Учет операций, влияющих на валютную позицию банка

Операции, совершающиеся в 2-х валютах, являются вал-обмен. операциями. Относятся: покупка, продажа,конверсия наличных и безналичных денег, начисление и получение доходов(уплата расходов) в ин. валюте, поступление средств в ин.валюте. в УФ и др. операции, определенные НБ. Такие операции отражаются в БУ по методу применения счетов ВП, т.е. по дебету балансового счета в одной валюте и кредиту балансового счета в др.валюте c использованием счета ВП и её руб. эквивалента.

ПРОВОДКИ:

1) получение (покупка) ин.валюты Д-т бал сч. К-т 6901 (вал./эквив. офиц курс) одноврем-но Д-т 6911 (BLR офиц. курс. рубэкв.) К-т бал. сч.

2) использование(продажа) Д-т 6901(вал./эквив. офиц курс) К-т бал. сч. одноврем-но Д-т бал.сч. К-т 6911 (BLR офиц. курс. рубэкв.)

 3) конверсия Д-т бал сч. К-т($) 6901 (вал./эквив. офиц курс) одноврем-но Д-т (руб.)6901(вал./эквив. офиц курс) К-т бал.сч. Д-т 6911 К-т 6911

Учет операций по переоценке активов и пассивов баланса, учитываемых в иностранной валюте

Отражение в учете операций по покупке и продаже иностранной валюты физ.лицами

Валютно-обменные операции с участием физ. лиц включают покупку,продажу,конвертацию.

Покупка банком ИВ

- на сумму ин валюты по оф. курсу Д 101Х, 1020, 1030, счет клиента К 6901

- на сумму бел рублей по курсу банка Д 6911 К 101Х, 1020, 1030, счет клиента

Продажа банком ИВ

- на сумму ин валюты по оф. курсу Д 6901 К 101Х, 1020, 1030, счет клиента

- на сумму бел рублей по курсу банка Д 101Х, 1020, 1030, счет клиента К 6911

Конверсия:

- на сумму продаваемой банком ИВ по оф.курсуД 6901 К 101Х, 1020, 1030, счет клиента

- на сумму покупаемой банком ин валюты по оф.курсуД 101Х, 1020, 1030, счет клиента К 6901

- на сумму бел рублей по офиц курсу Д 6911 К 6911

В случае если расчеты по названным операциям не завершены в один день, допускается применение счета 3810 «Расчеты по операциям с иностранной валютой».

Учет валютно-обменных операций на биржевом рынке за счет и по поручению клиентов

ПОКУПКА.

При осуществлении расчетов с клиентами на основании биржевого свидетельства после поступления ДС от НБ:

А) списание перечисленной клиентами суммы бел рублей:Д-т 3810 К-т 1800 (1810)

Б) перечисл суммы приобр клиентами ИВ Д-т 1810 (1800) К-т 3810

В) зачисление на спец счета клиентов для хранения купленной на внутреннем вал рынке ИВ или иные счета по УДС, суммы ин валюты:Д-т 3810 К-т тек (расч) счета по УДС

При осущ расчетов с клиентами на основании биржевого свидетельства до поступления ДС от НБ

А) зачисл на спец счета клиентов для хранения купленной на внутр вал рынке ИВ или иные счета по УДС, суммы ИВ Д-т 3800 К-т тек (рас) счета по УДС

Б) списание перечисл клиентами суммы бел рублей при поступлении ДС от НБ Д-т 3810 К-т 1800 (1810

В) списание зачисл клиентам суммы приобр ИВ Д-т 1810 (1800) К-т 3800

ПРОДАЖА

на основании биржевого свидетельства после поступления ДС от НБ

А) списание перечисл клиентами суммы ИВ Д-т 3810 К-т 1800 (1810)

Б) перечисл суммы бел рублей за проданную клиентами ИВД-т 1810 (1800) К-т 3810

В) зачисл на тек (расч) и иные счета по УДСсуммы бел рублей:Д-т 3810 К-т тек (рас) счета УДС

На основании биржевого свид-ва до поступления ДС от НБ

А) зачисление на тек (расч) и иные счета по УДС суммы бел рублей:Д-т 3800 К-т тек (расч) счета УДС

Б) списание перечисл клиентами суммы ИВ при поступлении ДС от НБ Д-т 3810 К-т 1800 (1810)

В) списание зачисл клиентам суммы бел рублей за проданную ИВД-т 1810 (1800)К-т 3800

Учет валютно-обменных операций на биржевом рынке за счет собственных средств банков

Превышение продаваемой на покупаемой вал

Банк уч-к торгов перечисляет на биржу нетто сумму ин вал: Д1800 К кор счет

По рез-м бирж торгов банку поступает сумма Бел р= сумме превышпрод над приобрет ин вал: Д1201 К 1810

Списание суммы ин вал, прод-ой банком за свой счет и от своего имени и зачисл бел руб: Д6901 К1800 и Д 1810 К 6911

Зачисл суммы ин вал банка: Д 1800 К6901 и Д 6911 К1810

Расчеты банка с кл-ми по рез-м бирж торгов:

1)покупка ин вал банком за счет и по поручкл-в

-До торгов списаниесуммы бел р со счкл-в= сумме покуп вал и брон-ся на 3810: Дтек сч К3810

-После торгов банк перечислкл-ту купл вал: 1-Списание забронир сумм бел р: Д3810 К 1800(1810) 2-Перечисл сумм приобр ин вал: Д1810(1800) К 3810 3-Зачисл вал на спец счета для хран вал: Д 3810 К тек расч и др счета

2)продажа ин вал за счет и по поручкл-в

-До торгов списаниесуммы вал и брон-ся на 3810: Дтексч К3810

-После торгов:1-Списание забронир вал: Д3810 К 1800(1810) 2-Перечисл бел р за прод вал: Д1810(1800) К 3810 3-Зачисл на тек и др счета по УДС: Д 3810 К тек расч и др счета

Превышение суммы приобрет-й над суммой продаваемой ИВ

- перечисление клиентами суммы белорусских рублей (ИВ) для покупки (продажи) ИВ на биржевых торгах:Д текущие (расч) и иные счета по УДС К-т 3810

- перечисление банком - участником торгов на балансовый счет по учету расчетов по операциям с ИВ, открытый в НБ, суммы бел руб, равной сумме превышения стоимости приобретаемой над стоимостью продаваемой ИВ:Д-т 1800 К-т счет по учету расчетов по операциям с ИВ, открытый в НБ;

- по результатам биржевых торгов на основании биржевого свидетельства в банке отражаются след операции:

А) поступление банку - участнику торгов суммы ИВ, равной превышению суммы приобретенной ИВ над суммой проданной ИВ Д-т корр счет К-т 1810

Б) зачисление суммы ИВ, приобретенной банком от своего имени и за свой счет, и списание суммы перечисленных бел руб:Д-т 1810 К-т 6901 Д-т 6911 К-т 1800

В) списание суммы ИВ, проданной банком от своего имени и за свой счет, и зачисление суммы белорусских рублей:Д-т 6901 К-т 1810 Д-т 1800 К-т 6911