Методика оценки экономической эффективности проекта

Проблема, с которой столкнулись экономисты Департамента сельского хозяйства – низкий уровень автоматизации предметной области (анализ финансовых результатов и деловой активности) Он составляет лишь 25% от общего объема выполняемых работ (сбор данных, хранение, исправление ошибок и т. д.). Это влечет за собой ряд факторов неэффективности деятельности хозяйствующего субъекта.

К таким факторам относятся проблемы, связанные с ручной обработкой большого количества информации (главным образом, годовая отчетность сельскохозяйственных предприятий Калининского района), что, в свою очередь, влечет за собой ряд возникающих ошибок, исправление которых требует дополнительных затрат, а также проблема длительного процесса проведения анализа.

Проблема низкого уровня адекватности при обработке предметной информации может быть количественно выражена в виде среднего числа ошибок на отчет (12 ошиб./отчет), для исправления которых используется среднее количество времени в рабочем режиме предметного специалиста     (10 мин./ошиб.), имеющего тариф по оплате труда (45 руб./час). В результате чего затраты составляют 3 150 руб./год.

Проблема больших трудовых и временных затрат при проведении анализа может быть выражена в виде избыточного времени (120 мин./отчет), которое затрачивается сотрудником на решение предметной задачи (средний объем задач в предметной области (35 отчетов/год) при тарифе оплате труда             45 руб./час).

В целом проблемы, требующие решения и соответствующие им количественные выражения, представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1

Проблемная область проекта

Проблемы, требующие решения на основе информатизации
качественное описание	количественное выражение
низкий уровень адекватности при обработке предметной информации	Затраты на исправление ошибок:   35отчет/год*12ошиб./отчет*1/6час/ошиб.*45руб./час=3150руб./год
высокая трудоемкость процесса анализа финансовых результатов и деловой активности	Экономия, связанная со снижением трудоемкости (включая затраты на исправление ошибок):   (8чел.час/отчет-4чел.час/отчет)*35отчет/год*45руб.час*(5чел.-        -3чел.)=12600руб./год
	Итого: 15750руб./год

На основе ранее выделенных проблем в предметной области целями проекта являются: сокращение времени выполнения анализа финансового состояния в 2 раза; снижение количества ошибок на 50%.

В общем, цели и соответствующие им задачи проекта приведены в таблице 3.2.

В результате внедрения проекта на предприятие уровень информатизации предметной области составит 80% от всего объема выполняемых работ. Информационная подсистема на основе введенных вручную исходных данных проводит несколько видов анализа (описанных в аналитической части данного дипломного проекта) и выдает полученные результаты, на основе которых экономист принимает необходимое управленческое решение.

Таблица 3.2

Цели и задачи проекта

Проблемы, требующие решения	Цели проекта	Задачи проекта
Низкий уровень адекватности при обработке предметной информации	Повышение оперативности и достоверности анализа финансовых результатов и деловой активности для улучшения качества управленческих решений	Повышение точности обработки информации
Высокая трудоемкость процесса анализа финансовых результатов и деловой активности		Снижение трудовых и временных затрат при анализе финансовых результатов и деловой активности

 

Ниже приведены качественные факторы эффективности проекта [9]:

1. Внедрение информационной подсистемы дает возможность чаще проводить анализ финансовых результатов и деловой активности, что позволяет управленцу принимать перспективное, упреждающее решение.

2. Усовершенствование процессов принятия решений (решения становятся более обоснованными, так как они подкреплены достоверной и оперативной информацией; кроме того, экономится время, уходившее ранее на анализ второстепенных деталей, а специалисты, принимающие решения, теперь не тонут в море ненужных фактов).

Результаты исследования источников экономической эффективности проекта представлены в таблице 3.3.

 

Таблица 3.3

Результаты проекта в предметной области

Задачи проекта (функции проектной продукции)	Факторы улучшения бизнес-процессов в результате проекта	Факторы экономической выгоды, получаемые в результате проекта	Количественное выражение
Повышение точности обработки информации	Экономия времени на исправление ошибок	Уменьшение количества совершаемых ошибок	на 50% (или на 3150руб./год)
Снижение трудовых и временных затрат при анализе финансовых результатов и деловой активности	Уменьшение числа специалистов; сокращение времени, затрачиваемого сотрудником, на предметную задачу	Экономия на оплате труда сотрудников	в 2 раза (или на  12600 руб./год)

 

Согласно методике расчета, такие показатели экономической эффективности, как стоимостные показатели экономии, экономическая добавленная стоимость, годовой экономический эффект, чистая годовая экономия должны принимать значение больше нуля. Критерием эффективности для показателя экономии затрат на оплату труда считается значение, большее, чем 2500 руб./год. Эффективность единовременных затрат на создание информационной системы должна быть больше ставки рефинансирования ЦБ РФ. Затраты на создание информационной системы должны окупиться не более, чем за три года.

Наглядно информационно-методическое обеспечение оценки экономической эффективности проекта представлено в таблице 3.4.

 

Таблица 3.4

Информационно-методическое обеспечение оценки экономической эффективности проекта

Экономические выгоды проекта		Показатели экономической эффективности проекта
Группа	Факторы	Показатели эффективности (интерпретация)	Критерии эффективности
Сокращение трудоемкости выполняемых операций	Экономия на оплату труда	Экономия затрат на оплату труда сотрудников отражает изменение трудоемкости выполнения комплекса задач в результате внедрения проекта	Более          2500 руб./год
	Экономия эксплуатационных от внедрения предлагаемого проекта	Стоимостные показатели экономии отражают сопоставление затрат, полученных в проекте, с затратами варианта обработки информации, выбранного в качестве базового (ручная)	Больше нуля
Показатели сравнения эффекта со стоимостью проблем, затратами		Экономическая добавленная стоимость (EVA) характеризует чистую операционную прибыль, когда операционный доход превышает средневзвешенную стоимость задействованного капитала в абсолютном размере.	Больше нуля
		Годовой экономический эффект (Э)	Больше нуля
		Чистая годовая экономия (ЧЭ)	Больше нуля
Интегральные показатели		Эффективность единовременных затрат на создание информационной системы () показывает во сколько раз общий доход от внедрения информационной системы больше объема единовременных затрат на ее создание	Больше ставки рефинансирования ЦБ РФ
		Срок окупаемости единовременных затрат на создание информационной системы (, в годах) показывает время, в течение которого полностью окупятся все единовременные затраты, связанные с созданием информационной системы	Не более трех лет

Методика расчета показателей экономической эффективности проекта рассмотрена ниже [10].

1. Экономия годовых затрат на оплату труда сотрудников:

Годовые затраты на оплату труда сотрудников:

 

СТ =

Среднегодовой объем задач в области анализа себестоимости

х

Время, затрачиваемое сотрудником на предметную задачу

х

Средняя заработная плата специалиста в предметной области

+

Средние накладные расходы

х

Количество специалистов, занятых в предметной области

(3.1)

 

Годовая экономия затрат:

                                                                                                       (3.2)

где - годовая экономия затрат на оплату труда сотрудников, руб./год;

  - годовые затраты на оплату труда сотрудников по базовому варианту, руб./год;

  - годовые затраты на оплату труда сотрудников по предлагаемому варианту, руб./год.

2. Экономия (перерасход) годовых затрат на программно-технический комплекс:

Годовые затраты на программно-технический комплекс:

 

СПТК =

Среднегодовой объем задач в области анализа себестоимости

х

Время, затрачиваемое сотрудником на предметную задачу

х

Тариф одного часа машинного времени

х

Уровень автомати-зации предметной области

х

Количество специалистов, занятых в предметной области

(3.3)

 

Годовая экономия затрат:

                                                                                              (3.4)

где - абсолютное снижение годовых затрат на программно-технический комплекс, руб./год;

  - годовые затраты на программно-технический комплекс по базовому варианту, руб./год;

  - годовые затраты на программно-технический комплекс по предлагаемому варианту, руб./год.

3. Стоимостные показатели экономии текущих (эксплуатационных затрат):

Годовые стоимостные затраты на выполнение комплекса задач:

 

С =

Средне-годовой объем задач в области анализа себестои-мости

х

Время, затрачи-ваемое сотруд-ником на предмет-ную задачу

х

Средняя заработная плата специалиста в предметной области

+

Сред-ние наклад-ные расхо-ды

+

Тариф одного часа машин-ного времени

х

Уровень автомати-зации предмет-ной области

х

Количество специалис-тов, занятых в предметной области

(3.5)

 

а) абсолютное снижение годовых стоимостных затрат:

                                                                                                          (3.6)

где С - абсолютное снижение годовых стоимостных затрат на выполнение комплекса задач, руб./год;

- годовые стоимостные затраты на выполнение комплекса задач по базовому варианту, руб./год;

- годовые стоимостные затраты на выполнение комплекса задач по предлагаемому варианту, руб./год.

б) коэффициент относительного снижения годовых стоимостных затрат на выполнение комплекса задач ():

                                                                                              (3.7)

в) индекс снижения годовых стоимостных затрат или повышения производительности труда ():

                                                                                                         (3.8)

4. Чистая годовая экономия от внедрения проекта (ЧЭ, руб./год):

                                                                                                  (3.9)

5. Экономическая добавленная стоимость:

                                                                                   (3.10)

где - экономическая добавленная стоимость, руб./год;

- величина дохода до уплаты налогов и процентов (чистая экономия от внедрения проекта, руб./год;

 - величина используемого капитала, руб./год;

 - ставка налогообложения дохода (налог на прибыль 24%);

 - показатель средневзвешенной стоимости капитала организации (ставка рефинансирования ЦБ РФ 12%).

6. Годовой экономический эффект:

                                                                                                   (3.11)

где - годовой экономический эффект, руб./год;

 - нормативный коэффициент эффективности (ставка рефинансирования ЦБ РФ 12%);

 - единовременные затраты, связанные с созданием информационной системы, руб./год.

7. Эффективность единовременных затрат на создание информационной системы ( ):

                                                                                                         (3.12)

8. Срок окупаемости единовременных затрат на создание информационной системы ( , год):

                                                                                             (3.13)