Організація обліку операцій з грошовими коштами

Ведення касових операцій регламентується Положенням про ведення касових операцій в національній валюті України.

Касові операції оформляються касовими ордерами, видатковими відомостями, розрахунковими документами, документами за операціями із застосуванням електронних платіжних засобів, іншими касовими документами, які згідно із законодавством України підтверджували б факт продажу (повернення) товарів, надання послуг, отримання (повернення) готівкових коштів.

Загальна схема бухгалтерського обліку касових операцій наведена на рис. 8.5.

Касова книга може заповнюватися також в електронній формі за

допомогою комп'ютерних засобів. Програмне забезпечення, за допомогою

якого ведеться касова книга, має здійснювати візуальне відображення і

роздрукування кожної з двох частин аркуша касової книги ("Вкладний аркуш

касової книги" і "Звіт касира"), які за формою і змістом мають відтворювати

форму і зміст касової книги в паперовій формі.

Облік наявності й руху грошових коштів в касі за рахунком 30 ведеться на підставі перевірених касових звітів за кожен день - в Журналі 1 (за кредитом 301) і Відомості 1.1 (за дебетом 301). За наявності залишку грошових

коштів на кінець місяця його звіряють із залишком на цю ж дату в касовому звіті.

Інвентаризація грошових коштів, що знаходяться в касі, здійснюється

один раз на квартал. Матеріальна відповідальність за зберігання коштів і

ведення касових операцій покладена на касира. З касиром укладають договір

про матеріальну відповідальність.

Ліміт залишку готівки в касі (далі - ліміт каси) - граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час.

Установлений ліміт каси встановлюється підприємствами самостійно та затверджується внутрішніми наказами (розпорядженнями) підприємства.

Розрахунок ліміту каси проводиться з урахуванням наступних чинників:

- розрахунку середньоденного надходження готівки до каси або її

середньоденної видачі з каси, за рішенням керівника підприємства або

уповноваженої ним особи;

- режиму і специфіки роботи підприємства;