Профессиональные вычеты
Имущественные вычеты
Социальные налоговые вычеты
Стандартные налоговые вычеты
1. В размере 3 000 рублей за каждый месяц – отдельные категории налогоплательщиков (инвалиды-чернобыльцы, инвалиды Вов и другие)
2. В размере 500 рублей за каждый месяц – определенные категории налогоплательщиков (герои СССР, герои РФ, люди, отмеченные государственными наградами)
3. В размере: 1400 рублей на 1 и 2-го ребенка, 3000 – на 3-го и последующего ребенка
3 000 рублей на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет.
Дети до 18 лет или до 24 лет, обучающиеся на очной форме обучения.
Пока доход нарастающим итогом с начала года не достигнет 280 000 рублей.
Стандартные вычеты предоставляются организацией при подаче заявления налогоплательщиком.
1. Благотворительность не более 25% от дохода за год.
2. Оплата за обучение своих детей, но не более 50 тысяч рублей.
3. Оплата за собственное обучение
4. Добровольное пенсионное страхование
5. Расходы на свое лечение и близких родственников
|
|
(3)+(4)+(5) – в сумме не более 120 тысяч рублей за год
6. Расходы по дорогостоящему лечению принимаются в полном объеме
1. При продаже жилых домов, дач, квартир, садовых домиков и земельных участков:
¾ В собственности менее 3-х лет – 1 млн. рублей
¾ Более 3-х лет – вся сумма, полученная от продажи
2. При продаже другого имущества:
¾ В собственности менее 3-х лет – 250 тысяч рублей
¾ Более 3-х лет – вся сумма, полученная от продажи
3. При приобретении или строительстве жилья вычет 2 млн. рублей, без учета ипотечных процентов. Данный вычет предоставляется до полного его погашения. Повторно применение вычета не допускается.
1. ИП, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой – фактически произведенные расходы (документально подтвержденные), непосредственно связанные с извлечением дохода.
Если нет возможности документарно подтвердить расходы, то вычет 20% от доходов.
2. Физические лица, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера – сумма фактически произведенных расходов (документарно подтвержденных). Пр: сдача имущества в аренду.
3. Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения – фактически произведенные расходы (документарно подтвержденные), если нет документов, то по нормативам, приведенным в статье 221.
Налоговый период – календарный год.
Отчетный период – календарный год.
Предприятия, выплачивающие доходы своим работникам, являются налоговыми агентами. Они обязаны исчислить и удержать у налогоплательщика НДФЛ и перечислить его в бюджет не позднее дня выплаты дохода налогоплательщику.
|
|
Налогоплательщики – физические лица обязаны подавать декларацию в налоговые органы в следующих случаях:
1. Получающие доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами (доходы от сдачи имущества в аренду, договоры продажи имущества).
2. Налоговые резиденты РФ, получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ.
3. Физические лица, получившие доходы, с которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ.
Налоговая декларация подается до 30 апреля года, следующего за истекшим периодом.