В соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности деятельность любого предприятия, в том числе и банка, делится на три вида: операционная (основная) деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность.
Операционная (основная) деятельность является главным источником прибыли и соответственно основным источником доходов. Расширение деятельности банка и модернизация производственных мощностей приводит к генерации денежных потоков от инвестиционной деятельности. Финансовая деятельность призвана обеспечить денежные средства для основной и инвестиционной деятельности, то есть увеличить уставный капитал. |
Рис. 10 – Виды деятельности банка
Поэтому все денежные потоки, проходящие через коммерческий банк, в зависимости от видов деятельности можно классифицировать следующим образом:
- денежный поток от операционной деятельности;
- денежный поток от инвестиционной деятельности;
- денежный поток от финансовой деятельности.
|
|
Денежные потоки по направлению движения классифицируются как:
- входной поток;
- выходной поток.
Активы Пассивы
3 1
Банк |
4 2
Входной поток (Авх) Выходной поток (Пвых)
Рис. 11 - Макроструктура основных денежных потоков банка
Пассивы:
1) входной поток (Пвх):
- операционная деятельность: формирование пассивов (привлечение депозитов, межбанковских кредитов, поступления на расчетные и текущие счета, продажа депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций, доходы от операционной деятельности и т.п.);
- инвестиционная деятельность: продажа долгосрочных финансовых вложений, продажа основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов (доходы);
- финансовая деятельность: эмиссия собственных акций.
2) выходной поток (Пвых):
- операционная деятельность: возврат привлеченных пассивов (возврат депозитов, межбанковских кредитов погашение облигаций, сертификатов, векселей, списание средств с текущих и расчетных счетов);
- инвестиционная деятельность: продажа долгосрочных финансовых вложений, продажа основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов (амортизационный фонд);
- финансовая деятельность (выплата дивидендов и т.п.);
Активы:
3) выходной поток (Авых):
– операционная деятельность: размещение средств в активы (выдача кредитов, перечисления в обязательные резервы, покупка ценных бумаг, вложения в лизинг, расходы от операционной деятельности и т.п.);
- инвестиционная деятельность: покупка долгосрочных финансовых вложений, покупка основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов;
|
|
- финансовая деятельность (выкуп собственных акций и т.п.);
4) входной поток (Авх):
– операционная деятельность: возврат размещенных активов (погашение кредитов, продажа ценных бумаг, платежи по лизингу, и т.п.);
- инвестиционная деятельность: продажа долгосрочных финансовых вложений, продажа основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов;
- финансовая деятельность (продажа ранее выкупленных собственных акций).