double arrow

Структура денежных потоков банка


 

В соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности деятельность любого предприятия, в том числе и банка, делится на три вида: операционная (основная) деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность.

Операционная (основная) деятельность является главным источником прибыли и соответственно основным источником доходов. Расширение деятельности банка и модернизация производственных мощностей приводит к генерации денежных потоков от инвестиционной деятельности. Финансовая деятельность призвана обеспечить денежные средства для основной и инвестиционной деятельности, то есть увеличить уставный капитал.

 

Рис. 10 – Виды деятельности банка

Поэтому все денежные потоки, проходящие через коммерческий банк, в зависимости от видов деятельности можно классифицировать следующим образом:

- денежный поток от операционной деятельности;

- денежный поток от инвестиционной деятельности;

- денежный поток от финансовой деятельности.

Денежные потоки по направлению движения классифицируются как:

- входной поток;

- выходной поток.

Активы Пассивы

3 1

Банк
Выходной поток (Авых) Входной поток (Пвх)

4 2

Входной поток (Авх) Выходной поток (Пвых)

 

Рис. 11 - Макроструктура основных денежных потоков банка

Пассивы:

1) входной поток (Пвх):

- операционная деятельность: формирование пассивов (привлечение депозитов, межбанковских кредитов, поступления на расчетные и текущие счета, продажа депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций, доходы от операционной деятельности и т.п.);

- инвестиционная деятельность: продажа долгосрочных финансовых вложений, продажа основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов (доходы);

- финансовая деятельность: эмиссия собственных акций.

2) выходной поток (Пвых):

- операционная деятельность: возврат привлеченных пассивов (возврат депозитов, межбанковских кредитов погашение облигаций, сертификатов, векселей, списание средств с текущих и расчетных счетов);

- инвестиционная деятельность: продажа долгосрочных финансовых вложений, продажа основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов (амортизационный фонд);




- финансовая деятельность (выплата дивидендов и т.п.);

Активы:

3) выходной поток (Авых):

операционная деятельность: размещение средств в активы (выдача кредитов, перечисления в обязательные резервы, покупка ценных бумаг, вложения в лизинг, расходы от операционной деятельности и т.п.);

- инвестиционная деятельность: покупка долгосрочных финансовых вложений, покупка основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов;

- финансовая деятельность (выкуп собственных акций и т.п.);

4) входной поток (Авх):

операционная деятельность: возврат размещенных активов (погашение кредитов, продажа ценных бумаг, платежи по лизингу, и т.п.);

- инвестиционная деятельность: продажа долгосрочных финансовых вложений, продажа основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов;

- финансовая деятельность (продажа ранее выкупленных собственных акций).

 

Заказать ✍️ написание учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Сейчас читают про: