2018-02-20
290
Покуп, продаж, конверс ИВ, соверш банком от своего имени и за свой счет, отраж-ся по счетам ВП на дату совершения операц по поступлению либо перечисл иностранной валюты. Дебиторск или кредиторскзадолж-ть отражается по балансовым счетам групп 18 и 38 предназначенным для расчетов по операциям с ИВ. При исполнении обеими обязанными сторонами своих обязательств в один день балансовые счета групп 18 и 38.Если дата заключения сделки покуп, продаж, конверсии ИВ не совпад с датой поступлен ИВ или бел рублей,то обязательства и требования сторон, отражаются по внебалсч групп и 9932
Вариант 1- Дата заключения и исполнения сделки совпадает:
| Банк-продавец валюты | Банк-покупатель валюты |
| перечисл ин вал: Д-т 6901 К-т корр счет - по офиц курсу; Д-т 1800 (1810) К-т 6911 порын курсу; поступл бел рублей: Д-т 1201 К-т 1800(1810),3800(3810)- по рын курсу. | поступление ин вал: Д-т корр счет К-т 6901– по офиц курсу; Д-т 6911 К-т 1810 (1800)– по рын курсу; перечисл бел рублей: Д-т 1810 (1800) К-т 1201 – по рын курсу. |
Вар 2- Дата заключения и исполнения сделки не совпадает:
|
|
|
| Банк-продавец валюты | Банк-покупатель валюты |
| В день заключения сделки | |
| П 99313 - по оф курс Одновременно П 99325 по договорн курсу | П 99315 - по договорн курсу Одновременно П 99323 по оф курсу |
| До даты исполнения обязательств треб и обяз-ва, выраженные в ин валюте, подлежат переоценке по мере изменения офиц курса | |
| На дату исполнения обязательств | |
| Поступл бел рублей: Д-т 1201 К-т 1800 (1810), 3800 (3810) порын курсу Р 99325 - по договорн курсу перечисл ин валюты: Д-т 6901 К-т корр счет - по офиц курсу; Д-т 1800 (1810) К-т 6911 порын курсу; Р 99313 - по оф курсу | перечисл бел рублей: Д-т 1810 (1800)К-т 1201 – по рын) курсу. Р 99315 - по договорному курсу поступл ин валюты: Д-т коррсчетК-т 6901– по офиц курсу; Д-т 6911 К-т 1810 (1800)– по рын курсу; Р 99323- по офиц курсу |
Конверсия ИВ банком от своего имени и за свой счет:-поступл ин валюты: Д-т корр счет, текущие (расчетные) и иные счета по УДС К-т 6901 - перечисл ин валюты: Д-т 6901 К-т корр счет, текущие (расчетные) и иные счета по УДС- отражение РЭ ВП Д-т 6911 К-т 6911
Учет валютно-обменных операций на внебиржевом рынке за счет клиентов
Учет операций по продаже дорожных и банковских чеков
Учет операций по покупке дорожных и банковских чеков
Учет операций инкассо с документами и ценностями
Учет операций с основными средствами банка
Операции по приобретению основных средств:
- поступление основных средств: Дебет 5561, 5570 «Кредит 6540 (6640)
- передача оборудования в монтаж: Дебет 5561 Кредит 5570
- получение услуг сторонних организаций, связанных с приобретением основных средств и монтажом оборудования: Дебет 5561 Кредит 6540 (6640)
|
|
|
- оприходование основных средств: Дебет 5510, 552X, 5531 Кредит 5561
- перечисление ден. средств за приобретаемые ОС, за услуги сторонним организациям, связанные с приобретением ОС и монтажом: Дебет 6640 (6540) Кредит счет получателя ден. средств.
Оприходование безвозмездно полученных ОС::
- поступление ОС: Дебет 5561 Кредит 8399
- получение услуг сторонних организаций, связанных с безвозмездным получением основных средств: Дебет 5561 Кредит 6540 (6640)
- перечисление средств получателю денежных средств: Дебет 6540 (6640) Кредит счет получателя денежных средств;
- оприходование ОС на общую сумму затрат по счету капитальных вложений: Дебет 5510, 552X Кредит 5561
Начисление амортизации. Дебет 934 Кредит 559. Одновременно на внебалансовом счете отражается формирование амортизационного фонда по объектам основных средств, используемым в предпринимательской деятельности:Приход 99882
Выбытие и перемещение основных средств.
Выбытие основного средства в связи с его полным физическим износом, а также в других случаях, установленных законодательством, отражается проводками:
- на сумму начисленной амортизации Дебет 5592 Кредит 5510, 552X
- на сумму остаточной стоимости: Дебет 9351 Кредит 5510, 552X
- на сумму доп. расходов по ликвидации ОС: Дебет Кредит 6530 (6630), 660X,6610
- оприходование мат. ценностей, поступивших в связи со списанием с баланса ОС (в оценке возможного использования): Дебет 5600 Кредит 8351
Продажа основных средств:
- на сумму начисленной амортизации: Дебет 5592 Кредит 5510, 552X
- на сумму остаточной стоимости: Дебет 9351 Кредит 5510, 552X
- одновременно на сумму доходов от продажи: Дебет 6531 (6631) Кредит 8351
- на сумму поступивших денежных средств (в порядке последующей или предварительной оплаты): Дебет счет плательщика Кредит 6531 (6631)
Выбытие застрахованных основных средств при авариях, стихийных бедствиях и иных чрезвычайных ситуациях, повлекших невозможность их дальнейшего использования или нецелесообразность восстановления:
Дебет 5592 Кредит 5510, 552X
Дебет 6570 Кредит 5510, 552X
Дебет счет плательщикаКредит 6570 - на сумму полученного страх.возмещения;
Дебет 9351 Кредит 6570
Выбытие основных средств в случае их безвозмездной передачи:
Дебет 5592 Кредит 5510, 552X - на сумму нач-ой амортизации;Дебет 9351 Кредит 5510, 552X
Переоценке подлежит имущество, определенное законодательством РБ и числящееся на балансовых счетах групп 551, 552, 553, 555, 556, 557, 558, 570. Переоценка (дооценка, уценка) основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования:
1. на сумму дооценки стоимости ОС, не завер-ых строительством объектов и неустан-го оборудования:Д-т 551X, 552X, 553X, 555X, 556X, 557X, 558X, 570X К-т 7390, 7391
Одновременно на сумму увеличения амортизации ОС:Д-т 7390 К-т 5592, 5594
2. на сумму уценки стоимости ОС, не завершенных стр-вом объектов и неустан-гооборудования:Д-т 7390, 7391 К-т 551X, 552X, 553X, 555X, 556X, 557X, 558X, 570X
Одновременно на сумму уменьшения амортизации ОС: Д-т 5592, 5594 К-т 7390
Инвентаризация
1. Выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств отражаются в БУ по рыночной стоимости. Дебет 5510, 552X Кредит 8399
2. Недостача: Дебет 9399 Кредит 5510, 552X
