ТЕМА3. Налог на прибыль организаций

1. Плательщиками налога на прибыль организаций при­знаются:

а) предприятия и организации, являющиеся юридиче­скими лицами по законодательству Российской Фе­дерации (включая предприятия с иностранными инве­стициями) и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособлен­ные подразделения этих предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;

б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Фе­дерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Феде­рации;

в) предприятия и организации (в том числе бюджет­ные), являющиеся юридическими лицами по законода­тельству России и занимающиеся предпринимательской деятельностью.

2. Денежные средства, поступившие комиссионеру в свя­зи с исполнением обязательств по договору комиссии помимо комиссионного вознаграждения:

а) учитываются в составе доходов от реализации;

б) учитываются в составе внереализационных доходов;

в) не учитываются при определении налоговой базы.

3. Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе:

а) учитывается в составе доходов от реализации;

б) учитывается в составе внереализационных доходов

в) не учитывается при определении налоговой базы.

4. Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физического лица, не учитывается в со­ставе доходов при определении налоговой базы, если это имущество:

а) внесено в качестве добровольного пожертвования от физического лица;

б) внесено от физического лица, состоящего в штате opraнизации;

в) внесено физическим лицом, доля вклада которой в уставный (складочный) капитал (фонд) получающей организации составляет 60%;

г) получено в виде основных средств производственно­го назначения.

5. В группировку расходов, связанных с производством;; и реализацией, не входят следующие:

а) материальные;

б) на оплату труда;

в) на социальное страхование;

г) суммы начисленной амортизации;

д) прочие.

6. В соответствии с гл. 25 НК РФ амортизируемым при­знается имущество:

а) со сроком полезного использования более 12 месяцев
и первоначальной стоимостью более 2 тыс. руб.;

б) со сроком полезного использования более 12 меся­цев и первоначальной стоимостью на дату приобрете­ния не более стократного размера минимальной месяч­ной оплаты труда, установленного законом;

в) со сроком полезного использования более 12 месяцев
и первоначальной стоимостью более 10 тыс. руб.

7. Первоначальная стоимость основных средств в соответ­ствии с гл. 25 НК РФ:

а) изменяется в случаях достройки, дооборудования, ре­конструкции, частичной ликвидации и капитального ремонта соответствующих объектов;

б) изменяется в случаях достройки, дооборудования, ре­конструкции, модернизации, технического перевооруже­ния, частичной ликвидации соответствующих объектов
и по иным аналогичным основаниям;

в) не подлежит изменению.

8. В соответствии с гл. 25 НК РФ к нематериальным акти­вам не относятся:

а) исключительное право автора и иного правооблада­теля на использование программы для ЭВМ, базы дан­ных;

б) исключительное право на товарный знак, знак обслу­живания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;

в) владение ноу-хау, секретной формулой или процес­сом, информацией в отношении промышленного ком­мерческого или научного опыта;

г) интеллектуальные и деловые качества работников
организации, их квалификация и способность к труду.

9. Согласно гл. 25 НК РФ амортизируемое имущество рас­пределяется по амортизационным группам в соответствии:

а) с его функциональным назначением;

б) с его первоначальной стоимостью;

в) со сроками его полезного использования.

10. В соответствии с гл. 25 НК РФ налогоплательщики на­числяют амортизацию:

а) только линейным методом;

б) линейным или нелинейным методом;

в) одним из следующих методов: линейным, уменьша­емого остатка, списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования или списанием стоимо­сти пропорционально объему продукции (работ).

11. К зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую — десятую амортизационные груп­пы, налогоплательщики применяют:

а) линейный метод начисления амортизации;

б) нелинейный метод начисления амортизации;

в) любой метод начисления амортизации.

12. Расходы налогоплательщика на НИОКР признаются
целей налогообложения:

а) после окончания НИОКР в течение пяти лет равными долями при условии использования результатов исследований в деятельности;

б) после окончания НИОКР в течение двух лет равными долями при условии использования результатов исследований в деятельности;

в) по мере их осуществления в процессе исследования или разработок в размере фактических затрат.

13. Следующие расходы налогоплательщика по приему пред­ставителей других организаций не относятся к представительским в целях установления взаимного сотрудни­чества:

а) на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия);

б) на транспортное обеспечение;

в) на буфетное обслуживание во время переговоров;

г) на организацию развлечений и отдыха;

д) на организацию профилактики или лечения заболеваний.

14. Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих в размере:

а) не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

б) не превышающем 4% от расходов налогоплательщи­ка на оплату труда за этот отчетный (налоговый) пе­риод;

в) не превышающем 1% выручки от реализации за этот
отчетный (налоговый) период;

г) фактических затрат, но в пределах суммы согласно
смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации.

15. Расходы налогоплательщика на подготовку и перепод­готовку кадров на договорной основе с образовательны­ми учреждениями относятся в состав прочих расходов
в размере:

а) фактических затрат, если образовательное учрежде­ние и характер обучения соответствуют установленным
требованиям, а обучающиеся работники состоят в шта­те организации;

б) не превышающем 4% от расходов налогоплательщи­ка на оплату труда за этот отчетный (налоговый) пери­од, если обучение связано с повышением квалификации
работников организации;

в) не превышающем 2% от расходов налогоплательщи­ка на оплату труда за этот отчетный (налоговый) пери­од, если соответствующие услуги оказываются россий­скими образовательными учреждениями, получившими
государственную аккредитацию (имеющими соответству­ющую лицензию);

г) не превышающем 1% выручки от реализации за соот­ветствующий период).

16, Расходы налогоплательщика на приобретение (изготов­ление) призов, вручаемых победителям различных кон­курсов и соревнований во время проведения массовых
рекламных кампаний для целей налогообложения:

а) признаются в размере, не превышающем 1% выручки
от реализации;

б) признаются в размере, не превышающем 2% выручки
от реализации;

в) признаются в размере, не превышающем 4% от рас­ходов налогоплательщика на оплату труда за этот от­четный (налоговый) период;

г) не признаются.

17. Сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней на последний день отчетного (налогово­го) периода, определенная по результатам инвентариза­ции дебиторской задолженности, в сумму создаваемого резерва:

а) не включается;

б) включается в полном размере;

в) включается в размере 25% от суммы выявленной за­долженности;

г) включается в размере 50% от суммы выявленной за­долженности.

18. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам
в целях налогообложения:

а) учитывается в полном размере при соблюдении порядка формирования резерва в соответствии с гл. 25НК РФ;

б) не может превышать 50% от суммарной дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового) периода;

в) не может превышать 10% от суммарной дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового) периода;

г) не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода.

19. При отнесении процентов по долговым обязательствам в рублях к расходам в целях налогообложения в случае отсутствия у налогоплательщика долговых обязательств,
выданных ему в том же квартале на сопоставимых усло­виях, предельная величина процентов, признаваемых рас­ходом, принимается равной:

а) ставке рефинансирования ЦБ РФ, установленной на
день фактической выплаты процентов по долговому обязательству;

б) ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза;

в) ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,2 раза;

г) начислениям в соответствии с условиями договора, если их размер не отклоняется более чем на 20% в сто­рону повышения от ставки рефинансирования ЦБ РФ.

20. В соответствии с гл. 25 НК РФ банки имеют право на
определение даты получения дохода (осуществления
расхода):

а) только по кассовому методу;

б) только по методу начисления;

в) любым методом в соответствии с приказом об учет­ной политике.

21. Для налогоплательщиков — налоговых резидентов, по­лучающих доходы в виде дивидендов от российской организации, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется:

а) налогоплательщиком самостоятельно;

б) налоговым агентом — организацией, являющейся ис­точником дохода;

в) налоговым органом.

22. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убыт­ка на будущее в течение следующего срока:

а) пяти лет, следующих за тем налоговым периодом,
в котором получен этот убыток;

б) восьми лет, следующих за тем налоговым периодом,
в котором получен этот убыток;

в) десяти лет, следующих за тем налоговым периодом,
в котором получен этот убыток.

23. При этом совокупная сумма убытка прошлых налого­вых периодов, уменьшающая налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода, начиная с 2007 г. не может превышать:

а) 10% налоговой базы;

б) 20% налоговой базы;

в) 30% налоговой базы;.

г) 50% налоговой базы;

д) признается без ограничений.

24. К налоговой базе, определяемой по доходам, получен­ным в виде дивидендов от российских организаций рос­сийскими организациями и физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации, при­меняется ставка:

а) 0%;

б) 9%;

в) 15%;

г) 30%.

25. Налоговым периодом по налогу на прибыль призна­ется:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

26. Только квартальные авансовые платежи по итогам от­
четного периода уплачивают:

а) организации, у которых за предыдущие четыре квар­тала доходы от реализации не превышали в среднем 3 млн. руб. за каждый квартал;

-б) организации, у которых за предыдущий квартал до­ходы от реализации не превышали в среднем 1 млн. руб. за каждый месяц;

в) организации, у которых за предыдущий квартал доходы от реализации не превышали в совокупности 3 млн. руб.

27. Налогоплательщики представляют налоговые деклара­ции по результатам налогового периода:

а) не позднее 20 января;

б) не позднее 28 марта;

в) не позднее 30 марта.

28. Постоянное представительство иностранной организа­ции не образуется при осуществлении следующей дея­тельности:

а) связанной с пользованием недрами или другими при­родными ресурсами;

б) связанной с продажей товаров;

в) связанной с закупкой товаров;

г) создается во всех перечисленных случаях.

29. Суммы налога на прибыль, уплаченные российской орга­низацией в соответствии с законодательством иностран­ных государств, засчитываются при исчислении налога
в Российской Федерации:

а) как расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу;

б) как расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу;

в) как уплаченный налог.

30. Система налогового учета организуется налогоплатель­щиком:

а) в соответствии с нормативными документами, утвер­жденными Министерством финансов Российской Фе­дерации (Минфином РФ) и устанавливающими прави­ла ведения налогового учета и обязательные формы документов;

б) в соответствии с рекомендациями Федеральной на­логовой службы Российской Федерации (ФНС России);

в) самостоятельно.

31. В случае если в регистрах бухгалтерского учета содер­жится недостаточно информации для определения на­логовой базы, налогоплательщик:

а) формирует самостоятельные регистры налогового
учета;

б) самостоятельно дополняет регистры бухгалтерского
учета дополнительными реквизитами;

в) вправе самостоятельно дополнять регистры бухгал­терского учета дополнительными реквизитами, форми­руя тем самым регистры налогового учета, либо вести
самостоятельные регистры налогового учета.

32. Содержание данных налогового учета (в том числе дан­ных первичных документов является:

а) общедоступной информацией;

б) информацией, представляющей коммерческую тайну;

в) информацией, представляющей налоговую тайну.

ТЕМА 4. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

1. Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций является:

а) грузовая машина, учитываемая в балансе;

б) денежные средства на расчетном счете;

в) товар на складе;

г) отгруженный товар.

2. Не подлежит налогообложению налогом на имущество
организаций следующий объект:

а) производственный комплекс;

б) наличные деньги в кассе;

в) автомобиль;

г) ценные бумаги.

3. Не является налогоплательщиком налога на имущество
организации:

а) фирма, занимающаяся реализацией продукции на тер­ритории Российской Федерации;

б) представительство иностранной компании, имеющее
на территории Российской Федерации недвижимое иму­щество;

в) филиал организации, имеющий отдельный баланс
и расчетный счет;

г) ПБОЮЛ.

4. Сумма налога на имущество организации относится:

а) на себестоимость;

б) на прочие расходы организации по производству и реа­лизации продукции;

в) на финансовые результаты деятельности;

г) на прибыль после уплаты налога на прибыль.

5. Налоговым периодом по налогу на имущество органи­заций является:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) финансовый год.

6. Необходимыми условиями для предоставления льготы
по налогу на имущество организации является:

а) письменное разрешение налогового органа;

б) предоставление льготы по такому имуществу в го­ловной организации (для филиала);

в) раздельный учет льготируемого имущества;

г) наличие документов, свидетельствующих о правомер­ности применения льготы.

7. Предприятие-производитель не будет являться платель­щиком налога на имущество организаций в следующем случае:

а) основной вид деятельности — производство спирто­содержащей продукции;

б) основной вид деятельности — производство иммуно­биологических препаратов;

в) основной вид деятельности — переработка нефтепро­дуктов;

г) основной вид деятельности — производство детской
одежды.

8. Конкретные ставки налога на имущество организации устанавливаются:

а) нормативно-правовыми актами муниципальных об­разований;

б) законами субъектов Федерации;

в) НК РФ;

г) отдельным федеральным законом.

9. Отчетным периодом по налогу на имущество организа­ций может быть:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) декада.

10. Льготы по налогу на имущество организации, действу­ющие на всей территории РФ, устанавливаются:

а) нормативно-правовыми актами муниципальных об­разований;

б) законами субъектов Федерации;

в) НК РФ;

г) отдельным федеральным законом.