4.1.2.2.1 КОМПЕТЕНТНОСТЬ
4.1.2.2.1.1 Личные качества
Аудиторы должны обладать необходимыми личными качествами, позволяющими им действовать в соответствии с принципами проведения аудита.
Аудиторы должны проявлять профессиональное отношение и личные качества во время проведения аудита, включающие в себя:
- этичность;
- честность, правдивость, искренность и благоразумие;
- открытость и непредубежденность;
- желание и готовность воспринимать альтернативные идеи или точки зрения;
- дипломатичность;
- тактичность при обращении с людьми;
- наблюдательность;
- активное наблюдение за окружающей обстановкой и видами деятельности;
- восприимчивость;
- осведомленность и способность к пониманию ситуаций;
- универсальность;
- возможность быстро адаптироваться к различным ситуациям;
- упорство;
- настойчивость, нацеленность на достижение целей;
- решительность;
- своевременное принятие решений на основе логических соображений и анализа;
- самостоятельность;
|
|
- действовать и выполнять свои функции независимо, результативно взаимодействуя с другими;
- принципиальность;
- готовность действовать ответственно и этично даже в тех случаях, когда эти действия могут не встречать одобрения или приводить к разногласиям или конфронтации;
- готовность к самосовершенствованию;
- обучение в процессе работы, стремление к достижению наилучших результатов при проведении аудитов;
- высокая культура поведения;
- соблюдение и уважительное отношение к культурным ценностям проверяемой организации;
- умение сотрудничать и работать с людьми;
- результативное взаимодействие с другими, включая членов группы по аудиту и персонал проверяемой организации.
4.1.2.2.1.2 Знания и навыки
4.1.2.2.1.2.1 Общие положения
Аудиторы должны обладать знаниями и навыками, необходимыми для достижения намеченных результатов аудитов, проведение которых им будет поручено. Все аудиторы должны обладать общими знаниями и навыками, и также предполагается, что они будут обладать некоторыми специальными знаниями и навыками в конкретных дисциплинах и отраслях менеджмента. Руководители групп по аудиту должны иметь дополнительные знания и навыки, необходимые для обеспечения надлежащего руководства группой по аудиту.
4.1.2.2.1.2.2 Общие знания и навыки аудиторов систем менеджмента
Аудиторы должны обладать знаниями и навыками в следующих областях:
а) Принципы, процедуры и методы аудита - знания и навыки в этой области позволяют аудитору применять подходящие принципы, процедуры и методы для различных аудитов и обеспечивать проведение данных аудитов последовательным и систематическим образом. Аудитор должен быть способен:
|
|
- применять принципы, процедуры, методы и приемы аудита;
- эффективно планировать и организовывать работу;
- проводить аудит в течение установленного срока;
- устанавливать приоритеты и быть сфокусированным на существенных вопросах;
- собирать информацию посредством эффективного опроса, выслушивания, наблюдений и анализа документов, записей и данных;
- понимать и учитывать мнения экспертов;
- понимать пригодность, соответствие и последствия использования тех или иных приемов выборочного исследования для аудита;
- верифицировать точность собранной информации;
- подтверждать достаточность и приемлемость свидетельств аудита для обоснования выводов аудита и заключений;
- оценивать факторы, которые могут повлиять на достоверность выводов и заключений по результатам аудита;
- использовать рабочие документы для регистрации деятельности по аудиту;
- готовить отчеты по аудиту;
- сохранять конфиденциальность и безопасность информации, документов и записей;
- осуществлять эффективный обмен информацией, используя вербальные и письменные средства коммуникации (включая использование услуг переводчиков);
- понимать типы рисков, связанных с проведением аудитов.
b) Система менеджмента и ссылочные документы - знания и навыки в этой области позволяют аудитору понимать область применения аудита и применять критерии аудита. Данные знания и навыки должны охватывать следующее:
- стандарты по системам менеджмента и другие документы, используемые в качестве критериев аудита;
- применение стандартов по системам менеджмента проверяемой организацией и другими организациями, когда это применимо;
- взаимодействие элементов системы менеджмента;
- понимание иерархии ссылочных документов (их различий и приоритетов);
- применение ссылочных документов к различным ситуациям при аудите.
c) Специфика организационной деятельности - знания и навыки в этой области позволяют аудитору понимать структуру, бизнес и применяемые организацией методы управления и должны охватывать следующее:
- типы, управление, размер, структуру, функции организации и взаимосвязи внутри нее;
- общие бизнес-понятия и концепции менеджмента, бизнес-процессы и соответствующую терминологию, включая планирование, составление финансовых смет и бюджета организации, управление персоналом;
- культурные и социальные аспекты проверяемой организации.
d) Применяемые к проверяемой организации законодательные, контрактные и другие требования - знания и навыки в этой области позволяют аудитору быть осведомленным и работать в рамках законодательных и контрактных требований, относящихся к деятельности организации. Знания и навыки, характерные для конкретной области юрисдикции или видов деятельности и продукции проверяемой организации, должны охватывать следующее:
- законы, нормативные правовые акты и правила и их правоприменительную практику;
- основополагающую юридически-правовую терминологию;
- контракты и другие юридические обязательства.
4.1.2.2.1.2.3 Специальные знания и навыки аудиторов систем менеджмента по дисциплинам и конкретным отраслям менеджмента
Аудиторы должны иметь специальные знания и навыки по соответствующим дисциплинам и отраслям менеджмента, которые будут достаточными для проведения аудита конкретного типа системы менеджмента и отрасли. При этом нет необходимости в том, чтобы каждый аудитор в группе по аудиту имел одинаковый уровень компетентности; однако необходимо, чтобы общая компетентность группы по аудиту была достаточной для достижения целей аудита. Специальные знания и навыки аудиторов по конкретным дисциплинам и отраслям менеджмента включают в себя следующее:
|
|
- требования и принципы системы менеджмента, характерные для конкретной дисциплины, и их применение;
- законодательные требования, относящиеся к данной дисциплине или отрасли, необходимые для того, чтобы знать требования, относящиеся к конкретной юрисдикции и обязательствам проверяемой организации, ее деятельности и продукции;
- требования заинтересованных сторон, относящиеся к конкретной дисциплине;
- базовые понятия и основные принципы данной дисциплины менеджмента и применение характерных для данной дисциплины методов, технических приемов, процессов и практик в той степени, чтобы быть способным исследовать данную систему менеджмента и делать соответствующие выводы и заключения по результатам аудита;
- специальные знания в области дисциплины менеджмента, относящиеся к конкретной отрасли, специфике операций или проверяемым местам производственной деятельности, в той степени, чтобы было возможно оценивать виды деятельности проверяемой организации, ее процессы и продукцию (товары и услуги);
- принципы, методы и технические приемы управления рисками, относящиеся к данной дисциплине или отрасли, с тем чтобы возможно было оценивать и контролировать риски, связанные с программой аудита.
4.1.2.2.1.2.4 Общие знания и навыки руководителя группы по аудиту
Руководители групп по аудиту должны иметь дополнительные знания и навыки для управления и руководства аудитом для обеспечения результативного и эффективного проведения аудита. Руководитель группы по аудиту должен иметь знания и навыки, необходимые для:
a) уравновешивания сильных сторон и недостатков членов конкретной группы по аудиту;
b) выработки гармоничных рабочих отношений между членами группы по аудиту;
c) управления процессом аудита, включающего в себя:
- планирование аудита и эффективное использование ресурсов во время аудита,
- управление имеющейся неопределенностью, которая связана с достижением целей аудита,
|
|
- обеспечение безопасности, касающейся здоровья членов группы по аудиту во время проведения аудита, включая соблюдение аудиторами соответствующих требований в области охраны труда и корпоративной безопасности,
- организацию и направления работы членов группы по аудиту,
- обеспечение руководства и сопровождение работы стажеров,
- предупреждение и, в случае необходимости, разрешение конфликтных ситуаций;
d) представления группы по аудиту при взаимодействии и обеспечении обмена информацией с заказчиком аудита и проверяемой организацией;
e) руководства группой по аудиту для достижения заключений по результатам аудита;
f) подготовки и представления итогового отчета по результатам аудита.
4.1.2.2.1.2.5 Знания и навыки для аудита систем менеджмента, включающих в себя различные дисциплины
Аудиторы, которые собираются в качестве членов группы по аудиту участвовать в проведении проверок систем менеджмента, включающих в себя несколько дисциплин, должны обладать компетентностью, необходимой для проведения аудиторской проверки хотя бы одного из этих аспектов систем менеджмента, и понимать аспекты, связанные с взаимодействием и взаимным влиянием друг на друга между различными системами менеджмента. Руководители групп по аудиту, проводящие аудиты систем менеджмента, включающих в себя различные аспекты, должны понимать требования стандартов, предназначенных для каждой системы менеджмента, и должны четко осознавать границы своих знаний и навыков применительно к каждому из этих аспектов менеджмента.
4.1.2.2.1.3 Достижение требуемого уровня компетентности аудиторов
Знания и навыки аудиторов могут приобретаться посредством использования сочетания следующих элементов:
- образование/обучение в соответствии с установленной программой и проверкой знаний и практический опыт, способствующий развитию и повышению уровня знаний и навыков для той дисциплины системы менеджмента и сектора, которые аудитор намеревается проверять в рамках аудитов;
- программы обучения и подготовки персонала, охватывающие общие знания и навыки;
- опыт работы на соответствующей технической, управленческой или профессиональной позиции, включающий в себя практический опыт принятия решений, заключений, разрешения проблем и непосредственного общения с руководителями, специалистами, коллегами, потребителями и другими заинтересованными сторонами;
- опыт проведения аудитов, приобретенный при работе под наблюдением аудитора в той же самой области или дисциплине менеджмента, которую аудитор намеревается проверять.
4.1.2.2.1.4 Руководители группы по аудиту
Руководителю группы по аудиту следует приобрести дополнительный опыт по аудиту, чтобы совершенствовать знания и навыки. Этот дополнительный опыт должен накапливаться при исполнении обязанностей под руководством и наблюдением руководителя группы по аудиту.
4.1.2.3 РЕЗЮМЕ
РЕЗЮМЕ АУДИТА
Кучумова Алена Александровна
Желаемая должность: Аудитор
Желаемый уровень дохода: 40 тыс.р.
Дата рождения: 27.06.2001
Проживание: ПГТ Медведево
Готов к командировкам.
Контактная информация:
Телефон: +79613763284
Ключевые знания и навыки:
-принципов, процедур, методов и технических средств проведения аудита;
-документов системы менеджмента и других необходимых для работы документов;
-продукции и процессов организации;
-применяемых законодательных и других требований, относящихся к деятельности и/или продукции организации, подлежащей аудиту;
-потребителей, поставщиков и других заинтересованных сторон проверяемой организации, где это применимо
Опыт работы:
07.2018 – н.в. Аудитор
«АО Марийский Машиностроительный завод» г. Йошкар-Ола
Сфера деятельности компании: аудиторская компания
• Анализ финансово-хозяйственной деятельности;
• Аудит бухгалтерской отчетности
• Составление аудиторского заключения и подготовка письменной информации (отчета).
Достижения: добился повышения рейтинга компании по направлению аудита
Образование:
Поволжский государственный университет г. Йошкар-Ола, 2015 г
Квалификация: «Аудитор», направление: «Общий аудит», диплом
Дополнительная информация:
Иностранные языки: английский, немецкий.
Знание ПК: уверенный пользователь Word; Excel; AuditXP, 1С.