2017-11-30
1054
Задание 1. Составитьбухгалтерский баланс организации на 31декабря201* года в рублях по форме таблицы 13, используя данные таблиц 3-11 «Информация по организации…» (в соответствии с выбранным вариантом).
Таблица 13
Бухгалтерский баланс
| на __________________ 20___г. | Коды | ||||
| Форма по ОКУД | |||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||
| Организация ____________________________________________________ | по ОКПО | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||
| Вид экономической деятельности ___________________________________ | по ОКВЭД | ||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности ________________ _______________________________________________________________ | по ОКОПФ/ОКФС | ||||
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384(385) | |||
| Местонахождение (адрес) _________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________ | |||||
| Наименование показателя | На 31 декабря 201* г. | На 31 января 201*г. |
| АКТИВ | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Нематериальные активы | ||
| Результаты исследований и разработок | ||
| Нематериальные поисковые активы | ||
| Материальные поисковые активы | ||
| Основные средства | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||
| Финансовые вложения | ||
| Отложенные налоговые активы | ||
| Прочие внеоборотные активы | ||
| Итого по разделу I | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||
| Дебиторская задолженность | ||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | ||
| Прочие оборотные активы | ||
| Итого по разделу II | ||
| БАЛАНС |
|
|
|
| Наименование показателя | На 31 декабря 201* г. | На 31 января 201* г. |
| ПАССИВ | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | () | () |
| Переоценка внеоборотных активов | ||
| Добавочный капитал (без переоценки) | ||
| Резервный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
| Итого по разделу III | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Заемные средства | ||
| Отложенные налоговые обязательства | ||
| Оценочные обязательства | ||
| Прочие обязательства | ||
| Итого по разделу IV | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Заемные средства | ||
| Кредиторская задолженность | ||
| Доходы будущих периодов | ||
| Оценочные обязательства | ||
| Прочие обязательства | ||
| Итого по разделу V | ||
| БАЛАНС |
|
|
|
Задание 2.
Используя данные таблиц 16-24 «Хозяйственные операции за январь 201* года по организации»,определить тип изменения валюты баланса по каждой из семи хозяйственных операций. Пример выполнения задания по определению типов изменения валюты баланса представлен в таблице 14 «Пример выполнения задания по определению типов изменения валюты баланса». Типы изменений валюты баланса под влиянием хозяйственных операций приведены в таблице 15 «Типы изменения валюты баланса».
Таблица 14
Пример выполнения задания по определению типов изменения валюты баланса
| Содержание хозяйственной операции | АКТИВ | Сумма | ПАССИВ | Сумма | Тип измен. |
| 1. С расчетного счета оплачен счет поставщика материалов | Расчетный счет | -55000 | Задолженность перед поставщиком | -55000 | IV |
| БАЛАНС | ИТОГО | ИТОГО | |||
| 2. | |||||
| БАЛАНС | ИТОГО | ИТОГО |
Таблица 15
Типы изменения валюты баланса
| Тип изменений | Статья Актива баланса | Статья Пассива баланса | Изменение валюты баланса |
| I | ПЛЮС / МИНУС | -------------- | Не изменяется |
| II | --------------- | ПЛЮС / МИНУС | Не изменяется |
| III | ПЛЮС | ПЛЮС | Увеличивается |
| IV | МИНУС | МИНУС | Уменьшается |
Таблица 16
Хозяйственные операции за январь 201* годапо организации
ООО «Кондитерская фабрика «Тортинка»
| Дата операции | Содержание хозяйственной операции | Сумма, рублей | ||
| 1 вар | 2 вар | 3 вар | ||
| 10.01.201* | 1. С расчетного счета получены денежные средства на выдачу заработной платы персоналу организации | 55 000 | 60 000 | 57 000 |
| 14.01.201* | 2. Погашена задолженность перед поставщиком коробок | 15 000 | 20 000 | 18 000 |
| 15.01.201* | 3. Выдан аванс подотчетному лицу при направлении в командировку | |||
| 18.01.201* | 4. Погашена задолженность перед фондом медицинского страхования | 12 000 | 14 000 | 16 000 |
| 21.01.201* | 5. По платежной ведомости выдана заработная плата персоналу организации за декабрь предыдущего года. Заполнить формы по заданию таблицы 25 и 26. | 55 000 | 60 000 | 57 000 |
| 23.01.201* | 6. Утвержден авансовый отчет подотчетного лица после возвращения из командировки | |||
| 24.01.201* | 7. Подотчетное лицо сдало остаток неиспользованного аванса | ? | ? | ? |
Таблица 17
Хозяйственные операции за январь 201* года по организации
ООО «Обувная фабрика «Меркурий»
| Дата операции | Содержание хозяйственной операции | Сумма, рублей | ||
| 4 вар | 5 вар | 6 вар | ||
| 10.01.201* | 1. Погашена задолженность перед предприятием «Татэнерго» за электроэнергию | 37 000 | 50 000 | 38 000 |
| 14.01.201* | 2. Работник наполовину погасил ранее выданный ему займ | 5 500 | 7 000 | 5 000 |
| 15.01.201* | 3. Начислена заработная плата персоналу организации за январь 201* года | 70 000 | 74 000 | 76 000 |
| 18.01.201* | 4. По расходному кассовому ордеру выдано зав.складом на покупку хозяйственного инвентаря. Заполнить формы по заданию таблицы 25 и 26. | 1 000 | 2 000 | 1 500 |
| 21.01.201* | 5. На расчетный счет поступила оплата от магазина «Торис» | 85 000 | 82 000 | 84 000 |
| 23.01.201* | 6. Утвержден авансовый отчет снабженца и оприходован на склад хозяйственный инвентарь | 1 000 | ||
| 24.01.201* | 7. Снабженец сдал остаток неиспользованного аванса | ? | ? | ? |
Таблица 18
Хозяйственные операции за январь 201* годапо организации
ООО «Молочный комбинат «Витамин»
| Дата операции | Содержание хозяйственной операции | Сумма, рублей | ||
| 7 вар | 8 вар | 9 вар | ||
| 10.01.201* | 1. Погашена задолженность перед предприятием ГУП «Теплоконтроль» за тепло | 78 000 | 79 000 | 77 000 |
| 14.01.201* | 2. На расчетный счет зачислены проценты по депозитному вкладу в банке | 5 000 | 3 000 | 4 000 |
| 15.01.201* | 3. Получены ден.средства для выдачи зарплаты за декабрь прошлого года | 70 000 | 71 000 | 72 000 |
| 18.01.201* | 4. По накладной на внутреннее перемещение начальником склада отпущен сахар в производство. Заполнить формы по заданию таблицы 25 и 26. | 8 000 | 8 500 | 8 800 |
| 21.01.201* | 5. Выдана зарплата за декабрь предыдущего года | 70 000 | 71 000 | 72 000 |
| 23.01.201* | 6. Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на имущество | 7 000 | 8 000 | 9 000 |
| 24.01.201* | 7. Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы персонала за январь 201* года | 3 000 | 3 500 | 3 600 |
|
|
|
Таблица 19
Хозяйственные операции за январь 201* года по организации
ООО «Мебельная фабрика «Добрый дом»
| Дата операции | Содержание хозяйственной операции | Сумма, рублей | ||
| 10 вар | 11 вар | 12 вар | ||
| 10.01.201* | 1. Поступил на расчетный счет платеж от магазина «Ваш быт» | 38 000 | 72 000 | |
| 14.01.201* | 2. По платежному поручению с расчетного счета погашена задолженность по налогу на доходы физических лиц. Заполнить формы по заданию таблицы 25 и 26. | 15 000 | 10 000 | 11 000 |
| 15.01.201* | 3. С заработной платы заместителя директора Шигапова А.К удержаны алименты в пользу его жены Шигаповой Н.У. | 1 700 | 2 100 | 2 800 |
| 18.01.201* | 4. Удержанные алименты перечислены с расч.счета на счет Шигаповой Н.У | 1 700 | 2 100 | 2 800 |
| 21.01.201* | 5. Получено с расчетного счета на выдачу заработной платы персоналу за декабрь предыдущего года | 78 300 | 42 900 | 55 200 |
| 23.01.201* | 6. С расчетного счета перечислены проценты банку за пользование краткосрочным кредитом | 1 200 | 1 300 | |
| 24.01.201* | 7. Выдана заработная плата персоналу за декабрь предыдущего года | 78 300 | 42 900 | 55 200 |
Таблица 20
Хозяйственные операции за январь 201* года по организации
ООО «Картонно-бумажная фабрика «Ультрапак»
| Дата операции | Содержание хозяйственной операции | Сумма, рублей | ||
| 13вар | 14вар | 15вар | ||
| 10.01.201* | 1. Погашена задолженность перед поставщиком клея | 24 000 | 20 000 | 25 000 |
| 14.01.201* | 2. На расчетный счет зачислены дивиденды от участия в уставном капитале ООО «Траст» | 5 000 | 7 000 | 4 000 |
| 15.01.201* | 3. Начислена заработная плата персоналу за январь 201* года | 22 000 | 27 000 | 25 000 |
| 18.01.201* | 4. Выдано под отчет начальнику хоз.части на приобретение хозяйственного инвентаря | 7 000 | 8 000 | 6 000 |
| 21.01.201* | 5. Из производства сданы на склад готовые коробки | 33 000 | 30 000 | 36 000 |
| 23.01.201* | 6. Утвержден авансовый отчет начальника отдела снабжения и оприходован на склад хозяйственный инвентарь. Заполнить формы по заданию таблицы 25 и 26. | 5 000 | 7 000 | 4 500 |
| 24.01.201* | 7. Поступил в кассу остаток неиспользованного начальником хоз.частиаванса | ? | ? | ? |
|
|
|
Таблица 21
Хозяйственные операции за январь 201* года по организации
ОАО «Казанский компрессорный завод»
| Дата операции | Содержание хозяйственной операции | Сумма, рублей | ||
| 16 вар | 17 вар | 18 вар | ||
| 10.01.201* | 1. Получены в кассу наличные деньги на выплату заработной платы работникам цеха № 2 за декабрь предыдущего года | |||
| 14.01.201* | 2. Выплачена заработная плата рабочим цеха № 2 за декабрь предыдущего года | |||
| 15.01.201* | 3. Депонирована неполученная в срок заработная плата за декабрь предыдущего года | ? | ? | ? |
| 18.01.201* | 4. По счету на оплату, выписанному поставщиком, погашена задолженность перед поставщиком комплектующих изделий. Заполнить формы по заданию таблицы 25 и 26. | 75 000 | 65 000 | 60 100 |
| 21.01.201* | 5. Оприходованы на склад готовой продукции компрессоры поршневые, выпущенные из производства | 80 000 | 84 000 | 85 000 |
| 23.01.201* | 6. Со склада отпущен металл в основной цех (30 ед.) | 11 000 | 11 500 | 12 000 |
| 24.01.201* | 7. Частично погашена задолженность по налогу на прибыль | 95 000 |
Таблица 22
Хозяйственные операции за январь 201* года по организации
ОАО «Казанский льнокомбинат»
| Дата операции | Содержание хозяйственной операции | Сумма, рублей | ||
| 19 вар | 20 вар | 21 вар | ||
| 10.01.201* | 1. Из цеха покраски по накладной на передачу готовой продукции в места хранения сдана на склад готовой продукции ткань брезентовая (себестоимость единицы 50 руб/кв.м.). Заполнить формы по заданию таблицы 25 и 26. | 15 800 | 36 200 | 27 100 |
| 14.01.201* | 2. Начислена заработная плата рабочим за январь 2009 года | 18 000 | 22 000 | 24 000 |
| 15.01.201* | 3. Акцептован счет поставщика за поступившее топливо | 12 500 | 11 800 | 10 350 |
| 18.01.201* | 4. Со склада отпущены в производство материалы (30 ед) | 2 300 | 2 000 | 2 400 |
| 21.01.201* | 5. Частично погашена задолженность перед поставщиком | 27 500 | 28 300 | 25 400 |
| 23.01.201* | 6. Списана на текущие доходы 1\4 часть аванса «Автосервиса» за аренду помещения ОАО Казанский льнокомбинат | ? | ? | ? |
| 24.01.201* | 7. Перечислен с расчетного счета налог на имущество | 23 000 | 34 000 | 29 500 |
Таблица 23
Хозяйственные операции за январь 201* года по организации
ООО «Строительная фирма «Поволжье»
| Дата операции | Содержание хозяйственной операции | Сумма, рублей | ||
| 22 вар | 23 вар | 24 вар | ||
| 10.01.201* | 1. Начислена амортизация основных средств | 5 500 | 4 700 | 6 100 |
| 14.01.201* | 2. Получено с расчетного счета на командировочные расходы и на выдачу заработной платы работникам за декабрь предыдущего года | 33 000 | 32 000 | 29 000 |
| 15.01.201* | 3. Выдано в подотчет на командировочные расходы водителю | 10 000 | 12 000 | 13 000 |
| 18.01.201* | 4. Выдана заработная плата работникам за декабрь предыдущего года | 20 000 | 18 000 | 15 000 |
| 21.01.201* | 5. Депонирована неполученная в сроки заработная плата за декабрь предыдущего года | ? | ? | ? |
| 23.01.201* | 6. Начислено пособие по временной нетрудоспособности | 2 700 | 3 100 | 3 800 |
| 24.01.201* | 7. Поступили материалы от поставщика (щебень 10 тонн без НДС). Заполнить формы по заданию таблицы 25 и 26. |
Таблица 24
Хозяйственные операции за январь 201* года по организации
ОАО «Казанский автозавод»
| Дата операции | Содержание хозяйственной операции | Сумма, рублей | ||
| 25 вар | 26 вар | 27 вар | ||
| 10.01.201* | 1. С расчетного счета перечислены учредителям доходы за предыдущий год | 50 000 | 45 000 | 48 000 |
| 14.01.201* | 2. Погашена задолженность перед главным бухгалтером по авансовому отчету за командировку. Заполнить формы по заданию таблицы25 и 26. | 6 000 | 8 000 | 7 500 |
| 15.01.201* | 3. С валютного счета получены наличные 1000$ на командировочные расходы по курсу 60 рублей | ? | ? | ? |
| 18.01.201* | 4. Получено в кассу от работника в погашение кредита за автомобиль «Тойота» | 7 000 | 9 000 | 7 000 |
| 21.01.201* | 5. С расчетного счета перечислено «Татметалл» в погашение задолженности | 40 000 | 35 000 | 25 000 |
| 23.01.201* | 6. Выпущены из производства и запаркованы на стоянку новые автомобили | 80 000 | 70 000 | 85 000 |
| 24.01.201* | 7. Выдано под отчет директору на загранкомандировку 1000$ по курсу 60 рублей | ? | ? | ? |
Задание 3.
Дать оценку ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса.
Список литературы
1.План счетов бухгалтерского учета. Инструкция по применению, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000г. №94н
2.ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», Утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008г. № 106н
3.ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», Утверждено приказом Минфина РФ от 6 июля 1999г. №43н
4.ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.2001г. №44н
5.ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утверждено приказом Минфина России от 30 марта 2001г. № 26н
6.ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», Приложение к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 27.12.2007г. № 153н
7.ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», В ред. Приказов Минфина РФ от 18.09.2006г. №116н, от 27.11.2006г. №156н., №126н
8. Кондраков Н.П.Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий) – М.: ИНФРА -М, 2016.
9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебник – М.: ИНФРА-М, 2015.
10. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет: учебник. –Изд-во Дашков и К, 2014
