Организационно-экономический анализ компании

В середине 1930-х годов было сформировано Абонентское бюро управления сетей и подстанций энергокомбината, которое занималось поставками электроэнергии. В этом же периоде организована электроинспекция ГорЭК для надзора за экономным расходованием электрической энергии.

В 1940 году происходит объединение обеих служб и формирование самостоятельного юридического лица - «Энергосбыт». За счёт этого также повысилась надёжность электроснабжения потребителей, предотвращались аварии и отслеживался уровень электротравматизма.

В годы Великой Отечественной войны деятельность сотрудников «Энергосбыта» приобрела оборонное значение. Были проведены работы по снижению нагрузок в часы максимумов энергопотребления, благодаря чему график подачи электротока стал более ровным. Целенаправленная совместная работа специалистов предприятий и организаций при участии инспекторского персонала позволили сохранить неизменной нагрузку энергосистемы в течение всего периода войны.

В послевоенный период коллектив подразделения принял непосредственное участие в восстановлении и конверсии промышленности. Начиная с 1945 года инспекторы «Энергосбыта» совершенствовали работу по государственному энергетическому надзору, организовывали и проводили конкурсы на лучшее предложение по экономии электричества и тепла.

Коренная перестройка деятельности компании произошла в 1963 году в связи с передачей энергосистеме всех коммунальных и сельских электросетей. Значительно увеличились объемы работ для сотрудников «Энергосбыта», что создало трудности, связанные с нехваткой квалифицированных кадров. Руководством подразделения было организовано обучение инспекторского персонала.

 

В 1981 и 1986 годах сотрудниками «Энергосбыта» были подготовлены две целевые комплексные программы рационального использования и экономии топливно-энергетических ресурсов. В их основу, наряду с мобилизацией имеющихся резервов, было заложено внедрение энергосберегающих технологий, создание и освоение оборудования с меньшими удельными расходами, переход к широкому использованию автоматизированных систем учета энергии.

Постановлением Правительства Российской Федерации приказом по ОАО «Нижновэнерго» за № 346 с 1 декабря 1997 года произошла реорганизация подразделения. Вновь созданному государственному учреждению «Энергонадзор» были полностью переданы функции энергетического надзора.

В 2005 году в ходе реорганизации ОАО «Нижновэнерго» было создано ОАО «Нижегородская сбытовая компания», которому были делегированы задачи по энергоснабжению Нижегородской области.

На 2015 год юридическое лицо «Нижегородская сбытовая компания» переименовано в ПАО «ТНС энерго НН».

Публичное акционерное общество «ТНС энерго Нижний Новгород» — крупнейшая энергоснабжающая организация региона, гарантирующий поставщик электроэнергии на территории Нижегородской области.

Компания контролирует 56,4 % рынка сбыта электроэнергии в Нижегородской области, обслуживает по договорам более 34,9 тысяч юридических лиц, из которых более 4,4 тысяч договоров заключены с потребителями, финансируемыми из бюджетов различных уровней, и более 1,22 млн. лицевых счетов физических лиц.

Среди клиентов компании крупные промышленные предприятия, организации среднего и малого бизнеса, учреждения бюджетной сферы, население Нижнего Новгорода и области.

В состав компании входят восемь отделений: Арзамасское, Балахнинское, Выксунское, Кстовское, Семеновское, Сергачское, Шахунское и Городское, которое обслуживает потребителей Нижнего Новгорода, Бора, Дзержинска и Володарского района.

Публичное акционерное общество «ТНС энерго Нижний Новгород» входит в структуру ПАО ГК «ТНС энерго», одной из крупнейших независимых энергосбытовых компаний России.

Главная задача юридического лица состоит в обеспечении надежного и бесперебойного снабжения электроэнергией клиентов компании на территории Нижегородской области, а также расширении спектра услуг, предоставляемых потребителям электрической энергии, совершенствовании качества обслуживания и клиентского сервиса.

Миссия предприятия — информационная прозрачность и открытость в отношениях с клиентами и партнерами.

Публичное акционерное общество «ТНС энерго Нижний Новгород» является социально ориентированной компанией. Организация направляет средства на развитие различных направлений общественной деятельности: юридическое лицо оказывает помощь детским, спортивным, медицинским и религиозным организациям, поддерживает благотворительные проекты и региональные социальные программы.

Полное фирменное наименование предприятия: Публичное акционерное общество «ТНС энерго Нижний Новгород».

Сокращенное фирменное наименование – ПАО «ТНС энерго НН».

ИНН: 7705541227; КПП: 771001001; ОГРН: 1137746456231.

Направления деятельности юридического лица продемонстрированы на рисунке 4.

Рисунок 4 – Разновидности деятельности ПАО «ТНС энерго НН»

Следовательно, организация занимается и услугами по оборудованию, и коммерческими вопросами, и брокерскими, валютными, посредническими операциями, и работой с кадрами, и образовательными услугами, и инвестированием, и покупкой, распределением, продажей электрической энергии, и оборонными, энергосберегающими мероприятиями, и обеспечением безопасности, и охранными процедурами, и консультациями, и клиринговым обслуживанием. То есть её функционал довольно разнообразен.

Основными конкурентами предприятия в Нижегородской области являются ООО «Русэнергосбыт», АО «Обеспечение РФЯЦ-ВНИИЭФ», АО «Волгаэнергосбыт».

Организационная структура линейно-функционального типа. Присутствуют как линейные подразделения (которые отвечают за основную деятельность, принимают решения, имеют сверху-вниз направленные связи, что осуществляется распоряжениями, приказами, указами), так и функциональные (предоставляют информацию, консультируют линейные службы при принятии решений, составлении планов и программ, иным вопросам, доводят свои сведения и данные напрямую или через институциональный уровень управления, помогают технически подготавливать производство, решать проблемы, связанные с ним, планировать деятельность, проводить финансовые расчёты, обеспечивать производственный процесс материалами, сырьём, канцелярскими принадлежностями, топливом).

Структура управления ПАО «ТНС энерго НН» показана на рисунке 5.

Рисунок 5 – Линейно-функциональная организационная структура компании

Регистрируются все три уровня управления: технический (стоят непосредственно над рабочими и другими работниками, осуществляют контроль за выполнением производственной задачи или внедрением проектов в использование); управленческий (координируют деятельность руководителей низшего звена, готовят всю информацию для принятия решений, очень сильно зависят от различных экономических и технологических изменений); институциональный (те, кто ответственны за администрирование всей организации).

Органами управления высшего порядка являются: Общее собрание акционеров; Совет директоров (9 человек); Генеральный директор – единоличный исполнительный орган. Орган контроля за финансово-хозяйственной деятельностью юридического лица – Ревизионная комиссия.

На рисунке 5 приведены преимущества и недостатки проанализированной организационной структуры.

Рисунок 5 – Положительные и отрицательные стороны линейно-функциональной структуры управления предприятия

Финансово-экономические показатели деятельности компании «ТНС энерго НН» представлены в Приложениях 1 и 2.

Изменение сумм пассивов (источников образования имущества или активов) организации продемонстрировано на рисунках 6 – 8.

Финансовые ресурсы анализируемого юридического лица формируются собственными, заёмными и привлечёнными средствами.

Первые представлены уставным и резервным капиталом, нераспределённой прибылью, переоценкой внеоборотных активов и собственными акциями, выкупленными у акционеров; вторые – только краткосрочными заёмными средствами; третьи – отложенными налоговыми и оценочными обязательствами, кредиторской задолженностью.

Рисунок 6 – Динамика сумм разновидностей собственного капитала публичного акционерного общества (тыс. руб.) за 2017-2019 годы

 

Рисунок 7 – Тенденция сумм статей заёмного капитала предприятия (тыс. руб.) за 2017-2019 годы

Рисунок 8 – Изменение общих сумм заёмного капитала и совокупных статей пассивов компании (тыс. руб.) за 2017-2019 годы

В составе финансовых ресурсов организации преобладает заёмный капитал, который имеет стабильный темп прироста: в 2018 году его сумма повысилась на 1,27%, в 2019 году – ещё на 14,94%.

Анализируемое юридическое лицо за последние 3 года стало ещё более зависимо от сторонних субъектов (кредиторов, инвесторов, поставщиков, потребителей, персонала, государственных органов, внебюджетных фондов).

Собственные средства в 2018 году сократились на 99,72%, в 2019 году – увеличились на 5240,3%. Это было вызвано образованием непокрытого убытка и постепенным его погашением за счёт положительного совокупного финансового результата по итогам обоих годов.

Уставный и резервный капиталы за все 3 года не изменялись.

Сумма от переоценки внеоборотных активов возросла в 2018 году на 329,02%, в 2019 году понизилась на 15,34%.

Стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров, была отрицательной в 2017 и 2019 годах, поскольку в эти два периода и производились операции по покупке ценных бумаг у инвесторов акционерным обществом.

Сумма нераспределённой прибыли снизилась в 2018 году на 131,6%, став непокрытым убытком, который в 2019 году уменьшился на 64,55%. Это может быть вызвано выплатой дивидендов акционерам и собственникам, закупкой внеоборотных активов, что отразилось и на их переоценке (она положительна, что свидетельствует о дооценке этого имущества). В целом капитал и резервы изменялись так же, как и сумма собственных средств.

Долгосрочные и отложенные налоговые обязательства в 2018 году сократились на 47,14%, в 2019 году повысились на 18,39%.

Сумма краткосрочных пассивов увеличилась в 2018 году на 3,92%, в 2019 году – дополнительно на 14,84%.

При этом заёмные средства в их составе возросли в 2018 году на 15,4% и понизились в 2019 году на 12,58%.

Кредиторская задолженность снизилась в 2018 году на 1,38% и повысилась в 2019 году на 29,98%.

Сумма оценочных обязательств уменьшилась в 2018 году на 29,64% и увеличилась в 2019 году на 14,67%.

Валюта баланса сократилась в 2018 году на 5,14% и возросла в 2019 году на 15,92%.

Значит, стабильное повышение суммы отмечалось только у заёмного капитала, особенно у краткосрочных обязательств, что может быть неблагоприятным моментом в деятельности предприятия.

Собственные средства имели скачкообразную тенденцию, на что больше всего повлияло изменение нераспределённой прибыли, которая перешла в ранг непокрытого убытка, а это свидетельствует о неустойчивости и неудовлетворительном финансово-экономическом состоянии.

Максимальную долю в структуре финансовых ресурсов компании занимает заёмный капитал: от 93,7% до 99%. В 2018 году пассивы были представлены почти полностью краткосрочными и долгосрочными обязательствами.

Собственные средства (капитал и резервы) занимали от 6,4% до 0,02%: в 2018 году они практически полностью отсутствовали (0,02%), в 2019 году их процент повысился до 0,86%, что является по-прежнему довольно низким значением.

В составе собственных средств преобладают: переоценка внеоборотных активов (как позитивный фактор) и непокрытый убыток (как отрицательный), что сказывается на финансово-экономическом положении организации и её устойчивости. В структуре обязательств преобладают краткосрочные, а именно кредиторская задолженность, что также довольно неблагоприятно, поскольку в кратчайшие сроки необходимо покрытие этих пассивов.

Все финансовые ресурсы юридического лица распределяются в её активы, создающие имущество и участвующие в производственной, инвестиционной и иной деятельности.

Динамика стоимости имущества акционерного общества показана на рисунках 9 и 10.

Внеоборотные активы представлены основными средствами, долгосрочными финансовыми вложениями, отложенными налоговыми, нематериальными и прочими активами.

Рисунок 9 – Тенденция сумм статей внеоборотных активов (тыс. руб.) за 2017-2019 годы

Стоимость внеоборотных активов в 2018 году понизилась на 3,42% и увеличилась в 2019 году на 5,15%.

При этом нематериальная их разновидность регистрировалась только в 2017 и 2018 годах, не изменяясь.

Стоимость основных фондов возросла в 2018 году на 36,01% и в 2019 году – ещё на 0,88%.

Финансовые вложения отмечались с 2018 года и повысились на 44,66% в 2019 году.

Сумма отложенных налоговых активов стабильно снижалась: в 2018 году на 81,92%, в 2019 году – дополнительно на 39,62%.

Прочие внеоборотные активы наблюдались с 2018 года и уменьшились в 2019 году на 11,62%.

Оборотное имущество включает денежные средства и их эквиваленты, краткосрочные финансовые вложения, дебиторскую задолженность, стоимость запасов и НДС по ним и прочие активы.

Рисунок 10 – Изменение стоимости статей оборотных активов (тыс. руб.) за 2017-2019 годы

Сумма оборотного имущества сократилась в 2018 году на 5,24% и увеличилась в 2019 году на 16,61%.

При этом запасы в 2018 году понизились на 78,95% и возросли на 69,47% в 2019 году.

Сумма НДС по приобретённым ценностям снизилась в 2018 году на 73,25% и ещё на 100% в 2019 году.

Дебиторская задолженность в 2018 году уменьшилась на 3,05% и повысилась в 2019 году на 17,14%.

Сумма краткосрочных финансовых вложений сократилась в 2018 году на 34,04% и увеличилась в 2019 году на 11,04%.

Денежные средства и их эквиваленты понизились в 2018 году на 45,8% и дополнительно в 2019 году на 33,11%.

Стоимость (сумма) прочих оборотных активов наблюдалась только в 2018 году.

Значит, скачкообразное изменение суммы внеоборотного имущества связано с отрицательной динамикой нескольких его разновидностей (нематериальных, отложенных налоговых и прочих активов), положительная обнаружена лишь у основных средств.

Скачкообразное поведение суммы оборотного имущества вызвано такими статьями, как запасы, дебиторская задолженность и финансовые вложения. Негативная тенденция обнаружена у НДС по приобретённым ценностям и денежных средств и их эквивалентов.

Имущество организации в основном представлено оборотными активами. Они составляли от 94% до 94,5% за 3 последних года. При этом отрицательная динамика регистрировалась в 2018 году (- 0,11%) и позитивная в 2019 году (+0,56%). Внеоборотные активы имели противоположную тенденцию на те же значения (+0,11% в 2018 году и – 0,56% в 2019 году).

Анализируемое юридическое лицо осуществляет вложения в основном в оборотные активы, причём значительным образом эти инвестиции состоят из заёмного капитала краткосрочного характера. Данное обстоятельство может быть вызвано и спецификой деятельности компании – покупка и распределение электрической энергии требует не так много внеоборотных активов, как её производство (где необходимо сложное и дорогое оборудование, большое количество зданий и сооружений, нематериальные активы для обновления и технологических процессов).

Динамика технико-экономических показателей отражена на рисунках 11 и 12.

Рисунок 11 – Тенденция сумм распределённой электрической энергии и оказанных услуг, выработки и средней заработной платы (тыс. руб.) за 2017-2019 годы

Рисунок 12 – Изменение численности сотрудников (чел.) и параметров воспроизводства основных средств (тыс. руб.) за 2017-2019 годы

Стоимость распределённой электроэнергии и оказанных услуг включает выручку, дебиторскую задолженность потребителей и её потери при распределении. Она повысилась на 5,17% в 2018 году и ещё на 3,32% в 2019 году.

Средняя заработная плата возросла на 1,23% в 2018 году и дополнительно на 11,29% в 2019 году.

Производительность труда снизилась на 11,57% в 2018 году и ещё на 6,81% в 2019 году.

Численность работников увеличилась на 18,93% в 2018 году и дополнительно на 10,87% в 2019 году.

Фондоотдача уменьшилась на 22,75% в 2018 году и повысилась на 2,17% в 2019 году. Фондоёмкость наоборот возросла на 29,46% в 2018 году и сократилась на 2,12% в 2019 году. Понижение фондоотдачи было вызвано внедрением новой техники, что выразилось затем в росте значения на 2019 год.

Динамика показателей рентабельности приведена на рисунках 13 и 14.

Рисунок 13 – Тенденция коэффициентов прибыльности продаж, затрат и совокупного имущества (%) за 2017-2019 годы

Рентабельность продаж в течение 3 последних лет увеличивается, что свидетельствует о превышении темпов роста выручки (объёмов сбыта) над темпами затрат.

Рентабельность затрат также возрастает, что вызвано ускорением оборачиваемости основного и оборотного капитала и ростом прибыли.

Рентабельность активов в целом имела скачкообразный характер, что вызвано увеличением стоимости оборотного и внеоборотного имущества и их оборачиваемости.

Рисунок 14 – Изменение прибыльности обоих видов имущества компании и собственных средств (%) за 2017-2019 годы

Рентабельность собственного капитала имеет скачкообразный характер и слишком высокие значения, что вызвано и увеличением массы прибыли, и высокой долей заёмного капитала (собственного практически нет).

Рентабельность оборотного капитала и фондорентабельность демонстрируют, что эти активы используются довольно эффективно, второй показатель особенно, поскольку это вызвано спецификой функционирования организации.