Правила хранения денег в кассе

Для осуществления расчетов наличными деньгами организации должны иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Для хранения денежных средств в каждой организации должна быть оборудована касса - изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Касса должна быть в центральном офисе, а в каждой аптеке функции кассы выполняет кабинет заведующей или материальная комната, в которой находится сейф для временного хранения денежной наличности. В сейфе хранятся наличные деньги в течение рабочего дня, а также лимит кассы на ночь запирается в сейф. В сейфе кроме выручки хранятся денежные средства для размена (мелочь).Денежные средства должны храниться в несгораемом сейфе, при этом кассир не имеет право хранить в кассе организации ценности, не принадлежащие данной организации. Ключи от сейфа и денежного ящика хранятся только у кассира и никому не могут быть переданы. Сейфы по окончании работы закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Если при проведении налоговой проверки выясняется, что сумма в кассе превышает сумму, показанную в документах, то в этом случае организацию ждет штраф.

Лимит

Организация, продавая товары населению, получает выручку от реализации в основном наличными деньгами, которые принимаются в кассу, затем подлежат сдаче в банк для последующего зачисления на счет организации. Сумма наличных денег, которую организация может оставить в кассе на конец рабочего дня, ограничена. Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе, размер лимита ежегодно устанавливается руководителем, с приказом знакомятся все зав.аптек при наличии в организации нескольких аптек. Организации независимо от ОПФ и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в банках, они могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимита остатка денег в кассе.

Ежегодно для обеспечения нормальной работы организации с учетом средней дневной выручки и расхода наличными деньгами, руководителем аптечной организации устанавливается лимит денег в кассе, а также порядок и сроки сдачи выручки в банк. Лимит остатка денег в кассе утверждается приказом, документ хранится в организации. После установления лимита остатка денег в кассе, организация направляет уведомление об этом в банк, в котором у нее открыты счета.

Письмо №18 Центрального банка России: предприятия обязаны хранить свободные денежные средства в банках (выручка ежедневно сдается в инкассацию). Банк выдает организации документ «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы». Величина кассового лимита законодательством не установлена, определяется исходя из особенностей работы организации, для одной организации достаточно иметь 500 рублей лимит, а для другой 10 000 рублей.

Все наличные деньги, поступающие в организацию, должны быть в конце дня сданы в банк. В кассах не должно быть сверхлимитных сумм. При необходимости лимиты касс пересматриваются.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов (определенная сумма), которая устанавливается руководителем. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу. Кассовая книга в таком случае ведется в офисе главбухом.

Хранение денег в кассе сверх лимита для выдачи ЗП осуществляется для районов крайнего Севера 5 дней, а для других районов в течение 5 дней, после чего, не выданная зарплата возвращается в банк.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов. Банк купюры достоинством менее 100 рублей не принимает.

 

Порядок оформления, хранения, уничтожения контрольной кассовой ленты

Кроме того, на всех ККМ в обязательном порядке должна применяться контрольная лента, и по каждой ККМ должен вестись журнал кассира-операциониста, заверенный в налоговом органе.

Контрольные ленты, журнал кассира-операциониста и другие документы, подтверждающие, проведение денежных расчетов с покупателями (клиентами), должны храниться в течение сроков, установленных для первичных учетных документов, но не менее 5 лет. Ответственность за обеспечение хранения указанных документов несет руководитель организации. Нарушение вышеназванных обязанностей, выявленные в ходе проверок, могут повлечь за собой значительные штрафные санкции.                                                                             

  Согласно Положению по применению ККМ чеки, контрольные ленты и другие документы, предусмотренные техническими требованиями и печатаемые с помощью ККМ в фискальном режиме, должны иметь отличительный признак, указанный в технических требованиях к фискальной (контрольной) памяти.

ТЕМА 3. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПРЕРАЦИЙ

 

Лекция №2. Приходные и расходные кассовые операции. Порядок ведения кассовых операций. Возврат товара населением