Кредиторская задолженность по уплате налогов

Описание реклассификации № 1 отложенного НДС В соответствии с учетной политикой в целях налогообложения энергетическая компания признает возникновение задолженно­сти перед бюджетом по НДС кассовым методом (по мере оплаты). В соответствии с РПБУ возникает такое понятие, как «отложенный НДС» — НДС по товарам или услугам, которые отгружены или оказаны организацией, но плата по которым еще не поступила от покупателя. Отложенный НДС отражается в составе прочей креди­торской задолженности до момента уплаты. После уплаты он пере­водится в состав задолженности по налогам и сборам.

В МСФО не принят метод признания доходов и расходов по оплате, поэтому отложенный НДС в процессе трансформации от­четности должен быть переведен из состава прочей кредиторской задолженности в задолженность перед бюджетом.

Реклассификация № 1 (млн руб.):

Д-т сч. «Начисленные обязательства» 1337

К-т сч. «Налоги (отложенный НДС)» (1 337).

Описание реклассификации №7 — налог на прибыль по переход­ному периоду

Задолженность по налогу на прибыль по переходному периоду не была отражена в российской отчетности в составе задолженно­сти перед бюджетом (млн руб.):

Д-т сч. «Начисленные обязательства» 113

К-т сч. «Налог на прибыль текущий» (113).

Консолидационные поправки

Согласно учетной политике консолидированная финансовая отчетность включает в себя финансовую отчетность энергетиче­ской компании и финансовую отчетность компаний, более по­ловины голосующих акций которых принадлежит энергетической компании или контроль над деятельностью которых энергетиче­ская компания осуществляет иным образом. Отчетность данных компаний включается в консолидированную отчетность с даты приобретения энергетической компанией контроля и прекраща­ется с даты потери контроля над их деятельностью. Все операции между компаниями группы и нереализованная прибыль по этим операциям, а также сальдо по расчетам внутри группы исключа­ются. Нереализованные убытки также исключаются, кроме слу­чаев, когда имеются признаки снижения стоимости переданного актива.

Основные компании, напрямую или через дочерние компа­нии контролируемые энергетической компанией, представлены в табл. 14.8. Отчетность данных компаний консолидируется в финан­совой отчетности группы.

Таблица 14.8

Организации, контролируемые энергетической компанией

 

Название компании	Доля собственности, %	Вид деятельности
Банк «Коммерческий»		Банковские операции
ПО «Энерго»		Услуги по сбыту тепло-и электроэнергии

В табл. 14.9 и 14.10 приведена консолидация отчетности банка «Коммерческий» иПО «Энерго».

Таблица 14.9

Консолидация отчетности банка «Коммерческий»

(млн руб.)

 

Наименование статьи		«Коммерческий» на 31 декабря 2012 г.	Элиминирование	внутригрупповых оборотов банка «Коммерческий»	Итого поправка
Денежные средства		3 747		(4 433)	(686)
Торговая дебиторская задолжен­ность				(60)	(60)
Прочие оборотные активы включая:		1 631			1 657
займы выданные		1 214
проценты начисленные
расходы будущих периодов
прочие активы за вычетом ре­зервов
Прочие внеоборотные активы включая:				(24)
инвестиции				(24)
основные средства
Обязательства/депозиты		(5 235)		4 433	(802)
Прочие обязательства		(80)			(20)
Уставный капитал		(33)
Прибыль за отчетный период		(328)			(244)
Нераспределённая прибыль		(221)			(177)
Неконтролируемая доля участия в нераспределенной прибыли				(154)	(154)
Неконтролируемая доля участия в уставной капитале				(9)	(9)

Таблица 14.10