Резервы по страхованию жизни

В соответствии с разъяснениями Росстрахнадзора от 27 декабря 1994 г. под страхованием жизни понимают виды личного страхования, расчеты по которым проводят с помощью актуарной математики, используя при этом таблицу смертности и норму доходности по инвестированию временно свободных средств резервов по страхованию жизни. Страховые резервы по этим видам страхования предназначены для страховых выплат в случаях:

• дожития застрахованного до окончания действия договора или оговоренного договором возраста;
• смерти застрахованного;
• наступления срока выплаты пенсии (ренты, аннуитета). Аннуитет – ожидаемая дисконтированная стоимость последовательных страховых взносов (приведенная на момент действия договора)

Договоры страхования жизни обычно заключаются на длительные сроки и обеспечивают эквивалентность отношений страхователя и страховщика. Страхователь в течение продолжительного времени вносит страховые взносы в размере оговоренной договором страховой суммы. При этом страховщик, располагая взносами страхователей длительное время, инвестирует их по направлениям, установленным законодательством. Деньги, «работая», приносят дополнительную прибыль, что позволяет страховщику, закладывая соответствующую норму доходности в страховой тариф, снизить на эту сумму размер взносов страхователей.

При страховании жизни формируется резерв страховых взносов. При проведении долгосрочных видов страхования жизни этот резерв достигает очень крупных размеров. Так как в этом случае заранее известны сроки поступления взносов и осуществления выплат, страховщики держат почти всю сумму резерва в неликвидном состоянии в виде различных видов активов, за исключением некоторой ее части, которая используется ими для выплаты выкупных сумм или выдачи ссуд страхователям. Конкретные виды активов, в которые инвестируются средства этого резерва, зависят от вида страхования.

Страховщики в соответствии с Федеральным законом «Об организации страхового дела в РФ» и Правилами формирования страховых резервов по страхованию жизни разрабатывают собственное Положение о формировании и использовании страховых резервов. Это Положение обязательно согласовывается с Департаментом страхового надзора, как и все изменения, вносимые в него. Страховые резервы формируются по каждому виду страхования. В Положении оговариваются методы определения плановой величины страховых резервов. Их фактический размер, характеризующий объем первоначальных обязательств страховщика, определяется при выведении финансового результата по итогам деятельности за месяц, квартал, год. Величина резерва по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, определяется в соответствии с формулой

где Р- размер резерва по виду страхования на отчетную дату; Р_н- размер резерва по виду страхования на начало отчетного периода; П_о - страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период; i - годовая норма доходности (выраженная в процентах), использованная при расчете тарифной ставки по виду страхования; В- сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период.

В том случае, если условия по виду страхования предусматривают применение нормы доходности, зависящей от срока страхования, размер резерва определяется по совокупности договоров страхования, сгруппированных в зависимости от использованной при расчете страховых тарифов нормы доходности, согласованной с Департаментом страхового надзора.