2020-01-15
2221
Различают качественный и количественный анализ. Качество заемных средств оценивается на основе следующих основных критериев: стабильность, срочность, стоимость – платные и бесплатные, диверсифицированность – по видам операций, по типам контрагентов и отраслям промышленности, по валюте операций, по срокам.
Необходимо определить объем обязательств и занести данные в таблицу (см. табл. 11).
Таблица 11 – Состав и структура пассива баланса ЗАО «ФИА-БАНК»
|
| Показатели | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | |||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | ||
| 1 | Собственные средства-брутто | 698711 | 6,62 | 1574728 | 14,06 | 1718522 | 12,78 |
| 2 | Привлеченные средства | 9856433 | 93,38 | 9626734 | 85,94 | 11730734 | 87,22 |
| 3 | Совокупные пассивы (валюта баланса) | 10555144 | 100 | 11201462 | 100 | 13449256 | 100 |
Как видно из таблицы, за анализируемые периоды объем привлеченных ресурсов в целом вырос, но их удельный вес при этом имеет отрицательную динамику. Это говорит о том, что банк наращивает собственные средства более высокими темпами, чем привлеченные (см. табл. 12). Тем не менее, можно предположить, что банк расширяет сферу своего рынка в результате расширенной рекламной деятельности, либо в результате введения новых условий, удовлетворяющих клиента.
|
|
|
Таблица 12 – Динамика привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК»
| Показатель | 01.01.08, тыс.руб. | 01.01.09, тыс.руб. | Темп прироста, % | 01.01.10, тыс.руб. | Темп прироста, % | |
| 1 | Совокупные пассивы (валюта баланса), из них | 10555144 | 11201462 | 6,12 | 13449256 | 20,07 |
| 2 | Собственный капитал | 698711 | 1574728 | 125,38 | 1718522 | 9,13 |
| 3 | Привлеченный капитал | 9856433 | 9626734 | -2,33 | 11730734 | 21,86 |
Абсолютный рост необходимо анализировать на фоне достаточности капитала. И достаточность капитала, и привлеченные ресурсы за анализируемый период растут.
Как видно из рисунков, абсолютная величина обязательств банка за анализируемые периоды в целом имеет положительную динамику, а их удельный вес – отрицательную. Это можно объяснить тем, что темпы прироста собственного капитала выше темпов прироста привлеченных ресурсов. Данное обстоятельство деятельности банка, с одной стороны, позитивно характеризует его деятельность, так как банк увеличивает объем
Рисунок 15 – Динамика привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК»
Рисунок 16 – Динамика удельного веса привлеченных ресурсов в валюте баланса привлеченных ресурсов, а с другой – активный рост собственного капитала характеризует банк как утрачивающий свою функцию посредника на рынке.
Для выявления причин изменения объема привлеченного капитала анализируемого банка необходимо исследовать его состав и структуру (табл. 13).
Таблица 13 – Структура привлеченного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»
|
|
|
|
| Показатели | 2008 | 2009 | 2010 | |||
| тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | ||
| 1 | Кредиты, депозиты, полученные от Банка России | 100000 | 1,01 | 1558000 | 16,18 | 260000 | 2,22 |
| 2 | Средства других кредитных организаций | 229007 | 2,32 | 261567 | 2,72 | 529927 | 4,52 |
| 3 | Средства юридических лиц на расчетных счетах | 1277653 | 12,96 | 822138 | 8,54 | 1704764 | 14,53 |
| 4 | Депозиты юридических лиц | 249244 | 2,53 | 147715 | 1,53 | 351208 | 2,99 |
| 5 | Средства физических лиц на счетах пластиковых карт и счетах расчетов | 477276 | 4,84 | 359611 | 3,74 | 341621 | 2,91 |
| 6 | Вклады физических лиц | 6539567 | 66,35 | 5824386 | 60,50 | 7893776 | 67,29 |
| 7 | Средства от реализации ценных бумаг | 455744 | 4,62 | 440309 | 4,57 | 102418 | 0,87 |
| 8 | Прочие привлеченные средства | 527942 | 5,36 | 213008 | 2,21 | 547020 | 4,66 |
| Итого обязательства | 9856433 | 100 | 9626734 | 100 | 11730734 | 100 | |
Основная долю обязательств анализируемого банка занимает статья «Вклады физических лиц»: на 01.01.08г. удельный вес составил 66% от общего объема обязательств, на 01.01.09г. – 60,5%; на 01.01.10г. – 67,3%. Рост абсолютного значения данной статьи имеет как положительные, так и отрицательные аспекты. К положительному аспекту можно отнести то, что эти средства, как правило, долгосрочные, что позволяет размещать их не теряя при этом ликвидности. Но с другой стороны, в соответствии с Гражданским кодексом, эти денежные средства могут быть изъяты населением в любой момент времени, особенно при кризисных ситуациях. Кроме того, эти ресурсы считаются для банка дорогими.
Следует отметить высокий рост статьи «Кредиты, депозиты, полученные от Банка России»: на 01.01.08г. ее удельный вес составлял 1% от общей величины привлеченных ресурсов, на 01.01.09г. – 16%; на 01.01.10г. – 2%. Можно предположить, что банк испытывал проблем с ликвидностью и для их решения обратился к данной форме заимствований.
Более наглядно структуру привлеченных ресурсов банка можно рассмотреть с помощью диаграмм (рис. 17, 18, 19).
Рисунок 17 – Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2008г.
Рисунок 18 – Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2009г.
Рисунок 19 – Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2010г.
Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлечены денежные средства. В связи с тем, что структура пассивов определяет структуру активов, очень важным становится анализ срочности привлекаемых банком ресурсов. Зависимость сроков пассивов и активов такова: чем больше краткосрочных пассивов и пассивов до востребования у банка, тем больше краткосрочных размещений будет осуществлять банк на финансовом рынке с целью поддержания ликвидности.
Основным качественным показателем ресурсной базы является ее срочность. С целью проведения анализа обязательств банка по сроку привлечения необходимо составить таблицы разбивки по срокам на каждую анализируемую дату (табл. 14, 15, 16).
Таблица 14 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.08г.
| Срок привлечения | Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц | Средства от физических лиц | Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО) | Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов | Привлечения от размещения векселей | Прочие средства | Итого |
| До востребования | 1279190 | 561651 | 7 | 0 | 38776 | 0 | 1879624 |
| До 30 дней | 0 | 0 | 299000 | 0 | 0 | 0 | 299000 |
| От 31 до 90 дней | 30000 | 24406 | 30000 | 0 | 63841 | 0 | 148247 |
| От 91 до 180 дней | 40096 | 844297 | 0 | 5500 | 3272 | 0 | 893165 |
| От 181 до 1 года | 33724 | 22687 | 0 | 0 | 272706 | 0 | 329117 |
| От 1 года до 3 лет | 0 | 4020193 | 0 | 0 | 70377 | 0 | 4090570 |
| Свыше 3 лет | 144771 | 1554538 | 0 | 0 | 0 | 24138 | 1723447 |
| Итого | 1527781 | 7027772 | 329007 | 5500 | 448972 | 24138 | 9856433 |
Таблица 15 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.09г.
| Срок привлечения | Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц | Средства от физических лиц | Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО) | Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов | Привлечения от размещения векселей | Прочие средства | Итого |
| До востребования | 721257 | 559420 | 10567 | 0 | 1653 | 0 | 1292897 |
| До 30 дней | 0 | 0 | 251000 | 0 | 6040 | 0 | 257040 |
| От 31 до 90 дней | 6400 | 10003 | 1358000 | 0 | 114520 | 0 | 1488923 |
| От 91 до 180 дней | 65510 | 823266 | 200000 | 0 | 1043 | 0 | 1089819 |
| От 181 до 1 года | 14380 | 71544 | 0 | 10500 | 229284 | 0 | 325708 |
| От 1 года до 3 лет | 501 | 3608423 | 0 | 0 | 62204 | 0 | 3671128 |
| Свыше 3 лет | 60271 | 1120411 | 0 | 0 | 0 | 24138 | 1204820 |
| Итого | 868319 | 6193067 | 1819567 | 10500 | 414744 | 24138 | 9626734 |
|
|
|
Таблица 16 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.10г.
| Срок привлечения | Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц | Средства от физических лиц | Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО) | Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов | Привлечения от размещения векселей | Прочие средства | Итого |
| До востребования | 1605001 | 410026 | 98327 | 0 | 43880 | 0 | 2157234 |
| До 30 дней | 3000 | 0 | 104600 | 0 | 36156 | 0 | 143756 |
| От 31 до 90 дней | 15400 | 13409 | 280000 | 0 | 1053 | 0 | 309862 |
| От 91 до 180 дней | 40861 | 419408 | 80000 | 0 | 15589 | 0 | 555858 |
| От 181 до 1 года | 148639 | 121777 | 227000 | 0 | 5473 | 0 | 502889 |
| От 1 года до 3 лет | 54383 | 6227752 | 0 | 0 | 0 | 0 | 6282135 |
| Свыше 3 лет | 54947 | 1053332 | 0 | 0 | 0 | 24138 | 1132417 |
| Итого | 1922231 | 8245704 | 789927 | 0 | 102151 | 24138 | 11730734 |
Для более детального анализа необходимо составить комплексную аналитическую таблицу по степени срочности (табл.17).
Таблица 17 – Сводная классификация обязательств банка по степени срочности
| Срок привлечения | Группа обязательств | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | |||
| тыс.руб. | уд. вес. | тыс.руб. | уд. вес. | тыс.руб. | уд. вес. | ||
| До востребования | Краткосрочные | 1879624 | 19,07 | 1292897 | 13,43 | 2157234 | 18,39 |
| До 30 дней | 299000 | 3,03 | 257040 | 2,67 | 143756 | 1,23 | |
| От 31 до 90 дней | Среднесрочные | 148247 | 1,50 | 1488923 | 15,47 | 309862 | 2,64 |
| От 91 до 180 дней | 893165 | 9,06 | 1089819 | 11,32 | 555858 | 4,74 | |
| От 181 до 1 года | 329117 | 3,34 | 325708 | 3,38 | 502889 | 4,29 | |
| От 1 года до 3 лет | Долгосрочные | 4090570 | 41,50 | 3671128 | 38,13 | 6282135 | 53,55 |
| Свыше 3 лет | 1723447 | 17,49 | 1204820 | 12,52 | 1132417 | 9,65 | |
| Итого | 9856433 | 100,00 | 9626734 | 100,00 | 11730734 | 100,00 | |
|
|
|
Анализ таблицы показал, что превалирующей временной группой в общем объеме обязательств является долгосрочная группа. Удельный вес данных привлечений на 01.01.08г. составил 59%; на 01.01.10г. – 63%. Абсолютная величина долгосрочных обязательств также имеет растущую динамику. Данный факт является позитивной характеристикой, так как свидетельствует о доверии вкладчиков к банку, о его хорошей репутации на рынке.
Вторая по величине группа обязательств – краткосрочная, абсолютная величина которой также имеет растущую динамику. Так, на 01.01.08г. ее доля в обязательствах банка составила 22%; на 01.01.10г. – 19,6%. То есть, прирост краткосрочных обязательств происходит более медленными темпами, чем долгосрочных. Это также является положительной характеристикой банка.
Таблица 18 – Классификация привлечений банка по степени срочности
| Группа обязательств | 2008 | 2009 | 2010 | |||
| тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | |
| Краткосрочные | 2178624 | 22,10 | 1549937 | 16,10 | 2300990 | 19,62 |
| Среднесрочные | 1370529 | 13,90 | 2904450 | 30,17 | 1368609 | 11,67 |
| Долгосрочные | 5814017 | 58,99 | 4875948 | 50,65 | 7414552 | 63,21 |
| Итого | 9856433 | 100,00 | 9626734 | 100,00 | 11730734 | 100,00 |
С точки зрения стабильности выделяют абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные обязательства.
К абсолютно стабильным можно отнести средства юридических лиц в депозитах, привлечения от реализации долговых ценных бумаг и векселей, привлечения на межбанковском рынке. К стабильным – привлечения физических лиц на срочные вклады. К нестабильным – привлечения средств от юридических лиц на расчетные, текущие счета, средства на счетах ЛОРО, привлечения денежных средств от физических лиц на счета пластиковых карт.
Таблица 19 – Анализ структуры обязательств по степени стабильности
| Группа | 01.01.08 | 01.01.09 | 01.01.10 | |||
| тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | |
| Абсолютно стабильные | 1033995 | 10,49 | 2407591 | 25,01 | 1243553 | 10,60 |
| Стабильные | 6539567 | 66,35 | 5824386 | 60,50 | 7893776 | 67,29 |
| Нестабильные | 2282871 | 23,16 | 1394757 | 14,49 | 2593405 | 22,11 |
| Итого | 9856433 | 100,00 | 9626734 | 100,00 | 11730734 | 100,00 |
Анализ таблицы показал, что наибольшую долю обязательств банка занимает группа стабильных пассивов. Так, на 01.01.08 данная статья занимает 66% от общей величины всех обязательств, на 01.01.09 – 60,5%; на 01.01.10 – 67,3%. При этом абсолютная величина данных пассивов также имеет растущую динамику. Объем абсолютно стабильных обязательств также имеет растущую динамику, незначительно увечился удельный вес в общем объеме обязательств.
Группа нестабильных пассивов на 01.01.08 составила 23%, на 01.01.10 – 22%. Их абсолютная величина и удельный вес практически не изменился за анализируемые периоды.
Все выше перечисленные факты положительно характеризуют деятельность банка в части привлечения ресурсов.
Таблица 20 – Динамика обязательств ЗАО «ФИА-БАНК», сгруппированных по степени стабильности
| Группа | 01.01.08 | 01.01.09 | Темп прироста | 01.01.10 | Темп прироста | Общий темп прироста |
| Абсолютно стабильные | 1033995 | 2407591 | 132,84 | 1243553 | -48,35 | 20,27 |
| Стабильные | 6539567 | 5824386 | -10,94 | 7893776 | 35,53 | 20,71 |
| Нестабильные | 2282871 | 1394757 | -38,90 | 2593405 | 85,94 | 13,60 |
| Итого | 9856433 | 9626734 | -2,33 | 11730734 | 21,86 | 19,02 |
Анализ таблицы показал, что в период с 01.01.08 по 01.01.09 наибольшие темпы прироста имеет группа абсолютно стабильных обязательств – 133%. Группы стабильных и нестабильных обязательств имеют отрицательные темпы прироста – 11% и 40% соответственно. Данная ситуация позитивно характеризует банк, так как рост величины абсолютно стабильных пассивов и снижение величины нестабильных активов свидетельствуют об увеличении стабильности обязательств банка и об увеличении его устойчивости.
В период с 01.01.09 по 01.01.10 наибольшие темпы прироста имеет группа нестабильных пассивов – 86%; группа абсолютно стабильных пассивов имеет отрицательную динамику – 49%. Данные характеристики негативно характеризуют деятельность банка.
Соотношение стабильных и нестабильных пассивов называют степень постоянства пассивов, данный коэффициент рассчитывается как:
Таблица 21 – Динамика коэффициента стабильности ЗАО «ФИА-БАНК»
| Показатель | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 |
| Коэффициент стабильности | 3,32 | 5,90 | 3,50 |
Данный показатель имеет положительную динамику, что является следствием опережения темпов роста стабильных пассивов по отношению к темпам прироста нестабильных. Это положительно характеризует банк и свидетельствует о росте эффективности политики банка по формированию ресурсной базы.
Стоимость обязательств напрямую определяет доходность банковских операций. Стоимость привлеченного ресурса определяется как отношение процентных и дисконтных расходов к сумме обязательств:
Таблица 22 – Динамика стоимости привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК» за анализируемые периоды
| Показатель | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 |
| Процентные расходы, тыс.руб. | 657088 | 918752 | 1122811 |
| Привлеченные ресурсы, тыс.руб. | 9856433 | 9626734 | 11730734 |
| Стоимость привлеченных ресурсов, % | 6,67 | 9,54 | 9,57 |
Также необходимо рассчитать, какую прибыль приносит 1 рубль привлеченных средств. Для этого следует провести расчет маржи между ценой привлечения и ценой размещения ресурсов. Маржа определяется следующим образом:
Таблица 23 – Динамика прибыли от привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК» за анализируемые периоды
| Показатель | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 |
| Процентные доходы, тыс.руб. | 1327487 | 1656866 | 1560555 |
| Процентные расходы, тыс.руб. | 657088 | 918752 | 1122811 |
| Маржа | 670399 | 738114 | 437744 |
| Прибыль от привлеченных ресурсов, % | 6,80 | 7,67 | 3,73 |
