Обсяг товарної продукції ( в цінах ) , грн

Важливим моментом при формуванні цього плану є розробка заходів по зниженню собівартості продукції. Слід відзначити такі джерела зниження собівартості:

- економія втіленої в товарі праці, тобто раціональне використання засобів та предметів праці, таких як сировина, матеріали, інструмент, паливо, енергія, обладнання, амортизація...

-економія живої праці, тобто підвищення продуктивності праці, зменшення трудомісткості продукції...

- економія витрат пов’язаних з організацією та управлінням.

Важливими факторами зниження собівартості є технічне оснащення виробництва, удосконалення організації праці та виробництва, структура номенклатури продукції...

Планування зниження собівартості товарної продукції відбувається шляхом планування зниження витрат на 1 грн. товарної продукції. Процент зниження витрат на 1 грн. товарної продукції в плановому періоді відносно базового розраховується за формулою:

В 1грн. т.п баз. - В 1грн. т.п план.

П = ---------------------------------------------------× 100 (%)

В 1грн. т.п баз.

НОРМИ ТА НОРМАТИВИ

Створення нормативної бази планування - це основа раціональної організації і пла­нування діяльності підприємств різних форм власності. Нормативна база планування складається із системи норм і нормативів.

Норми - це максимально припустима величина абсолютної витрати сировини, матеріалів, палива, енергії, витрати праці для виготовлення одиниці продукції (чи вико­нання роботи) встановленої якості в умовах виробництва планового року.

Нормативи - це показники, які характеризують відносну величину (ступінь) вико­ристання знарядь і предметів праці, їх витрати на одиницю площі, ваги, обсягу.

Норми і нормативи повинні бути обґрунтованими, прогресивними, динамічними й охоплювати всю сукупність використаних ресурсів.

Система норм і нормативів містить десять основних груп: 1) ефективності суспіль­ного виробництва; 2) витрат і запасів сировини, матеріалів, палива та енергії; 3) витрат трудових ресурсів і заробітної плати; 4) використання виробничих потужностей і три­валості їх освоєння; 5) капіталовкладень і капітального будівництва; 6) потреби показ­ників використання, а також запасів в обладнанні; 7) фінансів; 8) витрат на виробницт­во; 9) соціально-економічних; 10) охорони навколишнього середовища.

Класифікація норм і нормативів промислового підприємства за видами:

- Витрат живої праці.

- Витрат предметів праці.

- Використання засобів праці.

- Організації виробничого процесу.

- Організації фінансової діяльності.

- Якості готової продукції

. Класифікація норм і нормативів промислового підприємства

Таблиця.4. Норми і нормативи та їх призначення в поточному плануванні

 

Найменування норм і нормативів	Відділи, відповідальні за організацію розробки норм і нормативів	Призначення норм і нормативів
Норми витрат живої праці
Норми витрат часу по видах виробів і робіт (технологічна трудомісткість)	Відділ головного технолога і відділ заробітної плати	Для розрахунку чисельності вироб­ничих робітників і фонду заробітної плати
Норми обслуговування устаткування і робочих місць	Відділи: праці і заробітної плати, головного технолога	Для визначення чисель­ності працюючих і фонду заробітної плати
Норми витрат часу по повній трудомісткості продукції	Ті ж	Для розрахунку загаль­ної чисельності працю­ючих і фонду заробітної плати, виробничої по­тужності підприємства
Коефіцієнти виконання норм	Відділ праці і заробітної плати	Для розрахунку чисельності виробничих робітників
Норми матеріальних витрат
Норми витрат сировини й основних матеріалів по окремих видах виробів	Відділи: головного технолога і головного металурга	Для розрахунку потре­би в матеріальних ресурсах
Нормативи і норми витрат допоміжних матеріалів для технологічних цілей	Ті ж	Ті ж
Норми витрат матеріалів на ремонтно - експлуатаційні потреби	Відділи: головного механіка, головного енергетика	Для розрахунку потреби в матеріальних ресурсах на ремонтно-експлуатаційні потреби
Норми витрат палива, електроенергії інших видів енергії на технологічні цілі	Відділи: головного енер­гетика, головного технолога	Для розрахунку потреби в паливі і різних видах енергії
Норми витрат палива, електроенергії й інших видів енергії для комунально-господарських потреб	Відділи: головного енер­гетика, головного технолога	Для розрахунку потреби в паливі і різних видах енергії
Норми витрат напівфабрикатів і комплектуючих виробів, що надходять зі сторони	Відділи: головного техно­лога, головного конструк­тора, головного механіка, головного енергетика, транспорту	Для розрахунку потре­би в напівфабрикатах і комплектуючих виробах
Норми витрат інструменту	Відділи: головного техно­лога, головного механіка й інструментального господарства	Для розрахунку потреби в інструменті
Нормативи відходів і втрат	Відділи: головного технолога, головного металурга	Для розрахунку потреби матеріальних ресурсів

)

 

Норми і нормативи використання засобів праці
Коефіцієнт використання середньорічної потужності	Відділи: головного техно­лога, головного механіка	Для розробки плану виробництва і реалізації обсягу продажів
Питома вага встановленого устаткування	Відділи: головного технолога, головного механіка	Для розрахунку виробничих потужностей
Норми зйому продукції з одиниці устаткування, го­динної продуктивності агре­гатів, апаратів, а також режи­ми їх роботи в плановому періоді: норми зйому продук­ції з 1 м2 виробничої площі	Плановий відділ, виробничо-диспетчерський відділ, відділ головного технолога, відділ праці і зарплати	Для розробки балансу завантаження устатку­вання, розрахунку виробничої потужності й оцінки ступеня використання основних засобів
Коефіцієнт змінності роботи устаткування	Плановий відділ, відділ головного технолога, головного механіка	Для розрахунку вироб­ничих потужностей
Норми трудомісткості й ремонту одиниці устатку­вання (одиниці ремонтної складності)	Відділ головного механіка	Для складання графіка планово-попереджу­вального ремонту
Норми і нормативи організації виробництва
Норми виробничих запасів сировини, матеріалів, палива	Відділи: головного техно­лога, головного металурга, виробничо-диспетчерського і матеріально-технічного забезпечення	Для складання плану матеріально-технічного забезпечення і роз­рахунку нормативу оборотних коштів
Фінансові норми і нормативи
Норматив оборотних коштів. Рівень рентабельності, норма амортизаційних відрахувань, податки	Фінансовий відділ Плановий відділ Відділ маркетингу	Для розробки фінансового плану
Норми і нормативи, що характеризують якість готової продукції
Норми вмісту корисної речовини в продукті, норми точності розмірів, надійності, довговічності	Відділ головного конструк­тора, відділ головного техно­лога, відділ маркетингу, від­діл управління якістю продукції	Для сертифікації продукції, для розробки плану продаж, плану якості продукції

МАТЕРІАЛЬНО-ТЕХНІЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ

ВИРОБНИЦТВА

План матеріально-технічного забезпечення виробництва (МТЗ) є одним із основних розділів плану економічного і соціального розвитку підприємства. Розробка планів МТЗ сприяє успішному вирішенню проблем забезпечення сировиною, матеріа­лами, комплектуючими, паливом, енергією та іншими видами ресурсів, необхідних для здійснення процесу виробництва. Одночасно із цим в плані матеріально-технічного забезпечення визначаються постачальники і терміни поставок матеріалів. При скла­данні плану враховують повну потребу в матеріальних ресурсах. Потребу в матеріальних ресурсах розраховує відділ матеріально-техні­чного забезпечення разом із відділами головного механіка, головного енергетика, тех­нічним та планово-економічним відділами.

До конкретних показників належать: коефіцієнт використання сировини та матері­алів, коефіцієнт розкрою, коефіцієнт вилучення, витратний коефіцієнт тощо.

Коефіцієнт використання характеризує міру використання сировини та матеріалів на виробництво продукції і визначається як відношення корисних (ваги деталі) витрат сировини та матеріалів до норми їх витрат (ваги заготовки) на виробництво одиниці продукції.

Методом прямого розрахунку визначається потреба в сировині і матеріалах для випуску готової продукції при встановлених нормах їх витрат. Якщо один і той же вид матеріалу використовується для виготовлення кількох видів виробів, потреба в ньому (П_м) визначається за формулою:

Пм = Ні · Ni,

де Н_ві - норма витрат матеріалу,

Ni – кількість виробів, шт..

На підприємстві плануються виробничі запаси (поточний, сезонний, підготовчий, технологічний, страховий).

Виробничі запаси – це продукція виробничо – технічного призначення, що надійшла на підприємства, але ще не використовується безпосередньо. Створення виробничих запасів повинно забезпечувати безпрерервну роботу підприємства і прискорення оборотності оборотних засобів.

ФІНАНСОВИЙ ПЛАН

Фінансування - це залучення необхідних коштів для покриття потреби підприєм­ства в основному і оборотному капіталі.

Відповідно до джерел коштів фінансування поділяється на внутрішнє та зовнішнє. Внутрішнє фінансування здійснюється за рахунок коштів, одержаних від діяльності самого підприємства: прибуток, амортизаційні відрахування, виручка від продажу чи здавання в оренду майна.

Зовнішнє фінансування використовує кошти, не пов'язані з діяльністю підприємства: внески власників у статутний капітал (безпосередньо або у формі купівлі акцій), кредит, зобов'язання боржників, державні субсидії тощо.

Розрізняють також фінансування за рахунок власних і залучених коштів. До залучених коштів належать ті, які треба повертати, тобто:

- банківські кредити;

- позики інших підприємств;

- кошти від випуску векселів та інших боргових зобов'язань;

- кошти від емісії та реалізації цінних паперів, які належать підприємству;

- іноземні інвестиції.

Решта коштів виступає як власний капітал. При цьому кожне підприємство повин­не забезпечувати оптимальне співвідношення власного й залученого капіталу.

Для об'єктивної оцінки поточних і майбутніх фінансових потреб на підприємстві складається фінансовий план, тобто план формування, розподілу і використання фінан­сових ресурсів.

Основна мета складання фінансового плану полягає у взаємоузгодженні доходів і витрат у плановому періоді. При перевищенні доходів над витратами сума переви­щення спрямовується до резервного фонду. Якщо витрати перевищують доходи, ви­значається сума дефіциту фінансових ресурсів, яку можна одержати за рахунок кре­дитів, позик, випуску цінних паперів тощо.

Фінансовий план складаєть­ся з таких розділів:

- джерела формування та надходження коштів;

- приріст активів підприємства;

- повернення залучених коштів;

- витрати, пов'язані з внесенням обов'язкових платежів до бюджету та цільових фондів;

- покриття збитків минулих періодів.

Узагальнюючим фінансовим показником діяльності підприємства є його прибуток.