Анализ трудовых ресурсов и фонда заработной платы

 

По приведенным данным бизнес-плана подрядной строительной организации, статистических форм 12-т "Отчетность по труду", 6-т (кадры) "Отчетность о численности, составе и профессиональном обучении кадров", 1‑т (фонд времени) "Отчет об использовании календарного фонда времени" 6-т «Отчет о составе фонда заработной платы и прочих выплат», 4-т «Отчет о распределении численности работников по размерам начисленной заработной платы», 4-т (руководители) «Отчет о заработной плате руководителей», 12-т (задолженность) «Отчет о просроченной задолженности по заработной плате» проанализировать наличие и использование ресурсов и фонда заработной платы.

Задание 7.1. Дать оценку обеспеченности строительной организации трудовыми ресурсами и изменению их структуры в таблице 7.1. Сделать выводы.

Таблица 7.1

Анализ обеспеченности строительной организации трудовыми ресурсами и изменения их структуры

Категории персонала	За предыду-щий год		За отчетный год				Отклонение численности от
	числен-ность, чел.	удель-ный вес, %	по плану		фактически		преды-дущего года (+,-)	плана (+,-)
			числен-ность, чел.	удель-ный вес, %	числен-ность, чел.	удель-ный вес, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1.Строительно-производ-ственный персонал	320		300		336
в том числе:
1.1. Рабочие	255		240		264
1.2. Служащие	65		60		72
из них:

 

Окончание табл. 7.1

А	1	2	3	4	5	6	7	8
1.2.1. Руководители	32		31		35
1.2.2. Специалисты	33		29		37

Задание 7.2. По приведенным в таблице 7.2 рассчитать абсолютное и относительное отклонения фактической численности рабочих, занятых выполнением строительно-монтажных работ от плановой численности. Сделать выводы.

Таблица 7.2

Анализ отклонений по численности рабочих

Показатели	По плану	По отчету	Выполнение плана, %	Расчетная численность	Отклонение от плана, чел. (+,-)
					абсолютное	Относительное
А	1	2	3	4	5	6
1. Объем строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, млн р.	28539	29112		Х	Х	Х
2. Среднесписочная чис-ленность рабочих, занятых выполнением строительно-монтажных работ, чел.	240	264

 

Задание 7.3. По приведенным в таблице 7.3 рассчитать средние тарифные разряды. Сделать выводы.

Таблица 7.3

Анализ среднесписочной численности рабочих, чел.

Тарифные разряды	Число рабочих
	по плану	фактически	отклонение от плана (+,-)
А	1	2	3
III	30	25
IV	90	100
V	70	95
VI	50	44

Окончание табл. 7.3

А	1	2	3
Всего рабочих	240	264
Средний тарифный разряд

Задание 7.4. Произвести анализ состава производственных рабочих по стажу в таблице 7.4. Сделать выводы.

Таблица 7.4

Анализ состава производственных рабочих по стажу

Стаж работы	Списочная численность на конец года, чел.	Удельный вес в общей численности, %
А	1	2
До 1 года	47
От 1 до 3 лет	51
От 3 до 5 лет	41
От 5 до 10 лет	39
От 10 до 15 лет	46
Свыше 15 лет	40
Всего рабочих	264

Задание 7.5. Произвести анализ движения, оборота и текучести рабочих в таблице 7.5. Сделать выводы.

Таблица 7.5

Анализ движения рабочих, чел.

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Отклонение от предыдущего года (+,-)
А	1	2	3
1. Состояло по списку на начало года	223	262
2. Принято	72	50
3. Выбыло	32	40
в том числе
3.1. По собственному желанию	17	20
3.2. Уволено за прогулы и прочие нарушения трудовой дисциплины	5	4

Окончание табл. 7.5

А	1	2	3
3.3. Выбыло по прочим причинам	10	16
4. Состояло по списку на конец года	262	278
5. Среднесписочная численность рабочих	255	264
6. Коэффициент оборота по приему
7. Коэффициент оборота по выбытию
8. Коэффициент текучести

 

Задание 7.6. В таблице 7.6 рассчитать основные показатели использования трудовых ресурсов в строительной организации. Сделать выводы.

Таблица 7.6

Общая характеристика основных показателей использования трудовых          ресурсов

Показатель	По плану	По отчету	Отклонение от плана (+,-)	Процент выполнения плана
А	1	2	3	4
1. Объем строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, млн р.	28539	29112
1.1. В том числе за счет изменения структуры работ	Х	+291		Х
2. Среднесписочная численность строительно-производственного персонала	300	336
2.1. В том числе рабочих	240	264
3. Удельный вес рабочих в численности строительно-производственного персонала, %
4. Общее число отработанных рабочими человеко-дней, тыс.	54,72	59,4
5. Общее число отработанных рабочими человеко-часов, тыс.	437,76	469,26
в том числе
5.1. Сверхурочно	-	6		Х
5.2. Непроизводительно	-	5		Х
6. Среднее количество человеко-дней, отработанных одним рабочим

Окончание табл. 7.6

А	1	2	3	4
7. Среднее количество человеко-часов, отработанных одним рабочим
8. Средняя продолжительность рабочего дня, ч.
9. Среднегодовая выработка одного работающего, млн р.
10. Выработка одного рабочего:	-	-	-	-
10.1. Среднегодовая, млн р.
10.2. Среднедневная, тыс р.
10.3. Среднечасовая, тыс р.
11. Высвобождено (-), вовлечено (+) рабочих за счет мероприятий научно-технического прогресса (НТП), чел.	-4	-7		Х
12. Сверхплановая экономия (-), перерасход (+) рабочего времени в результате внедрения мероприятий НТП, тыс. чел.*час.стр.11 гр.3*стр.7гр.1	Х	Х		Х

Задание 7.7. Проанализировать использование рабочего времени. Определить целодневные, внутрисменные и общие потери рабочего времени. Рассчитать производительно отработанное время. Использовать данные таблицы 7.6, результаты расчетов отобразить в таблице 7.7. Сделать выводы.

Таблица 7.7

Анализ сверхплановых потерь рабочего времени рабочих

Показатель	Расчет	Уровень показателя, (+,-) тыс. чел. час.
А	1	2
1. Общие потери (-), дополнительно отработанное время (+)
в том числе: 1.1. Целодневные потери (-), дополнительно отработанное время (+)
1.2. Внутрисменные потери (-), дополнительно отработанное время (+)

 

Задание 7.8. Проанализировать среднегодовую выработку одного работающего. Использовать данные таблицы 7.6, результаты расчетов отобразить в таблице 7.8. Сделать выводы.

Таблица 7.8

Анализ факторов, влияющих на изменение среднегодовой выработки одного работающего

Фактор	Расчет	Сумма влияния, (+,-), млн р.
А	1	2
1. Изменение удельного веса рабочих в общей численности работающих
2. Изменение среднегодовой выработки одного рабочего
Итого

 

Задание 7.9. Проанализировать среднегодовую выработку одного рабочего. Использовать данные таблицы 7.6, результаты расчетов отобразить в таблице 7.9. Сделать выводы.

Таблица 7.9

Анализ факторов, влияющих на изменение среднегодовой выработки одного рабочего

Фактор	Расчет	Сумма влияния, (+,-), млн р.
А	1	2
1. Изменение количества человеко-дней, отработанных одним рабочим
2. Изменение средней продолжительности рабочего дня
3. Изменение среднечасовой выработки одного рабочего
Итого

Задание 7.10. Произвести анализ среднечасовой выработки одного рабочего. Использовать данные таблицы 7.6, результаты расчетов отобразить в таблицах 7.10 и 7.11. Сделать выводы.

Таблица 7.10

Расчет показателей среднечасовой выработки одного рабочего

Среднечасовая выработка  одного рабочего	Расчет	Сумма, тыс р.
А	1	2
1. Плановая (из таблицы 7.6)
2. Условная: фактическая при плановой структуре работ, плановой экономии от времени внедрения мероприятий по НТП за производительно отработанное время
3. Условная: фактическая при плановой структуре работ за производительно отработанное время
4. Условная: фактическая при плановой структуре работ за производительно отработанное время
5. Условная: фактическая при плановой структуре работ
6. Фактическая (из таблицы 7.6)

Таблица 7.11

Анализ факторов, влияющих на изменение среднечасовой выработки одного рабочего

Фактор	Расчет	Сумма влияния, (+,-), тыс р.
А	1	2
1. Изменение интенсивности труда
2. Сверхплановая экономия времени от внедрения мероприятий НТП
3. Непроизводительные затраты рабочего времени

Окончание табл. 7.11

А	1	2
4. Изменение структуры строительно-монтажных работ
Итого

Задание 7.11. Определить влияние трудовых факторов на выполнение плана по объему строительно-монтажных работ. Использовать данные таблиц 7.6, 7.7 и 7.11, результаты расчетов отобразить в таблице 7.12. Сделать выводы.

Таблица 7.12

Обобщение влияния трудовых факторов на выполнение плана по объему строительно-монтажных работ

Фактор	Расчет	Сумма влияния, (+,-), млн р.
А	1	2
1. Изменение численности рабочих
2. Целодневные потери рабочего времени (или время, отработанное сверх плана)
3. Внутрисменные потери рабочего времени (или время, отработанное сверх плана)
4. Сверхурочно отработанное время
5. Непроизводительные затраты рабочего времени
6. Изменение интенсивности труда
7. Внедрение мероприятий по НТП
8. Изменение структуры строительно-монтажных работ
Итого

Задание 7.12. Произвести анализ фонда заработной платы работников строительной организации, занятых основной деятельностью и анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы, результаты расчетов отобразить в таблице 7.13. Сделать выводы.

Таблица 7.13

Анализ фонда заработной платы и соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Показатель	За предыду-щий год, млн р.	За отчетный год, млн р.		Выполне-ние плана, %	Темп роста, %
		по плану	по отчету
А	1	2	3	4	5
1. Фонд заработной платы строительно-производственного персонала	21504	23400	27014
2. Объем строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами	28200	28539	29112
3. Среднегодовая численность строительно-производственного персонала, чел	320	300	336
4. Среднегодовая выработка одного работающего
5. Среднегодовая заработная плата одного работающего

Задание 7.13. Произвести анализ фонда заработной платы по категориям строительно-производственного персонала в таблице 7.14. Сделать выводы.

Таблица 7.14

Анализ фонда заработной платы по категориям строительно-производственного персонала

Показатель	Рабочие	Служащие	Всего
А	1	2	3
1. Среднесписочная численность строительно‑производственного персонала:
1.1. Плановая, чел.	240	60	300
1.2. Фактическая, чел.	264	72	336
2. Среднегодовая заработная плата одного работника, млн р. / чел.
2.1. Плановая, стр.3.1 / стр.1.1
2.2. Фактическая, стр.3.4 / стр.1.2

Окончание табл. 7.14

А	1	2	3
3. Фонд заработной платы, млн р.
3.1. Плановый	18510	4890	23400
3.2. Условный при фактической численности, плановом удельном весе работающих по отдельным категориям и плановой средней заработной плате, (стр.1.2 гр 3 * стр.2.1 гр.3)	Х	Х
3.3. Условный при фактической численности и плановой средней заработной плате. По графам 1,2 = стр.1.2 * стр.2.1. По графе 3 = стр.3.3 гр.1 + стр.3.3 гр.2
3.4. Фактический	20988	6026	27014
4. Отклонение фактического фонда заработной платы от планового, млн р., (+.-) (cтр.3.4 – стр.3.1)
в том числе за счет изменения: 4.1. Численности персонала. По графам 1,2 = стр.3.3 ‑ стр.3.1. По графе 3 = стр.3.2 - стр.3.1
4.2. Удельного веса отдельных категорий персонала, (стр.3.3 гр.3 ‑ стр.3.2 гр.3)	Х	Х
4.3. Средней заработной платы одного работника (стр.3.4 - стр.3.2)

Задание 7.14. Произвести анализ фонда заработной платы по видам оплат. Используется информация отчета по форме 6-т «Отчет о составе фонда заработной платы и других выплат» в таблице 7.15. Сделать выводы.

Таблица 7.15

Анализ фонда заработной платы по видам оплат

Виды оплат	По плану		По отчету		Отклонение (+,-)
	сумма, млн р.	удель-ный вес, %	сумма, млн р.	удель-ный вес, %	по сумме, млн р.	по удель-ному весу, %
А	1	2	3	4	5	6
1. Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время	17970		19850

Окончание табл. 7.15

А	1	2	3	4	5	6
2. Выплаты стимулирующего характера	4141		5340
в том числе 2.1. Включаемые в себестоимость продукции	3600		4600
2.2. Выплаченные за счет прибыли	541		740
3. Выплаты компенсирующего характера	30		59
4. Оплата за неотработанное время	1059		1465
5. Другие выплаты, включаемые в состав фонда заработной платы	200		300
Итого фонд заработной платы работников списочного и несписочного состава	23400	100	27014	100

     8. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

 

Задание 8.1. По данным формы 1-ф (ос) "Отчет о наличии и движении основных средств и других внеоборотных активов" проанализировать состав, структуру и движение основных средств подрядной строительной организации. Рассчитать коэффициенты обновления, выбытия, изношенности и годности основных средств.

Таблица 8.1

Анализ наличия, движения и структуры основных средств строительной организации, млн р.

Показатель	Наличие на начало года			Поступило в отчетном году	Выбыло в отчет-ном году	Наличие на конец года
	перво-начальная стоимость	удель-ный вес, %	остаточная стоимость			перво-началь-ная стои-мость	удель-ный вес, %	оста-точная стои-мость
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1. Всего основных средств	15570		6086	3274	1230	17614		6590
В том числе:
- здания	3838		2355	207	-	4045		2496
Из них: - жилье
- сооружения	1352		141	-	-	1352		106
из них: - внегородские шоссейные дороги
- передаточные устройства	169		95	50	-	219		55
- машины и оборудование	6971		2585	2599	1002	8568		2758
- транспортные средства	1955		300	343	188	2110		450
- инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	1200		580	30	40	1190		670
- другие виды основных средств	85		30	45	-	130		55

П р и м е ч а н и е. В предшествующем отчетному году коэффициент обновления составил 0,3651, коэффициент выбытия- 0,1114.

Задание 8.2. По приведенным данным в таблице 8.2 произвести анализ возрастного состава строительных машин и механизмов. Сделать выводы.

Таблица 8.2

Анализ возрастного состава строительных машин и механизмов на конец отчетного года

Виды машин и механизмов	До 5 лет		От 5 до 10 лет		От 10 до 15 лет		Свыше 15 лет		Всего
	коли-чест-во, ед.	удель-ный вес, %	коли-чест-во, ед.	удель-ный вес, %	коли-чест-во, ед.	удель-ный вес, %	коли-чест-во, ед.	удель-ный вес, %	коли-чест-во, ед.	удель-ный вес, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Экскаваторы с ковшом емкостью 0,65 м3 и выше	5		6		3		2		16	100
2. Бульдозеры	3		4		2		3		12	100
3. Погрузчики одноковшовые	2		3		4		5		14	100

 

Задание 8.3. По приведенным данным в таблице 8.3 рассчитать показатели фондоотдачи, фондовооруженности и механовооруженности труда. Сопоставить темпы изменения этих показателей с темпами изменения производительности труда. Сделать выводы.

Таблица 8.3

Анализ показателей фондоотдачи, фондовооруженности и механовооруженности труда

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отчетный год в процентах к предыдущему
А	1	2	3
1. Объем строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами в сопоставимых ценах, млн р.	23400	26521
2. Среднегодовая стоимость основных фондов строительного назначения (без учета переоценки основных средств на конец), млн р.	15097	16371

Окончание табл. 8.3

А	1	2	3
в том числе: 2.1. Активная часть основных средств	9740	9823
3. Среднесписочная численность работающих, занятых на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах, чел.	320	336
в том числе: 3.1. Рабочих	255	264
4. Фондоотдача, (стр.1 / стр.2)
5. Фондоотдача активной части основных средств, (стр.1 / стр.2.1)
6. Фондовооруженность труда работающих, млн р./чел, (стр.2 / стр.3)
7. Механовооруженность труда рабочих, млн р./чел, (стр.2.1 / стр.3.1)
8. Среднегодовая выработка одного работающего, млн р./чел, (стр.1 / стр.3)
9. Среднегодовая выработка одного рабочего, млн р./чел, (стр.1 / стр.3.1)
10. Фондоемкость строительно-монтажных работ, руб. (стр.2/стр.1)
11. Фондоемкость активной части основных средств, руб. (стр. 2.1/стр.1)

Задание 8.4. В таблице 8.4 произвести расчет показателей фондоотдачи и на основании этих данных рассчитать влияние факторов на изменение фондоотдачи в таблице 8.5. Сделать выводы.

Таблица 8.4

Расчет показателей фондоотдачи

Показатель	По плану	По отчету	Отклонение (+,-)
А	1	2	3
1. Объем строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, млн р.	28539	29112

Окончание табл. 8.4

А	1	2	3
в том числе: 1.1. Изменение объема строительно-монтажных работ за счет несоблюдения плановой структуры работ	-	+291
2. Среднегодовая стоимость основных производственных средств, млн р.	16308	16371
в том числе: 2.1. активной части машин и оборудования	9377	9823
3. Удельный вес активной части основных средств, % (стр.2.1 / стр.2 *100)
4. Фондоотдача, (стр.1 / стр.2)
5. Фондоотдача активной части основных средств, (стр.1 / стр.2.1)
6. Условная фондоотдача: при плановой фондоотдаче активной части основных средств и фактическом удельном весе активной части, (стр.5 гр.1 * стр.3 гр.2 / 100)	Х		Х
7. Условная фондоотдача: фактическая при плановой структуре работ, ((стр.1 гр.2 - стр.1.1 гр.2) / стр.2 гр.2)	Х		Х

Таблица 8.5

Анализ влияния факторов на изменение фондоотдачи

Фактор	Расчет влияния	Сумма влияния на фондоотдачу (+,-), р
А	1	2
1. Изменение удельного веса активной части основных производственных средств
2. Изменение эффективности использования активной части основных производственных средств

Окончание табл. 8.5

А	1	2
3. Изменение структуры строительно-монтажных работ
Итого

Задание 8.5. Рассчитать уровни механизации и комплексной автоматизации по строительно-монтажным работам, выполненным в отчетном году и сравнить их с данными предыдущего года в таблице 8.6. Сделать выводы.

Таблица 8.6

Анализ уровней механизации строительно-монтажных работам

Показатели	Еди-ница изме-рения	Выполнено за год объемов работ			Отчетный год, %		Предыдущий год, %
		всего	в том числе механи-зирован-ным способом	из графы 3 объем комп-лексно-механи-зиро-ванных работ	уровень механи-зации	уровень комп-лексной механи-зации	уровень механи-зации	уровень комп-лексной механи-зации
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1. Земляные работы	тыс м3	3037.0	3015.0	2972.0			99.0	96.6
2. Погрузочно-разгрузочные работы	тыс т	680,7	660,3	Х			97.0	Х
3. Монтаж бетонных и железобетонных конструкций	тыс т	60,2	60,2	60,2			100,0	100,0
4. Бетонные и железобетонные работы	тыс м3	48,2	48,2	Х			93,5	Х

 

Задание 8.6. Рассчитать показатели использования строительных машин и механизмов в отчетном году в таблице 8.6. Сравнить их с данными предыдущего года. Сделать выводы.

Таблица 8.7

Анализ использования строительных машин и механизмов по времени

Показатели	Экскаваторы с ковшом емкостью 0,65 м3 и выше	Бульдозеры	Погрузчики одноковшовые
А	1	2	3
А. Показатели использования машин и механихмов в отчетном году
1. Количество машино-дней: a) пребывания в хозяйстве	5955	4392	4452
Б) в работе	3387	2595	2789
В) в ремонте	1118	585	1141
2. Отработано машинами, машино-часов	30378	35561	22565
3. Среднесписочное число машин (стр.1а / 365 дней)
4. Среднее количество машино-дней, отработанных одной машиной в год (стр.1б / стр.3)
5. Среднее количество машино-часов, отработанных одной машиной в год (стр.2 / стр.3)
6. Среднее количество машино-часов, отработанных одной машиной в сутки (стр.2 / стр.1б)
7. Коэффициент сменности (стр.6 / 8 час)
8. Коэффициент технической готовности ((стр.1а – стр.1в) / стр.1а)
9. Коэффициент выхода (стр.1б / стр.1а)
Б. Показатели использования машин и механизмов в предыдущем году
6. Среднее количество машино-часов, отработанных одной машиной в сутки	9,00	13,00	7,80
7. Коэффициент сменности	1,10	1,60	0,90
8. Коэффициент технической готовности	0,80	0,82	0,70
9. Коэффициент выхода	0,60	0,55	0,60

 

Задание 8.7. Рассчитать фактическую выработку одной среднесписочной строительной машины в натуральном выражении и сравнить ее с данными предыдущего года и планом в таблице 8.8. Сделать выводы.

Таблица 8.8

Данные для анализа выработки в натуральном выражении

Виды машин	Отчетный год		Выработка одной машины в натуральном выражении, тыс м3
	среднеспи-сочное число машин	выполнено работ, тыс м3
			в предыдущем году	по плану	фактически гр.2 / гр.1
А	1	2	3	4	5
1. Экскаваторы одноковшовые	16	1947	118,0	120,0
2. Бульдозеры	12	1090	90,0	92,0

 

Задание 8.8. Рассчитать показатели, характеризующие эффективность использования экскаваторов в таблице 8.9. Сделать выводы.

Таблица 8.9

Анализ эффективности использования экскаваторов

Показатели	По плану	По отчету	Отклонение (+,-)
А	3	4	5
1. Среднесписочное число машин	15	16
2. Отработано машино-дней	3287	3387
3. Отработано машино-часов	30240	30378
4. Объем земляных работ, тыс м3	1800	1947
5. Выработка за один час, м3 (стр.4 / стр.3 /1000)
6. Средняя продолжительность работы в часах за сутки, (стр.3 / стр.2)
7. Количество дней, отработанных одной машиной за год (стр.2 / стр.1)

 

Задание 8.9. На основе данных таблицы 8.8 рассчитать влияние факторов на изменение объема строительно-монтажных работ в натуральном выражении, выполненных одноковшовыми экскаваторами в таблице 8.10. Сделать выводы.

Таблица 8.10

Анализ влияния факторов на изменение объема строительно-монтажных работ в натуральном выражении, выполненных одноковшовыми экскаваторами

Факторы	Расчет	Уровень влияния, тыс м3 (+,‑)
А	1	2
1. Изменение среднесписочного числа машин
2. Изменение количества дней, отработанных одной машиной за год
3. Изменение продолжительности работы одной машины за сутки
4. Изменение среднечасовой выработки
Итого

 

Задание 8.10. На основании данных таблицы 8.4 и 8.5 рассчитать влияние факторов на выполнение плана по объему строительно-монтажных работ в таблице 8.11. Сделать выводы.

Таблица 8.11

Анализ влияния факторов наличия и использования основных средств на выполнение плана по объему строительно-монтажных работ

Фактор	Расчет	Сумма влияния, млн. руб
А	1	2
Изменение среднегодовой стоимости основных средств
Изменение фондоотдачи В том числе за счет изменения: -удельного веса активной части основных производственных средств -изменения эффектиности использования активной части основных производственных средств -изменения структуры строительно-монтажных работ