Пример анализа выполнения производственной программы по ассортименту

 

Выполнение плана по ассортименту

Изделие	Объем выпуска продукции в сопоставимых це­нах, тыс. руб.	Удельный вес выпуска, %	Выполнение плана, %	Отклонение удельного веса, +/-	Засчитывается в выполнение плана
	план	факт	план	факт
А	128,1	128,6
Б	45,2	43,7
В	39,6	41,9
Итого	212,9	214,2

 

Оценка выполнения плана по ассортименту

Способ оценки	Расчет	Значение

 

Этап 3. Анализ структуры продукции и влияния структурных сдвигов на выполнение производственной программы.

Выполнение плана по структуре означает сохранение в фактическом выпуске соотношения отдельных видов продукции, определен­ных планом. Изменение структуры производства продукции влияет на все экономические показатели: себестоимость товарной продукции, рентабельность, объем товарной продукции в стоимостном ви­дении. Объем товарной и реализованной продукции может возрастать без увеличения количества продукции в натуральном выражении, но в результате структурных сдвигов в ассортименте, т.е. по причине увеличения удельного веса более дорогой продукции.

Для расчета влияния структурных сдвигов и устранения влияния на экономические показатели используется несколько методов:

1. Метод прямого счета по всем изделиям по изменению удельного веса каждого изделия в общем выпуске:

DВП(D) = Q₁(∑D_1i * p_0i - ∑D_0i * p_0i)

или

DВП(D) = Q₁(∑Q_{1 *} D_1i - ∑ Q₁* D_0i)

где ВП — выпуск продукции в стоимостном выражении; Q — выпуск продукции в натуральном выражении; D — удельный вес изделия i-ro наименования; р — цена за единицу.

 

2. Метод прямого счета по всем изделиям по проценту выл нения плана:

DВП(D) = ∑Q_1i * p_0i - ∑ Q_0i * p_0i * ВПЛ,

где ВПЛ — процент выполнения плана.

3. Метод средних цен:

DВП(D) = [∑(D_1i - D_0i) * p_0i ] * Q₁

 

Пример анализа структуры продукции и влияния структурных сдвигов на выполнение производственной программы

Изде­лие	Плановая цена, руб.	Выпуск про­дукции, шт.	Удельный вес продукции, %	Изменение удельного ве­са, +/-	Процент выполнения плана
план	факт	план	факт
А	61,0
Б	31,2
В	74,8
Итого

Расчет влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции

Из­делие	Плановая цена, руб.	Выпуск про­дукции, шт.	Удельный вес продукции, %	Товарная продукция, тыс. руб.
план Q0	факт Q1	план D0	факт D1	план Qoрo	факт при плановой структуре	факт при пла­новых ценах Qlрo
А				31,5	51,8	128,7	137,8	128,6
Б	31,2			35,5	34,4	45,2	45,1	43,7
В	74,8				13,4	39,6	39,6	41,9
Ито­го						212,9	212,5	214,2

 

Расчет влияния структурных сдвигов на изменение средней цены

Изделие	Плановая цена за единицу, руб.	Удельный вес продукции, %	Измене­ние удельного веса, ±	Изменение средней цены за счет структу­ры, руб.	Изменение товарной продукции за счёт структуры.
план	факт
А	61,0	51,5	51,8	+ 0,3	0,183
Б	31,2	35,5	34,4	-1,1	-0,343
В	74,8	13,0	13,4	+ 0,8	+ 0,598
Ито­го

 

Результаты расчетов

Метод	Расчет	Значение

Анализ выполнения договорных обязательств и объемов реализации продукции