Д76 К91 –кредиторская задолженность - списана

Д91 К76 – дебиторская задолженность - списана.

7) При проверке операций по страхованию, проверить, не относятся ли на Д 20 расходы по страхованию, непредусмотренные законодательством.

8) Проверить не включены ли в расчет налоговой базы по налогу на прибыль сверх нормативные расходы по страхованию (гл. 25 Налоговый кодекс РФ).

9) Проверить обоснованность, своевременность и правильность оформления документов по предъявленным претензиям.

10) При признании брака и простоев по внешним причинам проверить отражено ли уменьшение затрат (Д76 К20) при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

11) Проверить правильность отражения полученных и уплаченных штрафов за нарушение хоздоговоров и их влияние на налоговую базу по налогу на прибыль и по НДС. Они должны быть отражены по сч. 91.

12) При проверке расчетов с квартиросъемщиками выяснить, не предоставляется ли жилье бесплатно, на льготных условиях. В этих случаях у работников появляется доход, облагаемый НДФЛ. Провести выборочную проверку расчетов с отдельными квартиросъемщиками.

13) Проверить операции по депонированию заработной платы, особенно те, когда депонированная заработная плата была получена по истечении длительного периода времени. В практике имели место случаи, когда депонированную заработную плату получали главный бухгалтер и кассир. В этом случае депоненту направляли письма для подтверждения получения заработной платы. Если депонированная заработная плата перечисляется почтовым переводом или в сбербанк проверяют подлинность документов (заявление), послужившим основанием. Результаты проверки расчетов с дебиторами и кредиторами в рабочих документах аудитора можно оформить в виде следующей таблицы:

Списанная дебиторская задолженность должна числиться на забалансовых счетах предприятия в течение 5 лет. Если за этот период дебитор станет платежеспособным, задолженность может быть погашена, что отражают как доход и включают в налоговую базу.