Сводная ведомость затрат

Статьи затрат	Затраты, тыс. руб.		Итого, тыс. руб.
	Собствен-ные средства	Инвестицион-ные средства
1.Строительные работы	Х	Х	438,0
2. Проектные работы	Х	Х	33,2
3. Прочие работы (оформление лицензий, разрешений и др.)	Х		6,9
4. Приобретение оборудования	Х	Х	815,5
5.Затраты на расходные материалы и продукты (продукты + расходные материалы)	Х	-	150,0
6. Фонд з/платы (с учетом компенсации высвобождаемым работникам)	Х	-	1550,0
…	..	..	..
Всего	2122,4	871,2	2993,6

 

Таблица 16

Сводная ведомость затрат по этапам реализации бизнес-проекта и источникам финансирования

Источники финансирования	Объем затрат, тыс. руб.	Календарные сроки этапа	Срок окупаемости
Собственные финансовые средства всего, в том числе: -на первом этапе -на втором этапе Инвестиционные средства всего, в том числе: -на первом этапе -на втором этапе	2122,4 Х Х 871,2 Х Х	01.01.2010-01.10.2010 01.10.2010- 01.04.2011 01.01.2010-01.10.2010 01.10.2010-01.04.2011	- 20 мес. 4 мес. 10 мес.
Общая сумма финансовых средств	2993,6

 

Финансовый план туристского предприятия

 

Как правило, раздел «Финансовый план» включает разработку следующих подразделов:

Выручка от реализации туруслуг.

План прибылей и убытков.

Баланс, расчет точки безубыточности.

4.Оценка эффективности бизнес-проекта.

Выручка от реализации туруслуг

Объем выручки рассчитывается на основании данных об объеме продаж в натуральном выражении, которые представлены в плане сбыта (таблица 17), и запланированном уровне цен на товары и услуги (прайс-лист, таблица 18).

 

Таблица 17

Планируемый объем сбыта услуг в течение года

Перечень услуг	Ед. изм.	Месяцы
		06	07	08	09	10	11
Реализация путевок	чел./ сут.	200	400	420	220	160	60
Услуги инструктора	чел./ час	0	90	200	150	0	0

 

Таблица 18

Прайс-лист на услуги

Перечень услуг	Цена за единицу, руб.	Размер групповой скидки, %	Примечание
Реализация путевок Услуги инструктора	550,00 700,00 300,00	10,0 20,0 10,0	Летняя рекреация Зимний период (с 15 октября)

Образец расчета планируемой выручки приведен в таблице 19.

 

Таблица 19

Планируемая выручка предприятия в течение года, тыс. руб.

Перечень услуг	Месяцы
	06	07	08	09	10	11	Итого
Реализация путевок	110,0	220,0	231,0	121,0	100,0	42,0	824,0
Услуги инструктора	0	27,0	60	45,0	0	0	132,0
Итого	110,0	247,0	291,0	166,0	100,0	42,0	956,0

План прибылей и убытков

План прибылей и убытков является одним из основных документов финансового плана и устанавливает планируемые доходы предприятия от реализации проекта. В таблице 20 приведен образец расчета плана прибылей и убытков.

 

Таблица 20

План прибылей и убытков предприятия в 2010 году

№ п/п	Показатели	Сумма прихода (+), расхода (-)
		Всего	В т.ч. по периодам
			1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1.	Выручка от продажи товара (услуги)	+	0	+	+	+
2.	Затраты, всего в том числе по видам: -Производственные -Административно-коммерческие -Общие	-	-	-	-	-
3.	Валовая прибыль	+	-	0	+	0
4.	Налоги и отчисления	-	-	-	-	-
5.	Чистая прибыль (+), убыток (-)	+	-	0	+	-

Условные обозначения:

«-» отток денежных средств из предприятия,

«+» приток денежных средств на предприятие,

«0» нулевой результат деятельности.

 

В состав производственных затрат включаются:

постоянные затраты: обслуживание оборудования, аренда зданий,

переменные затраты: заработная плата производственного персонала, энергоснабжение, водоснабжение, сырье и материалы.

В состав административно-коммерческих затрат входят: заработная плата непроизводственного персонала, расходы на содержание офиса, представительские расходы, расходы на маркетинг, транспортные расходы, расходы на охрану, складские расходы.

В общие затраты включаются:

капитальные затраты: здание, оборудование, земля, коммуникационные сети

(полная стоимость, сроки получения, сроки оплаты, сроки ведения в эксплуатацию, нормы амортизации и др.),

организационные затраты (регистрация и печать, лицензии, офисное оснащение, подбор персонала, консалтинг, проектные работы, открытие счета и др.).

. Баланс. Расчет точки безубыточности

Значительным документом финансового плана является баланс (таблица 21). Его особенность заключается в том, что он не отражает результатов деятельности фирмы за определенный период, а фиксирует состояние финансовых средств, привлеченных к реализации бизнес-плана.

В проектах балансов на отдаленный период должен учитываться исходный баланс, а также особенности развития фирмы и результаты её финансовой деятельности.

Таблица 21

Баланс предприятия

Активы	Пассивы
Оборотные активы	Оборотные пассивы
Основные активы	Основные пассивы
Абсолютные активы	Абсолютные пассивы

 

Расчет безубыточности

Помимо уже рассмотренных планово-отчетных документов, в финансовую часть бизнес-плана целесообразно включать анализ безубыточности, который демонстрирует, каким должен быть объем продаж, чтобы предприятие смогло выполнять свои обязательства. Анализ безубыточности помогает определить момент, когда средств, выручаемых от продаж, становится достаточно для выполнения всех денежных обязательств предприятия.

Условие безубыточного объема продаж:

 

, где

 - постоянные затраты,

VC - переменные затраты,

Р - цена единицы продукции,

N - объем выпуска продукции (в натуральных показателях)

Безубыточный объем продаж:

 

 

Приведем пример: если объем постоянных затрат (FC) составляет 10,0 тыс. руб., объем переменных затрат (VC) на 1 ед. продукции составляет 1,2 руб., цена 1 ед. продукции (P)составляет 1,8 руб., то безубыточный объем продаж составит: N = 10,0 / (1,8 - 1,2) = 16 единиц товара.