Організація обліку безготівкових операцій

Принципи організації безготівкових розрахунків в національній валюті

Україні визначає Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті.

Для обліку наявності й руху грошових коштів у національній валюті на поточному рахунку в банку використовується субрахунок 311 "Поточні рахунки в національній валюті". Операції на цьому рахунку відображаються на підставі банківських виписок і первинних документів, що додаються до них.

Аналітичний облік здійснюється за виписками банку.

Схема документообігу, пов’язана з рухом безготівкових коштів, наведена

на рис. 8.6.

Рис.8.6 - Схема документообігу, пов’язана з рухом безготівкових коштів

Оперативне ведення підприємством своїх рахунків у банку та обмін технологічною інформацією може здійснюватися за допомогою систем дистанційного обслуговування: "клієнт - банк", "клієнт - Інтернет - банк", "телефонний банкінг" тощо.

Системи типу "клієнт - банк", "клієнт - Інтернет - банк", "телефонний банкінг" тощо на підставі дистанційних розпоряджень клієнта можуть виконувати функції надання інформаційних послуг згідно з переліком, що зазначений в договорі між банком та клієнтом, здійснення операцій за рахунком клієнта.

Під час здійснення розрахунків за допомогою систем "клієнт - банк", "клієнт - Інтернет - банк" тощо застосовуються електронні розрахункові документи.

Реквізити електронного розрахункового документа визначаються договором між банком та клієнтом, але обов'язково цей документ має містити такі з них:

- дату і номер;

- назву, ідентифікаційний код (номер) платника та номер його рахунку;

- назву й код банку платника;

- назву, ідентифікаційний код (номер) одержувача та номер його рахунку;

- назву й код банку одержувача;

- суму цифрами;

- призначення платежу;

- електронний цифровий підпис;

- інші реквізити, які під час формування електронного розрахункового

документа системою електронних платежів розміщуються в полі "Допоміжні

реквізити".

Підприємство може формувати електронні розрахункові документи на підставі належним чином оформлених платіжних доручень, платіжних вимог-доручень, а також з використанням платіжних карток.

Системи дистанційного обслуговування мають наступні переваги:

- зручність використання;

- суттєва економія часу бухгалтерів;

- оперативна інформація щодо залишків коштів на рахунках у будь-який

момент.