Определить влияние среднесписочной численности персонала и среднегодовой заработной платы 1 работника на изменение фонда оплаты труда

Исходные данные:

Фонд оплаты труда: плановый = 900 тыс. руб. и фактический = 910 тыс. руб. Среднесписочная численность персонала: фактическая =115 и плановая = 120.

Таблица 11

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	абсолютное	уд.вес, %
ФОТ, тыс. руб.	у	900	910	10	Δyx	100
Численность персонала	x1	120	115	-5	-37,50	-375
ЗП, тыс. руб.	x2	7,50	7,900	0,41	47,5	475

Фонд оплаты труда = Средняя зарплата одного работника* Среднесписочная численность персонала.

Применяем мультипликативную модель вида: y = x₁x₂

1) Средняя зарплата одного работника = ФОТ/ Среднесписочная численность персонала.

ЗПп=900/120=7,50

ЗПф=910/115=7,91

Используя метод абсолютных разниц имеем:

Δy_x₁ = (x₁₁ – x₁₀) x₂₀

Δy_x₁ =-5*7,50=-37,50

Δy_x₂ = x₁₁ (x₂₁ – x₂₀)

Δy_x₂ =115*0,41= 47,5

Вывод:

Проведенный анализ показал, чтофонд оплаты труда вырос в значительной степени зависит от среднегодовой зарплаты одного работника-475%. Среднесписочная численность персонала сократилась на 5 человек, что отрицательно сказалось на ФОТ на 375 %.

Провести факторный анализ фондоотдачи. Рассчитать влияние на фондоотдачу изменения: доли активной части основных фондов, удельного веса действующего оборудования, сменности, загрузки оборудования, производительности оборудования, производительности оборудования, средней цены единицы оборудования.

Исходные данные:

Среднегодовая стоимость активной части ОПФ: фактическая = 2350 и плановая = 2300 тыс. руб. Среднегодовая стоимость действующего оборудования: фактическая = 2000 и плановая = 1970 тыс. руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3750 и плановая = 3650 тыс. руб. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3180 тыс. руб. и плановый = 3170 тыс. руб. Количество отработанных станко - смен: фактическое = 12920,3 и плановое = 12680,5. Коэффициент загруженности оборудования в течение смены: фактический = 0,68 и плановый = 0,69. Коэффициент сменности: фактический = 2,02 и плановый = 1,92.

Таблица 12

Показатели

Усл. обзн.

План

Факт

Отклонен

Влияние

абсолютное уд.вес, %

Фо у 0,63894 0,624411 -0,01453
Δyx

100

Машино - смены x1 109369,31 104385,79 -4983,522 -0,0291141 -200.3291

Кол-во оборудования x2 2,78260 2,97058 0,187979 0,04119716 -283.4614

Акт часть ОПФ, тыс. руб. x3 2300 2350 50 -0.0138516 95.307716

Действующее оборуд., тыс. руб. x4 1970 2000 30 -0.0095576 65.762324

Ед. оборуд., тыс. руб. x5 826,5625 791,0891 -35,47339 -0,0269353 185.33145

Доля активной части ОПФ x6 0,63016 0,62666 -0.003470 -0.0033081 22.751786

Уд/о (а) x7 0,85652174 0,8510638 -0.005458 -0.00517413 25.248137

Выработка x8 0,02898 0,03046 0.0014795 0.03032598 -208.6611

Фондоотдача = Количество отработанных машино-часов * Среднее количество оборудования * (1/Среднегодовая стоимость активной части ОПФ) * (1/Среднегодовая стоимость действующего оборудования) * Средняя стоимость единицы оборудования * Доля активной части ОПФ * Доля действующего оборудования * Выработка одной машины в час. = Объем продукции/ОПФ

Получаем смешанную модель вида: у = Х1Х2 1/Х3 1/Х4 Х5Х6Х7Х8

1) Количество отработанных машино-часов = (Количество отработанных станко-смен*24* Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности. Из таблицы 10.

2) Среднее количество оборудования = Коэффициент сменности/ Коэффициент загруженности оборудования. Из таблицы 10.

3) Средняя стоимость единицы оборудования = (Среднегодовая стоимость активной части ОПФ * Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности. Из таблицы 10.

4) Доля активной части основных средств = Среднегодовая стоимость активной части ОПФ/ Среднегодовая стоимость ОПФ. Из таблицы 10.

5) Доля действующего оборудования в активной части основных средств = Среднегодовая стоимость действующего оборудования/ Среднегодовая стоимость активной части ОПФ. Из таблицы 10.

6) Выработка 1 машины в час = Объем продукции * Коэффициент сменности/

(Количество отработанных станко-смен*24*Коэффициент загруженности оборудования). Из таблицы 10.

Вывод:

На уменьшение фондоотачи оказали влияние такие показатели, как:

¨ Уменьшение машино-смен на 4983, что привело к уменьшению фондоотдачи на 0.029 пункта, или 200%

¨ Среднегодовая стоимость единицы оборудования уменьшилась на 35.47 тыс. руб., что уменьшило фондоотдачу на 0.026 или 185.33%

¨ Среднегодовая стоимость активной части увеличилась на 50 тыс. руб., что также привело к снижению фондоотдачи на 0.14 или 95.3%

¨ Увеличение среднегодовой стоимости действующего оборудования на 30 тысю руб., привело к падению фондоотдачи на 0.009 (или 65.76%)

¨ Уменьшение в своем значении доли действующего оборудования на 0.05, привело к уменьшению фондоотдачи на 0.005 или 25.25%

¨ Падение доли активной части ОПФ на 0.003, что уменьшило фондоотдачу на 0.003 или 22,.75

На увеличение фондоотдачи положительное влияние оказали такие показатели, как:

- увеличение среднего количества оборудования на 0.19, что привело к увеличению фондоотдачи на 0.04 пункта, или 283.46%

- выработка одной машины в час увеличилась на 0.0014, при этом фондоотдача увеличилась на 0.03 или 208.66%

13. Определить влияние на изменение объема продукции материалоемкости и материальных затрат.

Исходные данные: Объем продукции: фактический = 3180 тыс. руб. и плановый = 3170 тыс. руб. Материальные затраты составляют: фактические = 1220 тыс. руб. и плановые = 1200 тыс. руб.

Таблица 13

Показатели

Усл. обзн.

План

Факт

Отклонен

Влияние

абсолютное уд.вес, %

Объем продукции, тыс руб у 3170 3180 10
Δyx
100

МЗ, тыс руб x1 1200 1220 20 52,77 485.9116

Ме x2 0,379 0,384 0,005 -41,91 -385.912

Объем продукции = Материальные затраты/Материалоемкость

Таким образом, получаем кратную модель вида: y = х₁/х₂

1) Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты (МЗ)/ Объем продукции

Меп=1200/3170=0,379 Меф=1220/3180=0,384

Используя метод цепных подстановок, имеем:

Δy_x₁ = - Δy_x₁ =1220/0,378-1200/0,378=52,77

Δy_x₂ = - Δy_x₂ =1220/0,383-1220/0,378=-41,91

Вывод:

Объем продукции увеличился всего на 10 тыс. руб., причиной этому послужило увеличение материальных затрат на 20 тыс. руб., что повлияло на объем продукции, который увеличился на 486%. Материалоемкость увеличилась на 0,05, что снизило объем продукции на 386%.

Определить влияние на изменение материалоемкости продукции следующих факторов: материалообеспеченности фондов, трудообеспеченности фондов, фондоемкости продукции и фондовооруженности труда.

Исходные данные приведены в таблице.

Таблица 14

Показатель

Алгоритм расчета

Сумма, тыс. руб.

Затраты материалов на производство продукции

1.базовая величина

Σ(VВПi0*УРi0*Ц i0)

1200

2.базовая величина, пересчитанная на фактический выпуск продукции при базовой ее структуре

МЗ0*IВП

1150

3. по базовым нормам и базовым ценам на выпуск фактической продукции при фактической ее структуре отчетного периода

Σ(VВПi1*УРi0*Ц i0)

1190

4.отчетного периода по базовым ценам на материалы

Σ(VВПi1*УРi1*Ц i0)

1195

5. отчетного периода

Σ(VВПi1*УРi1*Ц i1)

1220

Факторная модель прямых материальных затрат выглядит следующим образом

МЗ_общ = Σ(VВП_общ *Уði*УР_i*Ц _i)

Согласно этим данным, расход материалов на производство продукции увеличился на 20 тыс. руб., в том числе за счет изменения следующих факторов:

Таблица 14.1

Показатель	Обозначение	Абсолютное изм, тыс. руб	Относит. изм, %
объема производства продукции	VВП	-50	-250
структуры производства продукции	Уði	40	200
удельного расхода материалов	УРi	5	25
цен на сырье и материалы	Ц i	25	125
Итого:		20	100

Вывод:

Проведенный выше анализ показал, что в отчетном периоде материальные затраты выросли на 20 тыс. руб. Наиболее существенное влияние на повышение МЗ оказало изменение структуры производства продукции – 40 тыс. руб.

Отрицательное влияние оказало падение объема производства продукции. Оно снизило МЗ на 50 тыс. руб.

Исходные данные:

Материальные затраты: фактические = 1220 и плановые = 1200 тыс. руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3750 и плановая = 3650 тыс. руб.

Объем продукции: фактический = 3180 тыс. руб. и плановый =3170 тыс. руб.

Таблица 15

Показатели

Усл. обзн.

План

Факт

Отклонен

Влияние

абсолютное

уд.вес, %

Ме

0,379

0,384

0,005

Δyx

100

Моб

0,329

0,325

-0,005

-0,0046

-88,4615

Тоб

0,03288

0,03067

-0,00221

-0,0251

-482,692

Фе

1,15

1,18

0,03

0,0091

175

Фв

30,42

32,61

2,19

0,0258

496,1538

Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты/ Объем продукции =Материалообеспеченность фондов * Трудообеспеченность * Фондоемкость продукции * Фондовооруженность труда

Получаем мультипликативную модель вида: у = x₁x₂ х₃x₄.

1) Материалообеспеченность фондов (М об) = МЗ /Среднегодовую стоимость ОПФ

Мобп=1200/3650=0,329

Мобф=1220/3750=0,325

2) Трудообеспеченность (Тоб) = Среднесписочная Численность работников / Среднегодовую стоимость ОПФ

Тобп=120/3650=0,03288

Тобф=115/3750=0,03067

3) Фондоемкость продукции (Фе) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Объем продукции.

Феп=3650/3170=1,15

Феф=3750/3180=1,18

4) Фондовооруженность труда (Фв) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Среднесписочная численность работников.

Фвп=3650/120=30,42

Фвф=3750/115=32,61

Таким образом, для оценки влияния на изменение материалоемкости продукции факторов применяем метод абсолютных разниц.

Δy_x1 = (x₁₁ – x₁₀) x₂₀ x₃₀x₄₀ Δy_x3 = x₁₁ x₂₁ (x₃₁ – x₃₀)x₄₀

Δy_x2 = x₁₁ (x₂₁ – x₂₀) x₃₀ x₄₀Δy_x4 = x₁₁ x₂₁ x₃₁ (x₄₁– x₄₀)

Вывод:

Значение материалоемкости увеличилось на 0,005. На это оказало положительное влияние двух факторов – это увеличение фондоемкости на 0,03, что повлияло на Ме на 175% и увеличение фондовооруженности на 2,19, что повысило Ме на 496,15%

Остальные рассматриваемые показатели оказали отрицательное влияние на материалоемкость: - уменьшение трудообеспеченности привело к снижению материалоемкости на 482,7%;

- материалообеспеченность фондов уменьшилась, что привело к снижению материалоемкости на 88,46%.

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями: