Разработка платежного баланса

 

Основная цель составления платежного баланса – это установление реальных сроков поступления денежных средств и платежей организации и их доведение до филиалов (дочерних и зависимых обществ) в виде плановых заданий.

Платежный баланс дает возможность наблюдать за состоянием собственных средств, а также за возможным привлечением заемных источников средств (банковского или иного кредита). На его основе контролируют расходование средств на неотложные нужды, прогнозируют выполнение своих финансовых обязательств перед государством партнерами, кредиторами и инвесторами.

Для составления платежного баланса необходима с другими подразделениями организации (бухгалтерией, отделами производства и снабжения, маркетинга и др.). Бухгалтерия обеспечивает предоставление информации об операциях на счетах предприятия, о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, срочных и просроченных кредитах банков, об уплате налогов, о расчетах с поставщиками и подрядчиками и пр. отдел маркетинга (сбыта) предоставляет информацию об объеме продаж товаров (работ, услуг) в разрезе покупателей, о предоставленном покупателям коммерческом кредите, о скидках с цены товаров и др. отдел снабжения – об объеме закупок материальных ресурсов за наличный расчет и в кредит, о сроках поставок материальных ценностей, размере партий поставок и пр.

К платежному балансу могут быть дополнительно составлены планы-графики:

· налоговых платежей (по видам налогов и сборов);

· инкассации дебиторской задолженности;

· погашения кредиторской задолженности перед поставщиками, подрядчиками, налоговыми органами и т.д.;

· погашения задолженности по полученным кредитам и займам;

· формирования производственных запасов;

· возмещения коммерческих и управленческих расходов;

· эмиссии акций и корпоративных облигаций;

· реализации отдельных инвестиционных проектов;

· выплаты лизинговых платежей, если предприятие является лизингополучателем и др.

Платежный баланс представлен схематично на рис5.3.

 

Рис.5.3. Примерная форма платежного баланса

 

В доходной части предусматривают поступление денежных средств за счет всех возможных источников (выручка от реализации продукции, кредиты банков, поступления с фондового рынка и т.д.). В расходной части выделяют первоочередные платежи за счет неотложных нужд. В платежном обороте можно выделить безналичные и наличные платежи.

Отчет об исполнении платежного баланса составляют на основе оперативных финансовых сведений и документов, имеющихся в бухгалтерии: выписок со счетов в банках, Главной книги и соответствующих журналов-ордеров, кассовой книги, платежных поручений и т.д. Данные об исполнении платежного баланса позволяют принимать оперативные меры по устранению недостатков в финансово-хозяйственной деятельности и служат базой для разработки этого документа на предстоящий месяц.

При ежемесячном составлении платежного баланса и отчета об его исполнении у предприятия накапливаются динамические ряды показателей, как по доходам, так и по расходам, которые могут быть использованы в финансовом анализе наряду с фактическими данными бухгалтерской отчетности

Контрольные вопросы:

1. Охарактеризуйте цель и задачи разработки платежного баланса.

2. Назовите порядок выдачи денежных средств на неотложные нужды.

3. Раскройте содержание доходного раздела платежного баланса.

4. Приведите основные источники краткосрочного финансирования предприятия.

5. В каких целях используют отчет об исполнении платежного баланса.