Хозяйственные операции за декабрь и корреспонденция счетов

(для всех вариантов)

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Поступили на склад приобретенные у поставщиков материалы, оплата которых не произведена: ткань портьерная ткань декоративная Итого	14 100 4 864 18 964
	Отпущены материалы на изготовление заказов: ткань портьерная ткань декоративная лента шторная 20 погон. М Итого	33 840 7 600 42 040
	Выданы из кассы денежные средства под отчет экспедитору Гончаренко В.А.
	Израсходовано из подотчетных сумм: на оплату услуг поставщиков Гончаренко В.А. на общехозяйственные нужды Смирновой Е.А. на оплату разным кредиторам Петровым А.Т. Итого
	Остаток неиспользованной подотчетной суммы к приходному кассовому ордеру внесен в кассу Смирновой Е.А.

 

СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Счет 10 «Материалы»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
Месяц	№ операц.	Сумма	Месяц	№ операц.	Сумма
Сальдо на 01.12.20ххг.
Оборот			Оборот
Сальдо на 31.12.20хх г.

 

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

 

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
Месяц	№ операц.	Сумма	Месяц	№ операц.	Сумма
Сальдо на 01.12.20хх г.
Оборот			Оборот
Сальдо на 31.12.20хх г.

 

СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Счет 10-1-1 «Ткань портьерная»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма

 

Счет 10-1-2 «Ткань декоративная»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма

 

Счет 10-1-3 «Лента шторная»

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма

 

Счет 71- 1 Петров А.Т. (зам. директора)

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Содержание операции	Сумма	Месяц	№ опер.	Содержание операции	Сумма
Сальдо на 01.12
Оборот				Оборот
Сальдо на 31.12

 

Счет 71- 2 Смирнова Е.А. (секретарь)

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Содержание операции	Сумма	Месяц	№ опер.	Содержание операции	Сумма
Сальдо на 01.12
Оборот				Оборот
Сальдо на 31.12

 

Счет 71- 3 Гончаренко В.А. (экспедитор)

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Содержание операции	Сумма	Месяц	№ опер.	Содержание операции	Сумма
Сальдо на 01.12
Оборот				Оборот
Сальдо на 31.12

 

 

Таблица 14

Оборотно - сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы» за декабрь 20хх г.

№ п/п	Наименование счетов материалов	Ед. изм.	Цена	Остаток на начало месяца	Оборот	Остаток на конец месяца
Дебет	Кредит
кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
Итого

 

Таблица 15

Оборотно – сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п	Наименование счетов подотчетных лиц	Остаток на начало месяца	Оборот	Остаток на конец месяца
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Итого

 

ЗАДАНИЕ 6.

Заполните типовые формы первичных учетных документов ООО «Прогресс», приведенные в Приложениях 2-5, оформив ими следующие хозяйственные операции:

1) составить приходный кассовый ордер по следующим данным (нумерация ордера начинается с № 1, используется ордер типовой формы № КО-1): по чеку № 678213 от 5 декабря 20хх г. получено с расчетного счета в банке, руб.: на командировочные расходы 1 800 руб., на хозяйственные нужды 1 200 руб. (Приложение 1);

2) составить расходный кассовый ордер по следующим данным (нумерация ордеров начинается с № 1, используется типовая форма № КО-2): по расходному кассовому ордеру № 6 от 7 декабря 200хх г. выдана материальная помощь бухгалтеру Петровой О.Д. Основание: заявление Петровой О.Д. с резолюциями директора предприятия и профсоюзного комитета. Сумма материальной помощи 1 000 руб. (Приложение 2);

3) ОАО «Прогресс» заключило с ОАО «Стройтрест» (код по ОКПО – 11026342) договор № 67 от 20.12.20хх г. на приобретение бруса из сосны (номенклатурный номер – 256) в количестве пяти кубометров и бруса из дуба (номенклатурный номер – 257) в количестве двух кубометров. Указанные товарно – материальные ценности получает непосредственно со склада ОАО «Стройтрест» экспедитор ОАО «Прогресс» Смирнов А.А. В день получения материальных ценностей со склада поставщика 25 декабря 20хх г. заведующий складом ОАО «Стройтрест» Нестеров В.В. оформил накладную № 123 на отпуск материалов на сторону (типовая форма № М-15) (Приложение 3);

4) оформить платежное поручение на перечисление денежных средств поставщику за материалы. Платежное поручение оформляется на бланке типовой формы (Приложение 4).

Исходные данные: номер платежного поручения – 009. Дата составления 15 декабря 20хх г. Сумма платежа – 23 000 руб. (в том числе НДС – 18 %).

Реквизиты поставщика: ОАО «Стройтрест», расчетный счет № 123187304 в Центральном коммерческом банке г. Москвы. БИК 457819006, ИНН 3216508949.

Реквизиты покупателя: ОАО «Прогресс», расчетный счет № 981346201 в коммерческом банке «Сбербанк России» г. Москвы. БИК 322321024, ИНН 4322373421, УИН – 0.

Название платежа – оплата бруса по договору № 67 от 20.12.20ххг.

Для составления документов используйте следующие данные ОАО «Прогресс»:

- генеральный директор – Рублев О.Л.;

- главный бухгалтер – Ф.И.О. студента;

- кассир - Новожилова С.С.;

- зав. складом – Нестеров В.В.

Адрес организации: г. Москва, пр. Кутузовский, д. 18.

 

Литература

Основная

1. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: учебник.- 4-е изд., перераб. и доп.- М.: ТК Велби: Проспект, 2016.

2. Бабаев Ю.А., Петров А.М. Теория бухгалтерского учета: учебник.- 5-е изд., перераб. и доп.- М.: ТК Велби: Проспект, 2011.

3. Бабаев Ю. А., Петров А.М., Мельникова Л.А. Бухгалтерский учет: учебник для бакалавров / под ред. Ю. А. Бабаева.- 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Проспект, 2014.

4. Гетьман В.Г., Терехова В.А. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: Дашков и К°, 2009.

5. План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению / под ред. А.С. Бакаева.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Юрайт – Издат, 2009.

 

Дополнительная

 

1. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет. Учебник для бакалавров.- М.:Юрайт, 2013.

2. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Н.П. Кондраков.- 7-е изд., перераб. и доп.- М.: НИЦ НИФРА-М, 2014.

3. Кеворкова Ж.А., Сапожникова Н.Г., Савин А.А. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Более 10 000 проводок. Практика применения Плана счетов: практическое пособие.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Проспект, КНОРУС, 2010.

4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Проспект, 2012.

5. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие / Ю.И. Сигидов, А. И. Трубилин.- 3-е изд., перераб. и доп. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014.

 

Электронные ресурсы

 

Финансовый университет при Правительстве РФ: [Сайт]. Образовательные ресурсы. – URL:http://repository.vzfei.ru

 

Приложение 1

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

(организация)

Код

Форма по ОКУД

КВИТАНЦИЯ

по ОКПО

(организация)

к приходному кассовому ордеру №

(структурное подразделение)

от “

”

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Основание:

Де­бет

Кре­дит

Сумма, руб. коп.

Код це­ле­во­го наз­на­че­ния

код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

Сумма

руб.

коп.

(цифрами)

Принято от

(прописью)

Основание:

руб.

коп.

Сумма

В том числе

(прописью)

руб.

коп.

“

”

г.

В том числе

М.П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка) подписи)

(подпись

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Кассир

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись

(расшифровка) подписи)

 

Приложение 2

 

Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

		Код
Форма по ОКУД
по ОКПО
(организация)
(структурное подразделение)
	Номер документа	Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

 

Де­бет	Кре­дит	Сум­ма, руб. коп.	Код це­ле­во­го наз­на­че­ния
	код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния	кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

Выдать

(фамилия, имя, отчество)

Основание

Сумма

(прописью)

руб. __________ коп.

Приложение

Руководитель организации

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

(подпись) (расшифровка подписи)

Получил

(сумма прописью)

руб. __________ коп.

«» г. Подпись

По

(наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир

(подпись) (расшифровка подписи)

 

Приложение 3

Типовая межотраслевая форма № М-15

Утверждена Постановлением Госкомстата России

от 30.10.97 № 71а

	НАКЛАДНАЯ № _______
на отпуск материалов на сторону	Коды
Форма по ОКУД
Организация		по ОКПО

 

Да­та сос­тав- ле­ния	Код ви­да опе­ра­ции	От­пра­ви­тель	По­лу­ча­тель	От­вет­ствен­ный за пос­тав­ку
струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние	вид де­ятель­нос­ти	струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние	вид де­ятель­нос­ти	струк­тур- ное под­раз- де­ле­ние	вид де­ятель­нос­ти	код ис­пол- ­ни­те­ля

Основание

 

Кому

Через кого

 

Кор­рес­пон­ди­рую­щий счет

Ма­те­ри­аль­ные цен­нос­ти

Еди­ни­ца из­ме­ре­ния

Ко­ли­чес­тво

Це­на, руб. коп.

Сум­ма без уче­та НДС, руб. коп.

Сум­ма НДС, руб. коп.

Все­го с уче­том НДС, руб. коп.

Но­мер

По­ряд­ко­вый но- мер за­пи­си по склад­ской кар­то­те­ке

счет, суб­счет

Код ана­ли­ти- чес­ко­го уче­та

на­име­но­ва­ние, сорт, раз­мер, мар­ка

но­мен- ­кла­тур- ный но­мер

код

на­име­но­ва- ние

над­ле­жит от­пус- тить

от­пу- ще­но

ин­вен­тар- ный

пас­пор­та

 

Оборотная сторона формы № М-15

Кор­рес­пон­ди­рую­щий счет

Ма­те­ри­аль­ные цен­нос­ти

Еди­ни­ца из­ме­ре­ния

Ко­ли­чес­тво

Це­на, руб. коп.

Сум­ма без учета НДС, руб. коп.

Сум­ма НДС, руб. коп.

Все­го с уче­том НДС, руб. коп.

Но­мер

По­ряд­ко­вый но- мер за­пи­си по склад­ской кар­то­те­ке

счет, суб­счет

код ана­ли­ти- ­чес­ко­го уче­та

на­име­но­ва­ние, сорт, раз­мер, мар­ка

но­мен- кла­тур- ный но­мер

код

на­име­но­ва- ние

над­ле­жит от­пус- тить

от­пу- ще­но

ин­вен­тар- ный

пас­пор­та

Всего отпущено

наименований

(прописью)

на сумму

руб.

коп.

в том числе сумма НДС

руб.

коп.

 

(прописью)

 

Отпуск разрешил						Главный бухгалтер
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

 

Отпустил						Получил
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)		(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

 

Приложение 4

 

Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

 

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
	Дата		Вид платежа

 

Сумма прописью

ИНН

КПП

Сумма

Сч. №

Плательщик

БИК

Сч. №

Банк плательщика

БИК

Сч. №

Банк получателя

ИНН

КПП

Сч. №

Вид оп.

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

Получатель

Код

Рез. поле

Назначение платежа

Подписи Отметки банка

М.П.