Тема 9. Учет финансовых вложений

Понятие финансовых инструментов. Классификации финансовых инструментов.Финансовые     активы предназначенные для реализации. Финансовые активы имеющихся в наличии для реализации. Финансовые активы, удерживаемые до погашения.

Характер и классификация инвестиций в ценные бумаги. Приобретение и оценка инвестиций. Учет инвестиций (в менее, чем 20 процентов циркулирующих акций). Оценка по справедливой рыночной, стоимости. Учет инвестиций в зависимые организации (20 — 50 процентов циркулирующих акций). Метод затрат (метод стоимости). Метод долевого участия.

Инвестиции в дочерние товарищества и их отражение в финансовой отчетности материнской компании (50 и более процентов циркулирующих акций). Метод долевого участия. Консолидированный баланс на дату приобретения. Гудвилл. Консолидация 100% контролируемых дочерних предприятий на дату приобретения. Подход к консолидации при владении от 51% до 100% (зависимые хозяйственные товарищества). Доля меньшинства. Учет чистого дохода (убытков) и дивидендов. Переоценка инвестиций. Выбытие инвестиций. Раскрытие информации. Учет инвестиций: краткосрочные и долгосрочные. Финансовый актив. Финансовое обязательство. Долевой инструмент.

Признание и оценка финансовых активов и обязательств. Прекращение признания финансового актива, финансового обязательства. Раскрытие в финансовой отчетности.

Понятие инвестиций. Классификация инвестиций. Стоимость инвестиций. Переоценка инвестиций. Выбытие инвестиций. Перевод инвестиций из одной категории в другую. Связанные стороны. Временные инвестиции и портфели инвестиций.

Тема 10. Учет кредитов и займов

Учет займов, полученных от банков и внебанковских учреждений, на территории РК и за рубежом, в национальной и иностранной валютах. Условные события и условные обязательства. Обязательства по природоохранной деятельности. Обязательства хозяйствующих субъектов по пенсиям. Учет затрат по займам. Реструктуризация проблемных долгов. Раскрытие в финансовой отчетности. Расчет цены выпуска облигаций. Типы и ставки облигаций. Учет долга по облигациям. Методы эффективной скидки и премии. Классификация скидки и премии. Амортизация скидки и премии.

Счета к оплате и векселя к оплате. Учет расчетов субъекта с учредителями (участниками, акционерами) по выплате дивидендов по принадлежащим им акциям и другим ценным бумагам данного субъекта.