Аудит расчетов с поставщиками

I. Нормативные документы.

1. План счетов бухучета.

2. ГК РФ.

II. Источники аудита.

1) Договоры поставки и оказания услуг.

2) Счета – фактуры

3) Книга покупок.

4) Журнал учета выданных доверенностей.

5) Приходные ордера.

6) Акты о приемке материалов.

7) Накладные.

8) Документы и регистры складского учета (карточки или книги складского учета, сальдовая ведомость, отчет о движении материалов).

9) Транспортные документы (товарно-транспортные накладные, путевые листы).

10) Ж\о №6

11) Главная книга.

12) Баланс.

III. Порядок проведения аудита.

1) Тестирование

- Наиболее постоянные поставщики?

- Как осуществляются расчеты? Формы расчетов.

- Кто получает грузы?

- Приобретали ли МЦ в розничной торговле?

- Сверить сальдо счета №60 в синтетическом и аналитическом учете (Главная книга, ж\о 6).

- Наличие и правильность оформление договоров поставки, актов - закупки. Акты должны оформляться в соответствии с требованиями. Положения по ведению бухучета и отчетности.

- Полнота и своевременность оприходования МЦ

- Соблюдение сроков исковой давности по расчетам.

- Соблюдение требований по правильному отражению суммовых разниц, возникающих при приобретении МЦ за валюту.

- Провести проверку бартерных операций (МЦ должны оцениваться по обычным отпускным ценам).

Если выявляют такие операции, проверяют как оценена отгруженная продукция по бартерным операциям. Если она оценена ниже среднеотпускной цены, необходимо проверить исчисление налоговой базы по налогу на прибыль, НДС.

ü Проверка корреспонденции счетов.

ü Правильность постановки на учет на Д сч. 19 и налоговых вычетов, произведенных по Д сч. 68.

ü Аудит недостач претензий. Предъявленные поставщикам претензии отражают Д76 К60; Д51 К76; Д10 К76. Полученные от поставщиков штрафы за нарушение ими условий договора поставки, отражаются как доход. Поэтому следует проверить, отражен ли этот доход при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, НДС Д60 К91/1; Д51 К60

Аудит расчетов с покупателями.

I. Нормативные документы.

1. План счетов бухучета.

2.ГК РФ.

II. Источники аудита.

1) Договор поставки.

2) Счета – фактуры.

3) Книга продаж.

4) Накладные на отпуск продукции со склада.

5) Приказ – накладные.

6) Документы и регистры складского учета.

7) Транспортные документы.

8) Ведомость 16, ж\о №11,15.

9) Главная книга.

10) Баланс.