Ревізія роботи сховищ індивідуальних сейфів

8.4.1. Ревізія роботи сховищ індивідуальних сейфів проводиться:

- за розпорядженням керівника установи банку;

- при зміні уповноважених осіб з надання таких послуг;

- при зміні керівника установи банку;

- в інших випадках – за розпорядженням вищестоящої установи банку та/ або у випадках, передбачених чинним законодавством.

8.4.2. Ревізія проводиться за письмовим розпорядженням керівника установи банку. В наказі визначається склад ревізійної бригади, строк проведення ревізії. Відповідальність за організацію і проведення ревізії несе керівник установи банку, який призначив ревізію.

8.4.3. Під час ревізії перевіряється:

- правильність ведення книг обліку;

- повнота і своєчасність оплати за користування індивідуальним сейфом;

- під час ревізії індивідуальні сейфи (чарунки), що надані в користування на підставі укладених договорів, відкриттю не підлягають.

8.4.4. Ревізія проводиться в присутності відповідальних за роботу сховища осіб. При відсутності однієї із цих осіб в акті ревізії про це робиться відмітка за підписами всіх членів ревізійної бригади.

8.4.5. Ревізія розпочинається з перевірки наявності і правильності оформлення договорів, укладених на користування індивідуальними сейфами (ведеться єдина книга реєстрації договорів установи банку). Звіряються терміни дії договорів з фактичними строками користування індивідуальними сейфами. Особлива увага приділяється наявності та умовам зберігання ключів від індивідуальних сейфів, порядок їх видачі та своєчасність повернення. Кількість і номери виданих ключів звіряються з номерами, зазначеними в договорах і записами в книзі видачі та повернення ключів.

8.4.6. За результатами ревізії оформляється акт, який підписують всі члени ревізійної бригади, відповідальні особи за роботу сховища індивідуальних сейфів і затверджується керівником установи банку, що призначив ревізію. Акти ревізії передаються на зберігання головному бухгалтеру установи банку.

 

Приймання на відповідальне зберігання цінностей від клієнтів банку

8.5.1. Установи банку проводять приймання на зберігання документів, цінних паперів, дорогоцінних металів, каміння, інших коштовностей та цінностей відповідно до ст.969 ЦК України:

- від нотаріальних органів - вироби з дорогоцінних металів, які входять до складу спадкоємного майна (годинники, портсигари і т. ін.), дорогоцінного каміння і перлів, дорогоцінні метали в злитках, шлісі, самородках і монети старого і радянського карбування, а також монети іноземних держав, іноземну валюту і виписані в іноземній валюті платіжні документи (векселі, чеки, перекази і т. ін.). Видача цінностей спадкоємцям проводиться в натурі за пред'явленими посвідченнями нотаріального органу про право на спадщину і документу банку, виданого в прийманні цінностей на зберігання;

- від судових і слідчих органів - вироби з дорогоцінних металів, дорогоцінних каменів і перлів, а також дорогоцінні камені, монети старого і радянського карбування, монети іноземних держав і іноземну валюту, вилучені у громадян за постановами слідчих органів, а також належні до конфіскації на підставі судових вироків, до вступу приговорів у законну силу;

- від митних установ - дорогоцінні метали в злитках, шлісі, самородках, брухті, монетах і виробах з цих металів, дорогоцінні і напівдорогоцінні камені, перли і вироби із вмістом дорогоцінних і напівдорогоцінних каменів і перлів, визнані контрабандними, і конфісковані, до вступу в законну силу постанови митної установи або судового органу про конфіскацію цінностей або до передачі цінностей державі як невитребуваних у встановлений строк; цінності, які до надходження в митну установу рішення відповідного (судового, нотаріального) органу про визначення цінностей такими, що перейшли за правом успадкування до держави або визнані в установленому порядку безхазяйними.

8.5.2. Цінності приймаються завідуючим касою за заявами-описами, в яких вказуються найменування цінностей і сума оцінки кожного виду цінностей у такому порядку:

- від нотаріальних органів - з перевіркою наявності всіх цінностей відповідно до заяви-опису при вкладанні їх у пакет або іншу упаковку. Пакет або інша упаковка з цими цінностями опечатується сургучевою печаткою нотаріального органу, який здає в банк цінності на зберігання;

- від судово-слідчих органів, митних установ і інших організацій - без перевірки вкладення, але з обов'язковою перевіркою цілісності упаковки і печаток.

8.5.3. Доставка цінностей в приміщення установи банку, де знаходиться сховище, проводиться Клієнтом.

8.5.4. При прийманні цінностей на  зберігання установа банку оформлює прибутковий позабалансовий ордер, в якому вказується вид прийнятих на зберігання цінностей, їх оцінка і порядковий номер цінностей. Прийняті на зберігання цінності (пакет, шкатулка і т. ін.) нумеруються черговими порядковими номерами, починаючи з номера першого, за датами надходження. Цей номер проставляється на всіх примірниках ордера.

8.5.5. Часткове повернення цінностей, прийнятих у банк на зберігання, не припускається. При необхідності часткового вилучення цінностей вся посилка з цінностями повертається органу, який здав їх.

8.5.6. Цінності, прийняті установою банку на зберігання, повертаються на підставі листа з вимогою про їх повернення та копії документу органу, який здав їх. Часткове повернення цінностей, прийнятих у банк на зберігання, не дозволяється. У разі потреби часткового вилучення цінностей уся посилка з цінностями повертається органу, який здав їх.

8.5.7. Порядок складання описів здавання на зберігання в установу банку вилучених або конфіскованих судово-слідчими і митними органами цінностей, повернення цінностей або передавання їх у дохід держави регулюється чинним законодавством України.

Розділ 9.

РЕВІЗІЯ ЦІННОСТЕЙ

 

9.1. Ревізія грошових знаків та інших цінностей, які знаходяться в сховищах цінностей і операційних касах установ банку, а також перевірка порядку їх зберігання проводяться:

- за розпорядженням керівника установи банку не рідше одного разу на півріччя, а також щорічно за станом на 1 січня нового року;

- при зміні керівника, головного бухгалтера або завідуючого касою;

- при тимчасовій зміні службових осіб, відповідальних за схоронність цінностей;

- в інших випадках - за розпорядженням керівників установ банку та в інших випадках, передбачених чинним законодавством та Статутом банку;

- після закінчення ревізії готівки, цінностей та бланків суворого обліку складається акт (додаток № 52 ф. 87);

9.2. Ревізія грошових знаків та інших цінностей в балансових установах банку та ТВБВ проводиться особами, що визначаються письмовим наказом керівника балансової установи банку. До проведення ревізії залучаються працівники, які не пов’язані з виконанням операцій з цінностями, один з яких призначається її керівником. Відповідальність за правильну організацію і виконання встановлених правил проведення ревізій несе керівник установи банку, який призначив ревізію.

(змінено постанова правління

 від 06.02.2007 № 27)

9.3. Ревізія може не проводитись двічі на рік у тому разі, коли в даному півріччі в установі банку була проведена ревізія цінностей працівниками вищестоящої установи банку у відповідності вимог п. 9.8 – 9.13 та ревізії цінностей при зміні або тимчасовій зміні службових осіб, відповідальних за схоронність цінностей. Розрив у часі між ревізіями не повинен перевищувати шести місяців.

9.4. Ревізія у зв'язку зі зміною керівника установи банку повинна очолюватись представником вищестоящої установи банку, призначеним наказом (розпорядженням) керівника.

9.5. Особи, які не працюють у даній установі банку, до проведення ревізії допускаються при наявності службового посвідчення особи та документів, що підтверджують повноваження на проведення таких робіт(посвідчення про відрядження, наказ, тощо).

9.6. Ревізія проводиться в присутності службових осіб, відповідальних за схоронність цінностей. При проведенні ревізії за відсутності службової особи про це окремо відмічається в акті за підписами всіх учасників ревізії.

9.7. Ревізії, що проводяться, не повинні порушувати звичайного ходу здійснення операцій установи банку.

9.8. Ревізія проводиться раптово, з перевіркою всіх цінностей, за станом на одну й ту ж дату і в такій послідовності, яка б виключала можливість приховування розкрадання і недостач готівки і цінностей.

9.9. Розпочавши ревізію, її керівник опечатує сургучевою печаткою всі сховища цінностей, які знаходяться в касовому приміщенні, незалежно від наявності в них цінностей на момент початку перевірки, бере під свій контроль усю готівку операційної каси та інші цінності, з'ясовує, чи немає готівки, цінностей та сумок з готівкою і цінностями у касі перерахування, під відповідальністю інкасаторів, і при їх наявності ревізує поряд з іншими цінностями.

9.10. До закінчення повної ревізії сховища цінностей доступ службових осіб, відповідальних за схоронність цінностей у сховищі цінностей, дозволяється лише в присутності керівника ревізії, причому вкладення або вилучення готівки і цінностей у цей період проводиться під його контролем. У тих випадках, коли одночасно за один прийом не можна здійснити ревізію всіх зазначених цінностей, керівник ревізії після закінчення робочого дня разом з службовими особами, відповідальними за схоронність цінностей, проводить опечатування сховищ цінностей і здає їх під охорону в установленому порядку. 

9.11. Печатка керівника ревізії накладається на дощечці вище печаток службових осіб установи банку, що ревізується.

9.12. Грошові знаки та інші цінності для контрольного перерахування відбираються особисто керівником ревізії.

9.13. Пачки і мішки з пошкодженою упаковкою і неправильно оформленими накладками (ярликами) підлягають поаркушному і поштучному перерахуванню.

9.14. При звільненні керівника установи   банку, головного бухгалтера або завідуючого касою від обов'язків, пов'язаних із зберіганням цінностей, грошові знаки, що знаходяться в операційній касі, підлягають суцільному поаркушному перерахуванню і перерахуванню за кружками.

9.15. Керівник вищестоящої установи банку в наказі на приймання-передачу справ може продовжити встановлений термін.

9.16. Ревізія грошових знаків й інших цінностей проводиться таким чином:

- грошові знаки операційної каси спочатку перевіряються за пачками і корінцями, монета - за надписами на ярликах, прикріплених до мішечків та надписами на пакетах і роликах, а заздалегідь підготовлена для видачі і запакована готівка - за надписами на ярликах, прикріплених до мішків. Загальна сума готівки звіряється з даними Книги обліку готівки операційної каси й інших цінностей банку (додаток № 8 ф.31). Після зазначеної перевірки грошові знаки операційної каси піддаються суцільному поаркушному перерахуванню і перерахуванню за кружками особами, які відповідальні за схоронність цінностей.

9.17. Готівка, що знаходиться в операційній касі установи банку, при піврічних раптових ревізіях, на 1 січня та ревізіях цінностей, пов'язаних з тимчасовою зміною службових осіб, відповідальних за схоронність цінностей, може бути піддана перерахуванню в обсязі, що визначається керівником установи банку, за розпорядженням якого проводиться ревізія.

9.18. Ревізуючий, передаючи касирові банкноти для поаркушного перерахування, попередньо знімає з корінця бандероль і залишає її в себе разом з часткою банкнот для контролю. Касир, перерахувавши банкноти, повідомляє їх суму або кількість банкнот, до яких ревізуючий додає суму банкнот або кількість банкнот, залишених для контролю, і одержаний результат порівнює з даними бандеролі. При відповідності загальної суми (кількості банкнот) залишені на контролі банкноти передаються касирові для перерахування і формування корінця в установленому порядку. Монета перераховується за пакетами та роликами, а несформована – за кружками. При невідповідності цінності повинні бути перераховані ревізуючим, після чого знову перераховані і обандеролені в установленому порядку касиром, який проводив їх первісне перерахування. Бандеролі, верхня накладка і обв'язка з не зрізаною пломбою від розкритої пачки повинні залишатися у ревізуючого до повного перерахування банкнот, що знаходяться в пачці.

9.19. Готівка, яка надійшла в післяопераційний час, перевіряється за пачками, корінцями і надписами на ярликах, прикріплених до мішків, інкасаторських сумок. Загальна сума готівки порівнюється з даними касового журналу (операційного щоденника) або контрольної стрічки електронного контрольно-касового апарата, а також контрольної відомості щодо перерахування виручки. Сума прибуткових касових документів звіряється з підсумком касового журналу (операційного щоденника) або контрольної стрічки і контрольною відомістю.

(змінено постанова правління

 від 06.02.2007 № 27)

9.20. Після зазначеної звірки проводяться наступні дії:

- готівка перераховується повністю поаркушно і за кружками особами, які відповідальні за схоронність цінностей;

- нерозкриті сумки з проінкасованою виручкою торгівельних та інших організацій, готівкою та цінностями кас банку при підприємствах, які знаходяться в касі перерахування і під відповідальністю інкасаторів, звіряються з даними накладних (супровідних відомостей), журналів обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок, реєстрів і довідок про порожні сумки, видані інкасаторам при виїзді їх на маршрути. При виявленні сумок, які мають пошкодження, з порушеними пломбами і печатками чи з пломбами і печатками, що не відповідають зразкам, готівка, яка в них знаходиться, перераховується поаркушно. У необхідних випадках до участі в перерахуванні готівки можуть бути залучені представники відповідних підприємств і організацій, а також правоохоронних органів;

- нерозібрані посилки з  готівкою розкриваються і перевіряються за пачками і корінцями –монета перераховується за пакетами та роликами, а в пошкодженій упаковці – поаркушно, за кружками;

- іноземна валюта, шляхові чеки в національній та іноземній валюті і відрізні чеки перевіряються за пачками, корінцями і надписами на ярликах, прикріплених до мішків, і крім того, поаркушним перерахуванням і перерахуванням за кружками в розмірі, який визначає керівник ревізії або керівник установи банку, за розпорядженням якого проводиться ревізія;

- ощадні книжки, трудові книжки і вкладиші до них, запаковані за видами цінностей у пачки, перевіряються за написами на верхніх накладках пачок і, крім того, поштучним перерахуванням в розмірі, який визначає керівник ревізії або керівник установи банку, за розпорядженням якого проводиться ревізія;

- всі інші цінності перевіряються за їх номінальною або умовною оцінкою.

(змінено постанова правління

 від 06.02.2007 № 27)

9.21. Після перерахування грошових знаків та інших цінностей, які знаходяться в сховищах цінностей, ревізуючі проводять звірку виявлених у наявності цінностей з даними Книг обліку готівки операційної каси й інших цінностей та наявності іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті, щоденного балансу, аналітичних рахунків бухгалтерського обліку. Відповідальні особи сховища цінностей у присутності ревізуючих перевіряють та впевнюються в тому, що всі вилучені для ревізії цінності повернені до сховища цінностей. При цьому в акті ревізії ф. 87 проводиться надпис за підписами відповідальних осіб сховища цінностей: “Всі цінності повернуті під відповідальне зберігання.

(змінено постанова від 06.02.2007 № 27)

9.22. Суми розписок та інших документів, не проведених через бухгалтерський облік, у виправдання залишку каси не приймаються і вважаються недостачею у касира. Виявлені надлишки каси повинні бути оприбутковані і поверненню не підлягають.

9.23. У разі виявлення недостачі або надлишку грошових знаків всі банкноти підлягають поаркушному перерахуванню (монети - за кружками).

(змінено постанова правління

Від 06.02.2007 № 27)

9.24. Про проведену ревізію цінностей складається акт за підписами всіх працівників, які брали участь у ревізії, і посадових осіб, відповідальних   за схоронність цінностей. При виявленні недостачі або надлишку готівки і цінностей, розбіжностей в обліку або недоліків у забезпеченні схоронності цінностей, складається акт про розбіжності (додаток № 10 ф.2н), додається особисте пояснення касового працівника (краще письмове пояснення), який допустив недостачу та термінове повідомлення відповідно до вимог наказу від 31.07.97 № 3 “Про порядок подання термінових повідомлень про надзвичайні події в установах Ощадбанку України та реагування на них”.

9.25. При ревізії, пов'язаній зі зміною службової особи, відповідальної за схоронність цінностей, підписання документів щодо зберігання готівки операційної каси та інших цінностей, а також здійснення операцій з ними проводиться особою, яка здає готівку і цінності, до закінчення їх перевірки і підписання акта.

9.26. Виявлені надлишки готівки оприбутковуються. Повернення зарахованих на цей рахунок сум може проводитись за клопотанням підприємств, об'єднань, організацій і установ шляхом зарахування їх на рахунки, а також окремих осіб з дозволу керівника установи банку після розгляду обставин, які підтверджують належність їм надлишків, які виникли.   

9.27. Всі недостачі готівки, незалежно від суми (навіть якщо вони погашені при виявленні), списуються у видатки по касі та відображаються в обліку на рахунку нестач та інших нарахувань на працівників банку в розрізі винних осіб.

9.28. Недостачі готівки і цінностей, які виникли в результаті розтрат, розкрадання та інших зловживань відшкодовуються винними особами згідно з чинним законодавством. 

9.29. Будь-які відстрочки у сплаті заборгованості за заподіяний банку матеріальний збиток, як правило, не допускаються. В необхідних випадках повинні бути вжиті заходи щодо накладення в установленому порядку арешту на майно боржника.

9.30. Все листування, що стосується розкрадань, розтрат та інших зловживань, а також недостач здається в архів лише після повного погашення заборгованості або списання цього боргу з балансу установи банку.

9.31. Акти ревізій за останні 12 місяців, які проведені не ревізійним апаратом, і спеціальна книга реєстрації цих ревізій зберігаються у відповідальниго працівника банку, визначеного наказом керівника установи.

(змінено постанова правління

Від 06.02.2007 № 27)

 

*******

Додаток N 1

Ф.5

 

Титульна сторінка

         

Найменування установи банку: ________________________________

Книга