Инвентаризация денежных средств

Инвентаризация денежных средств – приказ №49. Порядок и сроки проведения инвентаризации определяются руководителем организации. Инвентаризации кассы бывают: плановые и внезапные.  Проверка кассы может проводиться с любой периодичностью, главное, кассу проверить внезапно, чтобы кассир не знал заранее о запланированной проверке. Проводить проверки кассы имеют право учредители организации (ревизор).

Для проведения ревизии кассы приказом руководителя назначается комиссия, которая заполняет инвентаризационную опись. Для оформления результатов инвентаризации наличных денежных средств применяются унифицированные формы – Акт инвентаризации наличных денежных средств.

Ревизия кассы проводится независимо от времени по распоряжению руководителя, при этом делается кассовый отчет, т.е. рассчитывается книжный остаток денег и сверяется с фактическим остатком (по формуле торгового баланса Окн. = Он + П - Р).

В сроки установленные руководителем аптеки, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия кассы с полным пересчетом денежной наличности и проверкой ценностей находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге, а также по журналу кассира-операциониста. Сумма денег в кассе должна совпадать с данными кассовых документов, а также с данными контрольной ленты и фискальной памятью ККТ (Z отчет).

 При обнаружении недостачи или излишков в кассе указывается их сумма и обстоятельства возникновения, отмечается решение руководителя. Излишек денег в кассе ревизор может расценить как неоприходование наличности. Излишки в кассе приходуются, а недостача возмещается за счет МОЛ.

В случае, если покупатель утверждает, что ему не правильно была сдана сдача, кассир приглашает заведующего, снимает Х - отчет, где указана сумма выручки, делает кассовый отчет (сумма денег на начало дня + выручка на данный момент) – это книжный остаток денег в кассе, затем пересчитывается вся наличность и выявляются излишки или недостача. Если покупателю неправильно была сдана сдача, то в кассе будут излишки.

Многие кассиры неправильно оформляют возврат денег покупателям. Для этого кассир должен забрать у покупателя не использованный чек, подписать его у заведующего, затем составить акт о возврате денежных сумм. В конце дня кассир должен записать выданную или возвращенную сумму в Журнал кассира-операциониста и сдать в бухгалтерию вместе с актами о возврате, при этом уменьшается выручка по Z - отчету в журнале кассира-операциониста.

Деньги для выдачи покупателю пересчитываются дважды:

1. когда собирается сдача из денежного ящика;

2. когда даем сдачу покупателю.

Учет денежных операций

Все документы, на основании которых были сдана выручка (с использованием инкассации, автоматического сейфа, почты), регистрируются ежедневно аптечной организацией в журнале регистрации сданных сумок, который ведется в аптеке. Кассир обозначает сданную сумку выручки, номер сумки, а также в журнале расписывается инкассатор, который фиксирует дату и время приема средств.

Квитанции к накладной прикладываются к ежедневному кассовому отчету и передаются в бухгалтерию. 

В конце текущего месяца (на 1 число каждого месяца) выводится общая сумма сданной выручки аптечной организацией, которая отражается в товарном отчете, который подписывается заведующим аптекой.

ТЕМА 5. КАССОВАЯ ДИСЦИПЛИНА ПРИ РАСЧЕТАХ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ. МАТЕРИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Лекция №1. Контроль за применением ККТ. Порядок проведения проверок. Контрольные закупки. Виды нарушений и ответственность за нарушения при работе с денежной наличностью. Кассовая дисциплина при расчетах наличными денежными средствами

Контроль за применением ККТ

 

Налоговые органы в праве проверять у юридических лиц документы, связанные с применением ККТ, проверять факты применения ККТ при наличных денежных расчетах, выдачу кассовых чеков покупателям (налоговая инспекция осуществляет контрольные закупки товаров и проверяет факт выдачи кассовых чеков). Поэтому реализовывать товары без чека запрещено.

 

Контрольные закупки

Контрольные функции за применением ККТ возложены на налоговые органы, которые осуществляют контрольные закупки, чтобы покупатель произвел покупку, продавец получил от него наличные деньги и выдал товар и чек. Закупка производится в целях проверки выдачи чека. 

Порядок проведения проверок: представители контролирующих органов предъявляют служебное удостоверение и составляется акт, на основании которого составляется протокол о выявленном нарушении. С актом и протоколом должны быть ознакомлены должностные лица и руководители.

 

Виды нарушений и ответственность за нарушения при работе с денежной наличностью

 

Наиболее распространенными нарушениями являются:

- Отсутствие первичных кассовых документов или оформление их с нарушениями.

- Выплаты подотчетным лицам на основании документов, подтверждающих расходы, без оформления авансовых отчетов.

- Несоблюдение установленного лимита наличных денег.

- Арифметические ошибки при подсчете оборотов и остатков денежных средств в «Журнале кассира-операциониста».

- Неполное оприходование денежной выручки.

- Допуск посторонних лиц к ККМ, кроме сотрудника администрации и с его разрешения технического специалиста.

- Покидание ККМ, не закрыв на ключ денежный ящик.

- Оставление денежных средств в денежном ящике ККМ после окончания смены.

- Наличие личных денег в кассе и не учтенных денег через ККМ.

- Наличие бумажника или личных денег в карманах рабочей одежды.

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины регулируется Кодексом административно правовых нарушений: штраф на должностных лиц (фармацевтов, заведующих) от 40 до 50 МРОТ (Минимальный размер оплаты труда), а на юридических лиц от 400 до 500 МРОТ.