Задание 2. Факторный анализ прибыли от продаж

Пример расчёта. Воспользуемся исходными данными предыдущего задания. В плановом периоде намечается одновременное изменение исходных данных в следующем размере:

- продажная цена продукции увеличится на 10 %;

- в результате повышения цены объём продаж сократится на 5 %;

- переменные затраты на единицу продукции возрастут на 1 %;

- постоянные затраты фирмы уменьшатся на 3 %.

Сумма прибыли от продаж при заданных исходных параметрах бизнеса была определена в предыдущем задании как

Изменённые в плановом периоде параметры бизнеса будут иметь следующие значения:

Плановая сумма прибыли от продаж при новых параметрах бизнеса должна составлять

,

т. е. она возрастёт на

,

или на

Факторный анализ роста прибыли от продаж проведём способом цепной подстановки.

Если снизится объём продаж, а цена, переменные затраты на единицу продукции и сумма постоянных затрат останутся прежними, то условная прибыль от продаж будет равна

Следовательно, сокращение объёма продаж вызовет снижение прибыли на

Если одновременно повысится продажная цена и сократится объём продаж, а переменные затраты на единицу продукции и постоянные затраты останутся на прежнем уровне, то условная прибыль от продаж будет составлять

Повышение продажной цены вызовет рост прибыли на

Если одновременно повысится цена, упадёт объём продаж, а также увеличатся переменные затраты на единицу продукции, то условная прибыль от продаж составит

Увеличение переменных затрат на единицу продукции приведёт к снижению прибыли от продаж на

Сокращение постоянных затрат даст увеличение прибыли от продаж на

что соответствует

Результаты расчётов сведём в таблицу 4.

Таблица 4 - Факторы роста прибыли от продаж

Факторы изменения прибыли	Влияние на прибыль
	в рублях	в %
1. Снижение объёма продаж 2. Повышение продажной цены продукции 3. Рост переменных затрат на единицу продукции 4. Снижение постоянных затрат	-89960 +828702   -65770 +30000	-12,80 +117,89   -9,36 +4,27
Итого	+702972	+100,00

Исходные параметры бизнеса по вариантам представлены в таблице 3. Изменение исходных параметров в плановом периоде дано в таблице 5.

Таблица 5 – Исходные данные по вариантам

Показатель	Варианты задания
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Изменение продажной цены продукции, %	+1,0	+2,0	+3,0	+4,0	+5,0	+6,0	+7,0	+8,0	+9,0	+9,5
2. Изменение объёма продаж, %	-2,0	-1,0	-4,0	-3,0	-6,0	-4,0	-8,0	-5,0	-6,0	-7,0
3. Изменение переменных затрат на единицу продукции, %	-0,5	+0,5	-1,0	+1,0	-2,0	+2,0	-2,5	+2,5	-3,0	+3,0
4. Изменение постоянных затрат фирмы, %	-2,0	+2,0	-3,0	+3,0	-4,0	+4,0	-5,0	+5,0	-6,0	+6,0

На основе исходных данных нужно:

1. Рассчитать плановую прибыль от продаж за месяц при изменённых параметрах бизнеса;

2. Определить изменение прибыли от продаж в новых условиях по сравнению с прибылью в базисных условиях;

3. Определить способом цепных подстановок влияние каждого фактора на изменение прибыли от продаж;

3. Результаты расчётов свести в таблицу.