2020-06-29
101
| № п/п | Показатели | На начало 2004г. | На конец 2004г. | Изменение | |||
| тыс.руб. | уд.вес, % | тыс.руб. | уд.вес, % | тыс.руб. | % | ||
| 1 | Прибыль от продаж | 35660,9 | 109,96 | 19575 | 152,63 | -16085,9 | 42,67 |
| 2 | Проценты к получению | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 |
| 3 | Проценты к уплате | 2746,6 | 8,47 | 2964,8 | 23,12 | 218,2 | 14,65 |
| 4 | Доходы от участия в других организациях | 31 | 0,10 | 338 | 2,64 | 307 | 2,54 |
| 5 | Прочие операционные доходы | 1298 | 4,00 | 189 | 1,47 | -1109 | -2,53 |
| 6 | Прочие операционные расходы | 1622,4 | 5,00 | 2049,2 | 15,98 | 426,8 | 10,98 |
| 7 | Внереализационные доходы | 1091 | 3,36 | 260 | 2,03 | -831 | -1,34 |
| 8 | Внереализационные расходы | 1282 | 3,95 | 2523 | 19,67 | 1241 | 15,72 |
| 9 | Бухгалтерская прибыль | 32429,9 | 100,00 | 12825 | 100,00 | -19604,9 | х |
Вывод: В отчетном 2004 году, по сравнению с предыдущим, бухгалтерская прибыль (БП) уменьшилась на 19604,9 т.р., или на 60,5 %. Основным фактором явилась прибыль от продаж, снижение которой привело к уменьшению БП на 16085,9 т.р. Доля ее в формировании бухгалтерской прибыли возросла на 42,67 %. Рост внереализационных расходов привел к снижению БП на 1241 т.р. Уменьшение прочих операционных доходов снизило БП на 1109 т.р. Остальные факторы не оказали существенного влияния на бухгалтерскую прибыль.
Проведем факторный анализ прибыли от продаж, которая в наибольшей степени повлияла на бухгалтерскую прибыль в 2004г.
На прибыль от продаж влияют 3 фактора:
1. Изменение объема продаж, Δq
2. Изменение полной с/с, Δs
3. Изменение цен на реализуемую продукцию, Δp
Таблица 1.1.3.6
Факторный анализ прибыли от продаж ОАО «МКХП» за 2004г.
| № п/п | Показатели | На начало 2004г. | На конец 2004г. |
| 1 | Объем продаж (q), тонн | 93958 | 77253 |
| 2 | Средняя цена (p), тыс.руб. за тонну | 2,73 | 3,96 |
| 3 | Выручка от продаж в текущих ценах (q*p), тыс.руб. | 256825 | 305786 |
| 4 | Выручка от продаж в ценах базисного (предыдущего) периода (q1*p0), тыс.руб. | 210900,7 | |
| 5 | I q = (q1*p0)/ (q0*p0) | 0,821 | |
| 6 | Полная с/с продукции основного производства в текущих ценах (q*s), т.р. | 223001,1 | 289468,1 |
| 7 | Стоимость 1 тонны продукции основного производства (s), т.р.[=(q*s)/ q] | 2,37 | 3,75 |
| 8 | Полная с/с продукции основного производства в ценах базисного периода (q1*s0), тыс.руб. | 183353,2 | |
| 9 | Прибыль от продаж (П), тыс.руб. | 31024,98 | 17030,25 |
| 10 | Индекс цен (инфляция) | 1 | 1,114 |
| 11 | Выручка от продаж в сопоставимых ценах, тыс.руб. [=Выручка от продаж в текущих ценах / Индекс цен] | 256825 | 274493,7 |
| 12 | Δ П = П1-П0, тыс.руб. | -13994,7 | |
| 13 | Δ П(q) = П0*(Iq-1), тыс.руб. | -5547,75 | |
| 14 | Изменение полной с/с в отчетном периоде по сравнению с предыдущим, тыс.руб. [=(q*s) - (q1*s0)] | 106114,9 | |
| 15 | Δ П(s) = s1q1 -s0q1, тыс.руб. | -106115 | |
| 16 | Δ П(p) = p1q1 - p0q1, тыс.руб. | 94885,31 | |
| 17 | Δ П = Δ П(q)+Δ П(s)+Δ П(p), тыс.руб. | -16777,3 | |
Вывод: в 2004г., по сравнению с 2003г., прибыль от продаж уменьшилась на 16777,3 т.р., или на 54 %, в том числе:
Прибыль от продаж уменьшилась на 5547,75 т.р. за счет снижения объема продаж на 16705 тонн продукции основного производства (=77253 – 93958).
Прибыль от продаж уменьшилась на 106115 т.р. за счет роста полной с/с продукции на 66467,1 т.р. (=289468,1 – 223001).
Прибыль от продаж увеличилась на 94885,31 т.р. за счет роста средней цены готовой продукции на 1,23 т.р. за тонну (=3,96 – 2,73).
Таблица 1.1.3.7
