Практическая работа № 1,2,3,4

Тема: Определение объектов налогообложения для исчисления Единого социального налога

2.4.1. Единый социальный налог основными налогоплательщиками перечисляется в:

а) Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ;

б) Федеральный бюджет, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования;

в) Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, фонды обязательного медицинского страхования.

2.4.2. В каких размерах не подлежат налогообложению выплаты в виде материальной помощи работникам организаций, финансируемых за счет средств государственного либо местных бюджетов:

а) в размерах, превышающих 2000 руб. на одно физическое лицо за налоговый период;

б) в части сумм, превышающих 3000 руб. в расчете на календарный год на одно физическое лицо;

в) в части сумм, превышающих 300 минимальных месячных оплат труда за календарный месяц.

2.4.3. Не включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению (допускаются несколько вариантов ответов):

а) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком физическим лицам в связи со стихийным бедствием;

б) суточные сверх норм при наличии приказа (распоряжения) по организации;

в) суммы компенсации стоимости оздоровительных путевок, оплачиваемых за счет прибыли, оставшейся после налогообложения.

2.4.4. От уплаты единого социального налога освобождаются (допускаются несколько вариантов ответов):

а) организации любых организационно-правовых форм с сумм выплат, не превышающих в течение налогового периода 100 000 руб. на каждое физическое лицо, являющееся инвалидом 1, 2 и 3-й группы;

б) учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебных и иных социальных целей;

в) организации, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, занимающиеся производством подакцизных товаров.

2.4.5. Налогоплательщики-работодатели уплачивают ежемесячные авансовые платежи по единому социальному налогу:

а) нет;

б) в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 10-го числа следующего месяца;

в) не позднее 15-го числа каждого месяца;

г) в срок, установленный для выдачи заработной платы и аванса.

2.4.6. Налогоплательщик, не являющийся работодателем, может самостоятельно рассчитать сумму налога:

а) да;

б) да, но только по согласованию с налоговым органом;

в) нет, это делает налоговый орган.

2.4.7. Как определяется сумма единого социального налога, подлежащая уплате по месту нахождения обособленных подразделений:

а) по обособленному подразделению сумма налога определяется на основании расчета, исходя из численности его персонала и налоговой базы, начисленной по организации в целом;

б) исходя из величины налоговой базы, относящейся к этому обособленному подразделению;

в) вся сумма налога уплачивается по месту нахождения головной организации.

2.4.8. Организация не полностью оплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, начисленные за декабрь 2005 г. Разница между начисленными и уплаченными суммами была отражена в декларации по страховым взносам за 2005 г. В результате неуплаты страховых взносов была занижена сумма единого социального налога в федеральный бюджет. На эту сумму будут начисляться пени, подлежащие уплате в федеральный бюджет начиная с:

а) 16 января 2006 г.;

б) 31 марта 2006 г.

;

в) 15 апреля 2006 г.

2.4.9. Выплаты работникам гаражно-стояночного кооператива, осуществляемые за счет членских взносов, облагаются единым социальным налогом и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование:

а) да;

в) нет.

2.4.10. Какой величины должна достигнуть налогооблагаемая база по налогу, чтобы стало возможным применять регрессивную ставку:

а) 100000 руб.;

б) 280000 руб.;

в) 600000 руб.

2.4.11. В целях исчисления единого социального налога для доходов от предпринимательской деятельности дата получения доходов определяется как:

а) день начисления доходов;

б) последний календарный день месяца получения дохода;

в) день фактического получения соответствующего дохода.

2.4.12. Отчетный период по единому социальному налогу — это:

а) 1 мес;