2020-04-20
277
2.1. Оцінювання динаміки та структури обсягу продукції (за видами)
Перед тим як перейти до аналізу діяльності підприємства потрібно розглянути інформацію про об’єкт дослідження ЗАТ «Діавест» (табл.2.1).
Таблиця 2.1
Дані про ЗАТ «Діавест»
| Коди | |||
| Дата | 01.01.2009 | ||
| Підприємство | Закритете акціонерне товариство "Діавест" | за ЄДРПОУ | 23585747 |
| Територія | М. Київ,вул.. 40-річчя Жовтня б.46, к А | за КОАТУУ | 8036100000 |
| Організаційно- правова форма господарювання | Приватна власність | за КОПФГ | 10 |
| Орган державного управління | Не визначено | за СПОДУ | 0 |
| Вид економічної діяльності | Роздрібрна торгівля офісними та комп’ютерними установами | за КВЕД | 52.48.1 |
| Одиниця виміру: | тис.грн | Контрольна сума | |
| Адреса: | М. Київ,вул.. 40-річчя Жовтня б.46, к А | ||
Аналіз діяльності підприємства потрібно розпочинати з вивчення обсягу виробництва, бо від цього залежить розвиток економіки країни, задоволення потреб населення продукцією, яку випускає підприємство.
Від обсягу, складу, структури, асортименту та якості випущеної продукції залежить і обсяг реалізованої продукції, її собівартість, прибутковість, рентабельність, оборотність оборотних коштів, платоспроможність та інші показники, що характеризують виробництво (табл.2.2)
|
|
|
Таблиця 2.2.
| Динаміка обсягу реалізації продукції | ||||||||
| Вид продукції | У вартісному вираженні, тис.грн. | У натуральному вираженні, тонни | ||||||
| Базисний рік | Звітний рік | Відхилення, +/- | темп зміни, % | Базисний рік | Звітний рік | Відхилення, +/- | темп зміни, % | |
| хлiб iз пшеничного борошна | 14360 | 15270 | 910 | 106,34 | 3821,3 | 4920 | 1098,7 | 128,75 |
| хлiб бiлий iз пшеничного борошна | 14650 | 15340 | 690 | 104,71 | 3785 | 3805 | 20 | 100,53 |
| хлiб iз житнього та iз сумiшi житнього та пшеничного борошна | 8700 | 10230 | 1530 | 117,59 | 3015 | 3405 | 390 | 112,94 |
| булочнi вироби | 4210 | 4100 | -110 | 97,39 | 711 | 923 | 212 | 129,82 |
| здобнi вироби | 5340 | 6800 | 1460 | 127,34 | 1012 | 1715 | 703 | 169,47 |
| сухарi панiровочнi | 5130 | 6316 | 1186 | 123,12 | 67 | 364,1 | 297,1 | 543,43 |
| РАЗОМ | 52 390 | 58 056 | 5666 | 110,82 | 12411,3 | 15132,1 | 2 720,80 | 121,922 |
Виходячи з данних, які приведені у таблиці 2.2 можна зробити висновок, що попит на види хлібобулочної продукції у 2009 році (звітній рік) змінився в залежності від виду. Таким чином попит на хліб із пшеничного борошна у 2009 році вирiс на 6,34%, тому що його було призведено на 28,75% більш, ніж у 2008 році. Білого хліба з пшеничного борошна стали випускати теж бiльш, ніж у базисному періоді на 20 тонн, й виручка за нього вирiсла на 4,71 %. Хліба з житнього борошна стали виробляти на 17,59% більше, й виручка за нього вирiс на 17,59%. Булочних виробів у 2009 році стали виготовляти на 29,82% бiльш, ніж у 2008, але виручка за нього впала на 2,61 %, це можна обумовити підвищення цін на цю продукцію. Також збiльшилось виробництво здобних виробів і паніроочних сухарів.
|
|
|
Доречно перейти до вивчення структури обсягу продукції. Структура продукції – це відношення питомої ваги окремих видів виробів до загального їх випуску. Зміна структури виробництва впливає на обсяг випуску у вартісній оцінці, матеріалоємність, собівартость продукції, прибуток, рентабельність. (табл.2.3).
Таблиця 2.3
| Структура обсягу реалізації продукції | ||||||||
| Вид продукції | В ціновому вираженні, % | У натуральному вираженні, тонни (%) | ||||||
| Базисний рік | Звітний рік | Відхилення, +/- | темп зміни, % | Базисний рік | Звітний рік | Відхилення, +/- | темп зміни, % | |
| хлiб iз пшеничного борошна | 27,41 | 26,30 | -1,11 | 95,96 | 30,79 | 32,514 | 1,72 | 105,60 |
| хлiб бiлий iз пшеничного борошна | 27,96 | 26,42 | -1,54 | 94,49 | 30,50 | 25,15 | -5,35 | 82,45 |
| хлiб iз житнього та iз сумiшi житнього та пшеничного борошна | 16,61 | 17,62 | 1,01 | 106,11 | 24,29 | 22,50 | -1,79 | 92,63 |
| булочнi вироби | 8,04 | 7,06 | -0,97 | 87,88 | 5,73 | 6,10 | 0,37 | 106,48 |
| здобнi вироби | 10,19 | 11,71 | 1,52 | 114,91 | 8,15 | 11,33 | 3,18 | 139,00 |
| сухарi панiровочнi | 9,79 | 10,88 | 1,09 | 111,10 | 0,54 | 2,41 | 1,87 | 445,72 |
| РАЗОМ | 100 | 100 | 100 | 100 | ||||
Проаналізував структуру обсягу реалізації продукції можна сказати, що у процентному ціновому вираженні лідером продажу як у 2008 так і у 2009 роках був білий хліб із білого борошна, на другому місці хліб із пшеничного борошна, але у звітньому періоді його споживали на 4,03% менш, ніж у базисному періоді, але і вироблено його також було більш на 5,6%. Хліба із житнього борошна було вироблено менш на 7,37%, але спожито на 6,11% бiльш, ніж у 2009 році. Здобних виробів у звітньому періоді також стали споживати менше, але виробляти бiльш на 6,48%. Все це говорить про те, що підприємству необхідно знайти нові ринку збиту, щоб їхня продукція споживалась у повному обсязі. Тенденція збiльшення вироблення та споживання наблюдається і з панірованими сухарями, здобними виробами та булочними виробами.
2.2. Оцінка впливу факторів на динаміку обсягу реалізації продукції
Для того щоб оцінити вплив факторів на динаміку обсягу реалізації продукції потрібно провести факторний аналіз. Спочатку, проведемо факторний аналіз впливу стану та ефективності використання основних фондів на динаміку обсягу реалізації продукції (табл.2.4).
Таблиця 2.4
| Факторний аналіз впливу стану та ефективності використання ОФ на динаміку обсягу реалізації продукції | ||||||
| Показники | Од.виміру | Минулий рік | Звітний рік | Відхилення, +/- | Вплив факторів, +/- | |
| Позитивний, "+" | Негативний, "-" | |||||
| Середньорічна вартість основних фондів (Фсер) | тис.грн. | 8 455,50 | 3 787,50 | -4 668,00 | -28 922,77 | |
| Фондовіддача (Фв) | грн. | 6,20 | 15,33 | 9,13 | 34 588,77 | |
| Чиста виручка від реалізацііі продукції (Врч) | тис.грн. | 52 390,00 | 58 056,00 | 5 666,00 | ||
| Загальне відхилення: | 5 666,00 | |||||
Ці данні були отримані на основі талиць 2.5 і 2.6, аналіз був проведен двома методами: ланцюгових підстановок та логарифмічним методом відповідно.
Таблиця 2.5
| Оцінка величини впливу факторів на результативний показник методом ланцюгових підстановок | ||||
| № підстановки | Параметри | |||
| Середньорічна вартість основних фондів (Фсер) | Фондовіддача (Фв) | Результативний показник | Вплив фактору | |
| 0 | 8 455,50 | 6,20 | 52 390,00 | |
| 1 | 3 787,50 | 6,20 | 23 467,23 | -28 922,77 |
| 2 | 3 787,50 | 15,33 | 58 056,00 | 34 588,77 |
Таблиця 2.6
| Оцінка величини впливу факторів на результативний показник логарифмічним методом | ||||||
| Фактори | Минулий рік | Звітний рік | Індекс (іі) | lg ii | lg скор | Відхилення, +/- |
| Середньорічна вартість основних фондів (Фсер) | 8455,50 | 3787,50 | 0,45 | -0,35 | -7,82 | -44311,26 |
| Фондовіддача (Фв) | 6,20 | 15,33 | 2,47 | 0,39 | 8,82 | 49977,26 |
| Чиста виручка від реалізацііі продукції (Врч) | 52 390,00 | 58 056,00 | 1,11 | 0,04 | ||
| Разом: | 5666,00 | |||||
Виходячи з данних таблиць 2.4, 2.5 і таблиці 2.6 зробимо висновок, що на такий показник як чиста виручка від реалізації впливають такі фактори як: фондовіддача та середньорічна вартість основних фондів підприємства. За допомогою цього аналізу можна сказати, що у звітньому році зменшення основних фондів призвело до зменшення чистої виручки на -29 922,77 тис.грн., а збільшення фондовіддачі на 9,13 тис.грн. призвело до збільшення показника чистою виручки на 34 588,77 тис. грн., таким чином загальний вплив дорівнює 5 666,00 тис.грн.
|
|
|
Одним з головних факторів на підприємстві є його кадри, таким чином можна визначити вплив трудових факторів на динаміку обсягу реалізації продукції (табл.2.7).
Таблиця 2.7
| Факторний аналіз впливу трудових факторів на динаміку обсягу реалізації продукції | ||||||
| Показники | Од.виміру | Минулий рік | Звітний рік | Відхилення, +/- | Вплив факторів, +/- | |
| Позитивний, "+" | Негативний, "-" | |||||
| Середньооблікова чисельність робітників (Чсер) | чол. | 406,00 | 406,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Продуктивність праці (ПП) | тис.грн. | 129,04 | 143,00 | 13,96 | 5 666,00 | |
| Чиста виручка від реалізацііі продукції (Врч) | тис.грн. | 52 390,00 | 58 056,00 | 5 666,00 | ||
| Загальне відхилення: | 5 666,00 | |||||
Дінні цієї таблиці були зроблені на основі таблиць 2.8 та 2.9.
Таблиця 2.8
| Оцінка величини впливу факторів на результативний показник методом ланцюгових підстановок | ||||
| № підстановки | Параметри | |||
| Середньооблікова чисельність робітників (Чсер) | Продуктивність праці (ПП) | Результативний показник | Вплив фактору | |
| 0 | 406,00 | 129,04 | 52 390,00 | |
| 1 | 406,00 | 129,04 | 52 390,00 | 0,00 |
| 2 | 406,00 | 143,00 | 58 056,00 | 5 666,00 |
Таблиця 2.9
| Оцінка величини впливу факторів на результативний показник логарифмічним методом | ||||||
| Фактори | Минулий рік | Звітний рік | Індекс (іі) | lg ii | lg скор | Відхилення, +/- |
| Середньооблікова чисельність робітників (Чсер) | 240,00 | 205,00 | 0,85 | -0,07 | -1,53 | -8697,10 |
| Продуктивність праці (ПП) | 218,29 | 283,20 | 1,30 | 0,11 | 2,53 | 14363,10 |
| Чиста виручка від реалізацііі продукції (Врч) | 52 390,00 | 58 056,00 | 1,11 | 0,04 | ||
| Разом: | 5666,00 | |||||
На основі данних цих таблиць зробимо висновок, що із трудових показників на чисту виручку впливає продуктивність праці робітників та їх середньооблікова чисельність. У 2009 році середньооблікова чисельність робітників не змiнилася, а збільшення продуктивності праці на 13,96 тис.грн. призвело до росту виручки від реалізації на 5 666,00 тис.грн, таким чином загальний вплив факторів дрпівнює 5 666,00 тис.грн.
|
|
|
Також можна провести факторний аналіз впливу об'ємного, структурного та цінового факторів на динаміку обсягу реалізації продукції, для цього потрібно провести потрібні розрахунки (табл.2.10).
Таблиця 2.10
| Факторний аналіз впливу об'ємного, структурного та цінового факторів на динаміку обсягу реалізації продукції | ||
| №п\п | Фактор | Розмір впливу, +\- |
| 1 | Кількість реалізованої продукції | 0,85 |
| 2 | Структурні зрушення у складі реалізованої продукції | 1,05 |
| 3 | Зміна цін ан продукцію підприємства | 1,11 |
| Загальний вплив факторів | 0,99 | |
Для розрахунку цих показників були використані показники таблиці 2.11.
Таблиця 2.11
Допоміжна таблиця для розрахунків впливу об'ємного, структурного та цінового факторів на динаміку обсягу реалізації продукції
| Допоміжна таблиця для розрахунків впливу об'ємного, структурного та цінового факторів на динаміку обсягу реалізації продукції | ||||
| № п\п | Фактори | Базисний рік | Звітний рік | Відхилення, +/- |
| 1 | Виручка від реалізації | 52390,00 | 58056,00 | 5666,00 |
| 2 | Виручка від реалізації, скорегована | 44398,31 | 46819,35 | 2421,05 |
Ці данні були отримані в ході розрахунків виручки від реалізації та скорегованої виручки від реалізації, завдяки цьому були отримані дані, які показали, що кількість реалізованої продукції позитивно вплинула на динаміку обсягу реалізації продукції, також показники змін цін та показник зрушення у складі реалізованої продукції.
На основі всіх цих отриманних данних була складена загальна зведена таблиця впливу факторів на зміну обсягу реалізації.
Таблиця 2.12
| Зведена таблиця впливу факторів на зміну обсягу реалізації | |||
| № п/п | Групи факторів | Розмір впливу, +/- | |
| Позитивний, + | Негативний, - | ||
| 1. | Цінові фактори: | ||
| Кількість реалізованої продукції | 0,85 | ||
| Структурні зрушення у складі реалізованої продукції | 1,05 | ||
| Зміна цін на продукцію підприєства | 1,11 | ||
| 2. | Фактори, що пов`язані з ефективністю використання ОФ: | ||
| Середньорічна вартість основних фондів (Фсер) |
| -28 922,77 | |
| Фондовіддача (Фв) | 34 588,77 | ||
| 3. | Трудові фактори: | ||
| Середньооблікова чисельність робітників (Чсер) | -8697,10 | ||
| Продуктивність праці (ПП) | 14363,10 | ||
Виходячи з даних цієї таблиці можна сказати, що на обсяг реалізації продукції впливає три групи факторів, це цінові, фактори, що пов’язані з ефективністя використання основних фондів та трудові факторі. Найбільший вплив мають такі фактори як середньорічна вартість основних фондів, фондовіддача та продуктивнiсть працi. Якщо знижується середньорічна вартість основних фондів то зменшується і обсяг реалізації продукції, це веде за собою знижену виручку від реалізації, також само і із продуктивністю праці та фондовіддачею, таким чином підприємство повинно прагнути до збільшення всіх цих показників.
