарат ревизора осуществляет внутренний аудит.

Важное условие успешной коммерческой деятельности и эффектив­ности организации труда в банке - оптимальная организационная структура банка.

Организационную структуру банка формируют подразделения и службы. Они подразделяются на операционные (линейные), функцио­нальные (штабные) и административные.

Операционные подразделения (управления или отделы) сформиро­ваны с учетом классификации банковских операций и предназначены для осуществления коммерческой деятельности банка. Примером операционных подразделений являются управления (от­делы) депозитных операций, расчетно-кассовых операций, кредитный, валютный отделы и т.д.

Функциональные подразделения совершают различные виды операций в зависимости от их предназначения. Примером функциональных подразделений являются бухгалтерия, юридическая служба, служба маркетинга.

Административные подразделения не связаны с коммерческой дея­тельностью банка. В их состав, как правило, входят хозяйственная служба, отдел кадров.

В современном банковском деле используется ряд организацион­ных схем, которые позволяют обеспечить различную степень самостоя­тельности подразделений банка.

Функции, операции и принципы деятельности

Сущность коммерческого банка раскрывается в его функциях. Функции выражают (в отличие от операций) взаимодействие банка как целого с внешней средой и внутри элементов его структуры.

Коммерческие банки выполняют две общеэкономические функции:

1. Регулирующая.

2. Посредническая.

Регулирующая функция реализуется через регулирование денежно­го оборота посредством аккумуляции временно свободных денежных средств клиентов, их кредитования, а также осуществления расчетных и кассовых операций в хозяйстве.

Как посредники в платежах коммерческие банки являются центра­ми, в которых пересекаются денежные потоки, концентрируются и пе­рераспределяются средства, изменяются направления, сроки и размеры вложения средств и капиталов.

Современный коммерческий банк может заниматься не только тра­диционными банковскими операциями. В его деятельности много черт, присущих бирже, посредническим и торговым организациям, инвестици­онным фондам, страховым и финансово-промышленным компаниям.

Деятельность банка напоминает облик своеобразного финансо­во-промышленного конгломерата. Это, однако, не мешает ему оста­ваться банком как таковым.

Какие же операции осуществляет современный коммерческий банк? Банки в зарубежных странах выполняют по несколько сотен различных операций, которые можно свести в четыре группы:

1. Пассивные (привлечение средств).

2. Активные (размещение средств).

3. Комиссионно-посреднические (выполняются по поручению кли­ента за комиссию).

4. Трастовые (доверительное управление активами).

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» конкретный перечень осуществляемых банковских опера­ций и сделок определяется уставом кредитной организации.

К банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных во вклады средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юриди­ческих лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчет­ных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий.

Кредитные организации помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих ис­полнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным иму­ществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драго­ценными камнями в соответствии с законодательством Российской Фе­дерации;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соот­ветствии с законодательством Российской Федерации.

Так, в соответствии с лицензией на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, а также осуществлять доверительное управление ценными бумагами по договору с физически­ми и юридическими лицами.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в руб­лях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций устанавливаются Банком России.

Кредитной организации запрещается заниматься производствен­ной, торговой и страховой деятельностью.

Коммерческие банки совершают свои операции с соблюдением оп­ределенных принципов:

1. Осуществление операций в пределах реально имеющихся ресур­сов.

Это основополагающий принцип деятельности коммерческого бан­ка. Банк может осуществлять платежи другим банкам, предоставлять им кредиты и получать деньги наличными только в пределах остатка средств на своем корреспондентском счете. Возможности самостоя­тельного создания денежных средств на расчетных счетах клиентов сверх имеющихся ресурсов у банка ограничены.

2. Полная экономическая самостоятельность в сочетании с эко­номической ответственностью за результаты деятельности.

Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоря­жения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами после уплаты налогов.

Экономическая ответственность коммерческого банка распростра­няется не только на его доходы, но и на капитал. По своим обяза­тельствам банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и иму­ществом. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

3. Рыночный характер взаимоотношений банка с клиентами. Предоставляя кредиты, банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

4. Регулирование деятельности коммерческого банка экономичес­кими (косвенными) методами.

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» предусматривает, что органы законодательной и исполнитель­ной власти, а также органы местного самоуправления не вправе вме­шиваться в деятельность кредитных организаций. Это означает, что государство определяет правила работы банка, но не может им коман­довать.

Количество коммерческих банков, действующих на российском фи­нансовом рынке, стало весьма значительным. Поэтому выбор единственного для обслуживания вызывает определенные затруднения.

Чем может быть обусловлен выбор конкретного банка для клиен­та? Мотивы выбора обычно различные и, к сожалению, не всегда пра­вильные: информация друзей и знакомых, рекламные объявления, мес­тонахождение банка, репутация банка в городе, стоимость и спектр услуг и т.д.

Однако здесь нет ответа на главный вопрос: надежен ли в фи­нансовом отношении выбранный потенциальным клиентом банк? Досто­верна ли рекламная информация?

Лучше всего надежность банка может быть оценена по данным его бухгалтерского баланса. В статье 8 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» записано: «При осуществлении банковских операций кредитная организация обязана по требованию физического или юридического лица предоставить лицензию на осуществление бан­ковских операций, информацию о своей финансовой отчетности (бух­галтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) и аудиторское зак­лючение за предыдущий год, а также ежемесячные бухгалтерские ба­лансы за текущий год». В этой же статье предусмотрено, что за введение физических и юридических лиц в заблуждение путем непредоставления информации либо предоставления недостоверной или неполной информации кредит­ная организация несет ответственность.

Баланс банка характеризует в денежном выражении источники собственных и привлеченных средств, а также их размещение и ис­пользование. Кроме того, баланс показывает результаты финансо­во-хозяйственной деятельности банка.

Состав и структура баланса зависят от характера и специфики деятельности банка, а также выполняемых банком операций.

Счета баланса банка подразделяются на балансовые и внебалан­совые.

На балансовых счетах учет ведется по системе двойной записи, т.е. каждая бан­ковская операция отражается по дебету одного счета и кредиту дру­гого счета.

На внебалансовых счетах учитывается движение ценностей и до­кументов, поступающих в банк на хранение, инкассо или комиссию, а также знаки оплаты госпошлины, бланки строгой отчетности, ценные бумаги. Как правило, учет на внебалансовых счетах ведется по простой схеме: приход, расход, остаток.

Балансовые счета подразделяются на три группы: активные, пас­сивные и активно-пассивные.

На активных счетах учитывается состав и показывается размеще­ние ресурсов банков: денежная наличность в кассах банка, финанси­рование капиталовложений, вложения средств в ценные бумаги, приоб­ретение инвалюты, ссудные операции, основные средства и т.д.

Конечное сальдо на активных счетах показывается по дебету. Актив баланса отражает вложения ресурсов банка и определяет величину затрат в процессе осуществления активных операций.

На пассивных счетах отражаются источники формирования ресур­сов банка: фонды и прибыль банка, средства для финансирования ка­питаловложений, остатки средств на расчетных и текущих счетах, в депозитах, средства в расчетах и т.д.

Конечное сальдо на пассивных счетах отражается по кредиту.

На активно-пассивных счетах в основном учитываются операции, связанные с расчетами банка с другими банками, вкладчиками и про­чими кредиторами.

Конечное сальдо по активно-пассивным счетам показывается в развернутом виде с выведением остатков по дебету и кредиту каждого счета.

В последнее время российские коммерческие банки стали публиковать отчетный баланс применительно к международным стандартам и практике.

Главная особенность международных стандартов заключается в том, чтобы финансовая отчетность в наибольшей мере отвечала пот­ребностям собственников банка, клиентов, Центрального банка и фи­нансово-налоговых органов и давала реальную оценку финансового состояния банка.

Вторая особенность международных стандартов заключается в том, что активы и пассивы группируются по содержанию и располага­ются по степени убывания ликвидности или востребованности.

В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» за­писано, что кредитная организация обязана публиковать в открытой печати годовой отчет, включая бухгалтерский баланс и отчет о при­былях и убытках. При этом предусмотрено, что достоверность отчета должна быть подтверждена аудиторской организацией.

Анализ баланса банка позволяет:

1. Определить финансовую устойчивость и надежность банка.

2. Оценить уровень деловой активности и эффективность управ­ления.

3. Выявить кредитные риски и определить защищенность от них банка.

4. Определить достаточность резервных фондов.

Иначе говоря, анализ баланса банка дает комплексную характе­ристику деятельности банка за определенный период времени.

Для того чтобы оценить коммерческий банк, недостаточно взять данные бухгалтерского баланса, присвоить им условное балльное зна­чение, дать соответствующий балл каждой статье баланса, сложить баллы и таким образом ранжировать банки по сумме набранных вели­чин. Такой метод, по сути, расставляет российские банки по росту, но не по эффективности деятельности.

Поэтому задача рейтинговой системы - объективно оценить подлин­ное состояние как большого, так и среднего, а также и маленького банка в интересах поддержания стабильности всей банковской системы.

В международной рейтинговой системе есть характеристика банка как «хороший», «удов­летворительный», «достаточный», «критический».

Данная характеристика банка есть слагаемое различных элемен­тов рейтинга, получившего название системы «КЭМЕЛ»(CAMEL). Его название - это первые буквы всех компонентов анализа, а именно:

С (Capital) - достаточность капитала;

A (Assets) - качество активов;

M (Management) - управление;

E (Equity) - доходность или прибыльность;

L (Liquidity) - ликвидность.

По этой системе больший или меньший балл присваивается не по масштабам, а по степени достижения банком качественных результатов деятельности.