double arrow

Анализ деловой активности и рентабельности предприятия


Анализ рентабельности предприятия

Рентабельность - это относительный показатель уровня доходности предприятия.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной). Эти показатели более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, так как их величина показывает соотношение эффекта с использованными ресурсами.

Показатели рентабельности объединяют в несколько групп:

.   Рентабельность продукции (продаж) Rпр - характеризует отношение прибыли от реализации продукции (Ппр) (или чистой прибыли ЧП) к объему реализованной продукции (выручки) (В).

Уменьшение данного показателя свидетельствует о снижении спроса на продукцию. Рентабельность продаж характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с 1 рубля продаж. Данный показатель рассчитывается как в целом по предприятию, так и по отдельным видам продукции.

 

Rпр = Прп/В*100% (14)

Rпр = Чп/В*100%, (15)

 

Где Прп - прибыль от реализации продукции;

Чп - чистая прибыль;

В - выручка.

.   Рентабельность всего капитала предприятия - характеризует эффективность использования всего имущества предприятия. Определяется отношением прибыли от реализации продукции (чистой прибыли) к среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала (сумма К) или отдельных его слагаемых: собственного (акционерного), заемного, оборотного.

 

Rк= Прп/åК*100% (16)

Rк= Чп/åК*100%, (17)

 

где åК - стоимость инвестированного капитала.

.   Рентабельность внеоборотных активов - характеризует эффективность использования внеоборотных активов.

 

Rва = Прп/ВА*100% (18)

Rва = Чп/ВА*100%, (19)

 

где ВА - сумма внеоборотных активов.

.   Рентабельность собственного капитала - характеризует эффективность использования собственного капитала (собственных средств).

 

Rсс = Прп/СС*100% (20)

Rсс = Чп/СС*100%, (21)

 

Где СС - сумма собственного капитала (собственных средств).

.   Рентабельность производственной деятельности (окупаемости затрат) - определяется путем отношения прибыли от реализации продукции или чистой прибыли к сумме затрат по произведенной и реализованной продукции. Характеризует, сколько прибыли имеет предприятие на каждый рубль, затраченный на производство и реализацию.




 

Rз = Прп/З*100% (22)

Rз =Чп/З*100%, (23)

 

Где З - сумма затрат по произведенной и реализованной продукции.

Анализ деловой активности предприятия

Капитал предприятия находится в постоянном движении, переходя из одной стадии в другую, в результате ускорения оборачиваемости кругооборота увеличивается выпуск продукции без дополнительного привлечения финансовых ресурсов.

Для оценки деловой активности предприятия рассчитывают следующие показатели:

· общая оборачиваемость капитала;

 

Ок = В/ИБ, (24)

 

где В - выручка

ИБ - итог баланса.

· оборачиваемость мобильных средств;

 

Ос = В/ОС, (25)

 

где ОС - оборотные средства.

· оборачиваемость материальных оборотных средств;

 

Омос = В/ЗЗ, (26)

 

где ЗЗ - запасы и затраты.

· оборачиваемость готовой продукции;

 

Огп = В/ГП, (27)

 

где ГП - готовая продукция.

· оборачиваемость дебиторской задолженности;

Одз = В/ДЗ, (28)

где ДЗ - дебиторская задолженность.

· средний срок оборота дебиторской задолженности;

 

ССОдз = ДЗ/В*365дней (29)

 

· оборачиваемость кредиторской задолженности;

 

Окз = В/КЗ, (30)

 

где КЗ - кредиторская задолженность.

· средний срок оборота кредиторской задолженности;

 

ССОкз = КЗ/В*365дней (31)

 



· оборачиваемость собственного капитала;

 

Оск = В/СС (32)

 

· фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов;

 

Фо = В/ВА, (33)

 

где ВА - сумма внеоборотных активов.

 

Таблица 9 - Анализ показателей рентабельности и деловой активности

Показатели

Алгоритм расчета

На начало периода

На конец периода

Изменения: +, -

1

2

3

 4

5

1. Рентабельность

 

 

 

 

1.1 Рентабельность продаж

 (050/010) *100%

5, 19

6,66

1,48

 

 (160/010) *100%

0,88

2,49

1,61

1.2 Рентабельность всего капитала

 (050/300) *100%

23,79

26,60

2,81

 

 (160/300) *100%

4,03

4,95

0,92

1.3 Рентабельность внеоборотных активов

 (050/190) *100%

35,95

23,58

-12,36

 

 (160/190) *100%

6,09

8,81

2,71

1.4 Рентабельность собственного капитала

 (050/490) *100%

52,98

44,87

-8,11

 

 (160/490) *100%

8,98

16,75

7,77

1.5 Рентабельность производственной деятельности

 (050/ (210+220)) *100%

230,28

74,55

-155,73

 

 (160/ (210+220)) *100%

39,04

27,83

-11,21

2. Показатели деловой активности

 

 

 

0,00

2.1 Общая оборачиваемость капитала

010/300

4,59

1,53

-3,06

2.2 Оборачиваемость мобильных средств

010/290

13,56

4,55

-9,01

2.3 Оборачиваемость материальных оборотных средств

010/210

44,41

11, 19

-33,22

2.4 оборачиваемость годовой продукции

 010/215

 

 

 

2.5 Оборачиваемость дебиторской задолженности

010/ (230+240)

24,94

18,23

-6,71

2.6 Средний срок оборота дебиторской задолженности

365дней/п.2.5 или (230+240) /010*365 дней

14,64

20,03

5,39

2.7 Оборачиваемость кредиторской задолженности  010/620

 18,27

 8,47

 9,81

 
2.8 Средний срок оборота кредиторской задолженности 365 дней/п.2.7 или 620/010*365 дней

19,98

43,11

23,13

 
2.9 Оборачиваемость собственного капитала 010/490

10,22

6,73

-3,48

 
2.10. Фондоотдача оборотных средств и прочих внеоборотных активов 010/190

6,93

3,54

-3,39

 
                 

 

Из данных таблицы видно, что рентабельность:

· По продажам: с учетом применения прибыли от реализации продукции увеличилась на 1,48 %; с применением чистой прибыли увеличилась на 1,61%;

· По всему капиталу: с учетом применения прибыли от реализации продукции увеличилась на 2,81; с применением чистой прибыли увеличилась на 0,92 %;

· По внеоборотным активам: с учетом применения прибыли от реализации продукции уменьшилась на 12,36 %; с применением чистой прибыли увеличилась на 2,71 %;

· По собственному капиталу: с учетом применения прибыли от реализации продукции уменьшилась на 8,11 %; с применением чистой прибыли уменьшилась на 17,3 %;

· По производственной деятельности: с учетом применения прибыли от реализации продукции уменьшилась на 155,73%; с применением чистой прибыли уменьшилась на 11,21 %.

Данные таблицы свидетельствуют о том, что основные показатели рентабельности имеет тенденцию к уменьшению на конец отчетного периода.

Показатели деловой активности на конец отчетного периода изменились. Отрицательно сказывается на работе предприятия уменьшение:

· Общей оборачиваемости капитала на 3,06;

· Оборачиваемости мобильных средств на 9,01;

· Оборачиваемости материальных оборотных средств на 33,22;

· Оборачиваемости дебиторской задолженности на 6,71;

· Оборачиваемости кредиторской задолженности на 9,81;

· Фондоотдачи оборотных средств и прочих внеоборотных активов на 3,39;

· Оборачиваемости собственного капитала на 3,48.

Положительно сказывается на работе предприятия увеличение следующих показателей:

· Среднего срока оборота дебиторской задолженности на 5,39;

· Среднего срока оборота кредиторской задолженности на 23,13.

Заказать ✍️ написание учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Сейчас читают про: