Тема 5. Земельный налог

1. Порядок исчисления и уплаты земельного налога на тер­ритории муниципального образования определяется:

а) Законом РФ «Об основах налоговой системы Рос­сийской Федерации»;

б) ч. 2 НК РФ;

в) Законом РФ «О плате за землю»;

г) нормативно-правовым актом муниципального обра­зования.

2. Плательщиками земельного налога являются:

а) собственники земельных участков;

б) землепользователи (на праве постоянного бессроч­ного пользования);

в) арендаторы земельных участков;

г) землепользователи (на праве безвозмездного срочно­
го пользования).

3. Ставки земельного налога в НК РФ дифференцируют­ся с учетом:

а) качества (плодородия) земельного участка;

б) типа (состава) земель;

в) местоположения;

г) нормативной цены земли.

4. От уплаты земельного налога освобождаются:

а) иностранные организации, имеющие земельный уча­
сток на праве аренды;

б) высшие учебные заведения по перечню Правитель­ства Российской Федерации;

в) организации народных художественных промыслов;

г) физические лица — инвалиды ВОВ.

5. Налогоплательщики, перешедшие на УСН:

а) являются плательщиками земельного налога;

б) не являются плательщиками земельного налога;

в) могут не являться плательщиками земельного налога
по решению муниципального органа власти.

6. Налоговой базой по земельному налогу является:

а) кадастровая стоимость земельного участка;

б) рыночная стоимость земельного участка;

в) нормативная цена земельного участка;

г) инвентаризационная стоимость земельного участка

7. Налоговым периодом по земельному налогу является:

а) календарный месяц;

б) календарный квартал;

в) полугодие;

г) календарный год.

8. Льготный порядок уплаты земельного налога у налогоплательщика возникает с начала:

а) квартала, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготы;

б) месяца, в котором возникло право на льготу;

в) месяца, следующего за месяцем получения права
льготы;

г) года, следующего за годом получения права на льготу

9. При возникновении права собственности на земельный участок 20 июня исчисление земельного налога начинается со следующего периода:

а) с начала года, следующего за годом, в котором право было получено;

б) с начала месяца, в котором право было получено;

в) с начала месяца, следующего за месяцем, в котором право было получено;

г) с начала квартала, следующего, за месяцем, в котором право было получено.

10. Налоговая декларация по земельному налогу определяется организациями не позднее:

а) 31 декабря текущего года;

б) 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

г) 15 сентября текущего года.

ТЕМА 6. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

1. Местные органы власти при установлении транспорт­ного налога вправе устанавливать:

а) ставки налога в пределах, установленных в НК РФ;

б) ставки налога в пределах, установленных законами
субъектов Российской Федерации;

в) не вправе устанавливать какие-либо элементы налога;

г) льготы по налогу;

д) объекты налогообложения.

2. Элементы транспортного налога, устанавливаемые ис­ключительно НК РФ:

а) налогоплательщик;

б) конкретная ставка налога;

в) виды объектов налогообложения;

г) форма отчетности;

д) порядок уплаты налога.

3. Объектами, не подлежащими обложению транспортным налогом, являются:

а) автомобиль мощностью 72 л.с;

б) молоковоз, которым владеет совхоз;

в) мотоцикл;

г) яхта.

4.Объектами, подлежащими обложению транспортным налогом, в соответствии с НК РФ являются:

а) мотоблок;

б) вертолет в пользовании гражданина;

в) плот для сплава по реке;

г) мотоцикл с объемом двигателя 40 куб. см.

5. Порядок расчета налога по транспортному средству, находящемуся во владении плательщика неполный год, заключается в определении дополнительного коэффи­циента, рассчитываемого как отношение:

а) полные месяцы владения /12;

б) все дни владения / 360;

в) все дни владения / 365.

6. Соотнесите объект обложения и налоговую базу:

1) вертолет а) единица

2) самолет с реактивным двигателем б) мощность

3) автомобиль в) грузоподъемность

4)парусная яхта г) сила тяги

ТЕМА 7. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1. НДФЛ согласно НК РФ является:

а) федеральным налогом

б) региональным налогом

в) местным налогом

2. В соответствии с классификацией налогов по методу изъятия доходов НДФЛ является:

а) косвенным налогом

б) прямым налогом

в) прямым личным налогом

3. Ставка НДФЛ зависит от:

а) размера налоговой базы;

б) вида дохода;

в) налогового статуса юридического лица;

г) величины совокупного годового дохода

4. Налогоплательщиками НДФЛ в Российской Федерации признаются:

а) граждане Российской Федерации

б) иностранные граждане и лица без гражданства

в) налоговые резиденты Российской Федерации и налоговые нерезиденты Российской Федерации

5. Объектом налогообложения по НДФЛ является:

а) выручка от реализации;

б) чистая прибыль;

в) доход

г) нет правильного ответа

6. Объектом налогообложения по НДФЛ является:

а) доход, полученный от источников за пределами Рос­сийской Федерации,— для налоговых нерезидентов;

б) доход, полученный от источников за пределами Рос­сийской Федерации,— для налоговых резидентов;

в) доход, полученный от источников за пределами Рос­сийской Федерации и от источников в Российской Федерации,— для налоговых нерезидентов

г) нет правильного ответа

7. Объектом налогообложения для физических лиц — на­логовых резидентов РФ признаются:

а) доходы, полученные от источников в РоссийскойФедерации и от источников за пределами Российской Федерации;

б) только доходы, полученные от источников в Россий­ской Федерации;

в) только доходы, полученные от источников за преде­лами Российской Федерации

г) нет правильного ответа

8. При определении налоговой базы по НДФЛ учитыва­ются доходы, полученные:

а) только в денежной форме;

б) денежной, натуральной формах;

в) денежной, натуральной формах и в виде материаль­ной выгоды

г) нет правильного ответа

9. Налоговую базу по НДФЛ не уменьшают:

а) удержания по решению суда;

б) стандартные налоговые вычеты;

в) профессиональные налоговые вычеты

г) нет правильного ответа

10. Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по
ставке 13%, определяется как:

а) разница между доходами в денежном выражении, на­туральной форме и натуральном виде и суммами расхо­дов, связанными с извлечением этих доходов;

б) денежное выражение таких доходов, подлежащих на­логообложению, уменьшенных на сумму налоговых вы­четов;

в) денежное выражение таких доходов, подлежащих на­логообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов

г) нет правильного ответа

15. Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставкам 9, 30 и 35%, определяется как:

а) денежное выражение доходов, подлежащих налого­обложению, уменьшенных на сумму стандартных нало­говых вычетов;

б) денежное выражение доходов, подлежащих налого­обложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов;

в) денежное выражение доходов, подлежащих налого­обложению.

11. Доходами, полученными в натуральной форме, призна­ются:

а) оплата за Налогоплательщика стоимости услуг;

б) покупка у налогоплательщика ценных бумаг по це­нам выше рыночных;

в) покупка у налогоплательщика ценных бумаг по це­нам ниже рыночных

г) нет правильного ответа

12. К доходам, полученным физическим лицом в натураль­ной форме, относятся:

а) оплата организацией за налогоплательщика стоимо­сти проездного билета;

б) экономия на процентах за пользование заемными сред­ствами, полученными от организации;

в) годовая премия, выданная собственной продукцией организации

г) нет правильного ответа

13. При получении налогоплательщиком дохода в виде то­
варов в стоимость таких товаров включаются:

а) транспортные расходы;

б) все косвенные налоги;

в) только налог на добавленную стоимость

г) нет правильного ответа

14. Доход физического лица — налогового резидента Рос­сийской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заем­ными средствами, израсходованными на приобретение квартиры, облагается НДФЛ по ставке:

а) 9%;

б) 13%;

в) 30%;

г) 35%.

20. Доход физического лица — налогового резидента Рос­сийской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заем­ными средствами, израсходованными на строительство гаража, облагается НДФЛ по ставке:

а) 9%;

б) 13%;
в)"30%;
г) 35%.

15. Доход физического лица — налогового нерезидента Рос­сийской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заем­ными средствами облагается НДФЛ по ставке:

а) 9%;

б) 13%;

в) 30%;

г) 35%.

16. Доход физического лица — налогового резидента Рос­сийской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг, облагается НДФЛ по ставке:

а) 9%;

б) 13%,

в) 30%;

г) 35%.

17. Суммы полученных страховых выплат по договорам доб­ровольного страхования жизни, заключенными на срокменее пяти лет, если суммы страховых выплат превыша­ют суммы страховых взносов, увеличенных на ставку ре­финансирования ЦБ РФ, облагаются НДФЛ по ставке:

а) 6%;

б) 13%;

в) 30%;

г) 35%.

18. Доход, полученный физическим лицом — резидентом
Российской Федерации по договорам добровольного иму­щественного страхования, подлежит обложению НДФЛ
по ставке:

а) 9%;

б) 13%,

в) 30%;

г) 35%.

19. Налоговым периодом по НДФЛ является:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) финансовый год.

20. Следующие доходы физических лиц подлежат налого­обложению НДФЛ:

а) пособие по временной нетрудоспособности;

б) оплата работодателем за счет чистой прибыли лече­ния своего работника;

в) доходы, полученные физическим лицом в денежной
форме в порядке наследования;

г) пенсия, выплачиваемая организацией своему бывше­му работнику.

21. Не подлежат налогообложению НДФЛ:

а) оплата за налогоплательщика стоимости санаторно-курортной путевки в г. Ригу;

б) дополнительно полученные членами акционерного общества акции, образовавшиеся в результате переоценки основных фондов;

в) доходы в виде процентов по валютным вкладам, не превышающим 9% годовых, в банках Российской Феде­рации

г) нет правильного ответа

22. Не подлежат налогообложению НДФЛ:

а) стипендии студентов вузов, выплаченные в соответ­ствии с законодательством Российской Федерации;

б) доходы, полученные от физических лиц, не состо­ящих в родственных отношениях, в порядке дарения (квартира);

в) компенсационные выплаты за неиспользованный от­пуск;

г) все перечисленные выше доходы.

23. Не подлежат налогообложению НДФЛ:

а) доходы, полученные от физических лиц, состоящих в близких родственных отношениях, в порядке дарения (квартира);

б) пенсии, выплачиваемые организацией своим бывшим работникам;

в) получаемые алименты

г) нет правильного ответа

24. Не подлежат налогообложению НДФЛ выплаты, не пре­вышающие 4000 руб.:

а) возмещение работодателями своим работникам сто­имости приобретенных медикаментов;

б) вознаграждение инвалиду-надомнику за выполнен­ную работу;

в) оплата стоимости путевки в санаторий, находящийся
на территории Российской Федерации;

г) вознаграждение, выплачиваемое студентам в период
работы во время каникул.

25. Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают:

а) сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет;

б) величину налоговой базы;

в) сумму доходов, не подлежащих налогообложению

г) нет правильного ответа

26. Доходы налогоплательщика, полученные по основному месту работы, могут быть уменьшены на величину:

а) стандартных налоговых вычетов;

б) социальных налоговых вычетов;

в) имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение квартиры

г) нет правильного ответа

33. Герой Российской Федерации имеет право на получе­ние стандартного налогового вычета в размере:

а) 3 тыс. руб. ежемесячно;

б) 500 руб. ежемесячно;

в) 3500 руб. ежемесячно.

г) 1000 рублей ежемесячно

27. Стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. еже­месячно предоставляется следующим физическим ли­цам:

а) инвалидам Великой Отечественной войны;

б) гражданам, принимавшим участие в ликвидации ава­рии на ЧАЭС;

в) гражданам, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане.

28. Физическое лицо, являющееся одиноким родителем и имеющее одного ребенка в возрасте 16 лет, имеет пра­во на получение стандартного налогового вычета на ре­бенка в размере:

а) 600 руб.

б) 1,2 тыс. руб.;

в) 2,4 тыс. руб.

г) 800 руб.

29. Стандартный налоговый вычет предоставляется нало­гоплательщику:

а) только по месту основной работы;

б) по выбору налогоплательщика одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, либо на основании заявления при подаче налоговой деклара­ции;

в) только на основании заявления при подаче налого­вой декларации

30. Социальный налоговый вычет за 2006 г. предоставляет­ся налогоплательщику:

а) в размере фактически произведенных расходов на
оказание благотворительной помощи, но не более 25% от суммы дохода за налоговый период;

б) в размере фактически произведенных расходов на свое обучение, но не более 38 тыс. руб.;

в) в размере фактически произведенных расходов, но не более 38 тыс. руб., на обучение детей в общей сумме на обоих родителей на каждого ребенка;

г) по выбору налогоплательщика по одному из перечис­ленных выше оснований за налоговый период.

31. Социальный налоговый вычет за 2007 г. предоставляет­ся налогоплательщику:

а) в размере фактически произведенных расходов на
оказание благотворительной помощи, но не более 50%
от суммы дохода за налоговый период;

б) в размере фактически произведенных расходов на свое обучение, но не более 50 тыс. руб.;

в) в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 тыс. руб. на обучение детей в общей сумме на обоих родителей на каждого ребенка;

г) по выбору налогоплательщика по одному из перечис­ленных выше оснований за налоговый период.

32. Организация оплатила обучение ребенка своего сотруд­ника в вузе. Определите верное утверждение относи­тельно НДФЛ:

а) сотрудник вправе воспользоваться социальным на­логовым вычетом по НДФЛ по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации;

б) сотрудник не вправе воспользоваться социальным на­логовым вычетом по НДФЛ;

в) вся сумма оплаты является доходом сотрудника, по­
лученным в натуральной форме, и подлежит обложе­нию НДФЛ по ставке 13%;

г) вся сумма оплаты не является доходом налогопла­тельщика, так как оплата произведена за счет чистой прибыли организации.

40. Социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставля­ется налогоплательщику:

а) только при подаче налоговой декларации по оконча­нии налогового периода;

б) в течение налогового периода при подаче налоговой декларации;

в) налоговым агентом в течение налогового периода или налоговым органом в конце налогового периода при подаче налоговой декларации

г) нет правильного ответа

33. Имущественные налоговые вычеты в связи с продажей имущества предоставляются налогоплательщику:

а) по его выбору: налоговым агентом при подаче заяв­ления и соответствующих документов или налоговым органом;

б) только налоговым органом при подаче им налоговой декларации по окончании налогового периода;

в) только налоговым агентом

г) нет правильного ответа

34. Физическое лицо при продаже в 2006 г. квартиры, при­ надлежащей ему на праве собственности менее трех лет, получил доход в сумме 1 250 000 руб., при этом докумен­тально подтвержденные расходы на приобретение этой квартиры составили 1 100 000 руб. Определите верное
утверждение в отношении НДФЛ:

а) физическому лицу может быть предоставлен имуще­ственный налоговый вычет только в размере 1 млн. руб.;

б) физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 1 100 000 руб.;

в) физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода

г) нет правильного ответа

1. Физическое лицо при продаже в 2006 г. гаража, принад­лежащего ему на праве собственности четыре года, по­лучило доход в сумме 150 тыс. руб., при этом расходы на приобретение этого гаража составили 130 тыс. руб.

Определите верное утверждение в отношении НДФЛ:

а) физическое лицо не имеет прав на получение имуще­ственного налогового вычета в силу того, что реализо­вано прочее имущество;

б) физическому лицу может быть предоставлен имущест­венный налоговый вычет только в размере 125 тыс. руб.;

в) физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода.

36. Собственность на приобретенную квартиру оформлена в равных долях на трех членов семьи — мужа, жену и не­совершеннолетнего ребенка. Имущественный налоговый
вычет по НДФЛ может быть предоставлен:

а) в пределах 1 млн руб. каждому собственнику, произ­водившему расходы;

б) только мужу и жене по 500 тыс. руб. каждому;

в) на каждого собственника по 1/з размера имуществен­ного налогового вычета в размере 1 млн. руб. (при усло­вии подтверждения произведенного расхода).

37. Определите верное утверждение в отношении имуще­ственного налогового вычета по расходам на приобрете­ние квартиры:

а) имущественный налоговый вычет предоставляется фи­зическому лицу один раз в размере фактически произ­веденных расходов, а неиспользованный остаток пере­носится на последующие налоговые периоды;

б) имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры предоставляется физическому лицу один раз в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн руб., а неиспользованный остаток перено­сится на последующие налоговые периоды;

в) имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры предоставляется физическому лицу один раз в пределах 1 млн. руб., а неиспользованный остаток пе­реносится на три последующих налоговых периода.

46. Право на получение профессионального налогового
вычета по НДФЛ имеют:

а) индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица;
частные нотариусы, частные охранники, частные детек­тивы;

б) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание произведений науки;­

в) налогоплательщики, получающие доходы от выпол­нения работ по договорам гражданско-правового харак­тера;

г) все вышеперечисленные физические лица.

38. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ инди­видуальным предпринимателям предоставляются:

а) только в сумме документально подтвержденных рас­ходов на осуществление предпринимательской деятель­ности;

б) только в размере 20% от полученного размера до­хода;

в) в сумме документально подтвержденных расходов на осуществление предпринимательской деятельности или в размере 20% от полученного дохода

г) нет правильного ответа

39. Профессиональные налоговые вычеты НДФЛ по дохо­дам от выполнения работ по договорам гражданско-пра­вового характера предоставляются:

а) только в сумме фактически произведенных и доку­ментально подтвержденных расходов, связанных с вы­полнением этих работ;

б) в сумме фактически произведенных и документаль­но подтвержденных расходов, связанных с выполнени­ем этих работ, или в размере 20% от суммы вознаграж­дения, указанной в договоре;

в) только в размере 20% от суммы вознаграждения, ука­занной в договоре

г) нет правильного ответа

40. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ пре­доставляются:

а) налоговыми агентами, а при отсутствии таковых — налоговыми органами при подаче физическими лица­ми налоговой декларации по окончании налогового пе­риода;

б) только налоговыми органами при подаче физически­ми лицами налоговой декларации;

в) только налоговыми агентами, являющимися источ­ником выплаты дохода физическим лицам.

г) нет правильного ответа

1. Налоговую декларацию обязаны представить физические лица:

а) имеющие два и более источника доходов

б) имеющие право на получение социальных налоговых вычетов

в) имеющие доход от реализации имущества

г) нет правильного ответа