По источникам формирования

№ п/п	Группа источников образования активов	№ по таблице 1	Подгруппа или виды источников	Сумма, руб.
	Собственные		Капитал в том числе:
	Итого по группе 1
	Заемные		Долгосрочные обязательства в том числе:
	Краткосрочные обязательства в том числе:
	Итого по группе 2
	Всего

 

ЗАДАНИЕ 2.

Используя данные таблицы 2-3, выполните балансовую группировку ресурсов ОАО «Прогресс» на 31 декабря 20хх г. в графе 3 таблицы 4.

 

Таблица 4

Бухгалтерский баланс ООО «Прогресс», руб. (краткая форма)

 

АКТИВ	Код строки	На 31.12.20хх
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы
Итого по разделу П
Баланс (актив)
ПАССИВ
Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Добавочный капитал (без переоценки)
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу Ш
IY. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные заемные средства
Итого по разделу IY
Y. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные заемные средства
Краткосрочная кредиторская задолженность
Итого по разделу Y
Баланс (пассив)

 

ЗАДАНИЕ 3.

Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ООО «Прогресс» операции, приведенные к таблице 5.

Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений:

 

Тип изменения	Характер изменения баланса под влиянием хозяйственных операций
I	Изменение (+,-) в структуре актива
П	Изменение (+,-) в структуре пассива
Ш	Равновеликое увеличение (+) актива и пассива
IY	Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива

 

Укажите корреспонденцию счетов, определите тип изменений, произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и пассива после регистрации каждой операции, проставьте корреспонденцию счетов и коды строк (см. приказ № 66 н). Укажите изменение валюты баланса по каждой операции и рассчитайте общее изменение итога баланса.

Таблица 5

 

Содержание операции	Вариант	Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса	Тип изме-нений, валюта баланса
			код строки баланса	измене-ние (+) или (-)	код строки баланса	измене-ние (+) или (-)
1.Получено в кассу с расчетного счета
2.Погашен долг поставщику с рас-четного счета за поставку ценностей
3.Получен на рас-четный счет крат-косрочный кредит банка
4.Начислена зара-ботная плата работ-никам
5.Произведено удержание из зарплаты налога на доходы физичес-ких лиц
6.Перечислен налог на доходы физичес-ких лиц в бюджет с расчетного счета
7.Выданы денеж-ные средства из кассы под отчет на хозяйственные нужды
8.Выдана из кассы заработная плата работникам
9.Поступила на расчетный счет сумма в погашение дебиторской задол-женности за отгру-женную продукцию
10.Начислено посо-бие по временной нетрудоспособнос-ти работнику за счет средств соци-ального страхо-вания

 

 

ЗАДАНИЕ 4. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. Составить учетные регистры (главную книгу, оборотно-сальдовую ведомость) и формы бухгалтерской (финансовой) отчетности (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах).

Отразить в регистрах бухгалтерского учета ООО «Прогресс» факты хозяйственной жизни за декабрь 20ххг. Для этого:

1) в Журнале регистрации фактов хозяйственной жизни указать корреспонденцию счетов по каждой операции (таблица 7);

2) открыть синтетические счета и отразить начальные сальдо по каждому счету на основе данных об остатках на 1 декабря 20хх (таблица 6);

3) выполнить разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденцией счетов;

4) подсчитать суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определить сальдо на конец месяца;

5) составить оборотно - сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя таблицу 8 (по каждому субсчету отдельно);

6) составить бухгалтерский баланс (таблица 9) и отчет о финансовых результатах ООО «Прогресс» (таблица 10).

Особенности учета отдельных операций и применяемых методов учета раскрываются в учетной политике ООО «Прогресс». В процессе решения заданий домашнего творческого задания необходимо использовать План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организации.

При решении задания следует иметь в виду, что:

- учет материальных ценностей ведется по фактической себестоимости приобретения на счете 10 «Материалы»;

- расходы от основной деятельности учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90- 2 «Себестоимость продаж»;

- расходы, связанные со сбытом продукции, учитываются на счете 44 «Расходы на продажу» и в конце отчетного периода в полной сумме включаются в себестоимость продаж;

- движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости;

- продукция считается проданной с момента ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.

В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. Все суммы в задании условны.

При подготовке контрольной работы студентам рекомендуется воспользоваться справочно – правовой системой «КонсультантПлюс».

 

 

Таблица 6